保险公司新管理会计模型分析及特点

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新形式下对管理会计的要求
对价格越来越敏感
竞争越来越强（新的对手，新的玩法） 投资回报率降低 成熟市场（如大城市车险）逐渐饱和 利润、利润率增长缓慢，负增长
网银交易
钱荒
资产荒
骗保 网上保险

网站 事件式营销
GPS
车联网
最明细的成本、绩效分析，如单张保单（险种） 更精细的成本管理 产品的实时定价、报价 资金管理&资金成本的计量 实时的What－if 分析，模拟分析 同一套数据支持不同目标的成本分摊、收入分 成、绩效分析
o 考核 o 预算 o 预测分析
RFID
限时促销 “双十一” 912亿元
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支持大数据量运算，支持实时分析
Confidential
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保险公司管理会计需求
管理需求
需求
核算要尽可能到相关对象 公共的成本收入要合理分摊 符合内部激励协调原则
战略目标与经营计 划调整
战略管理流程
业务计划
预算编制 滚动预测
预算执行与控制
绩 效 管 理 体 系
指标筛选与分配 指标权重确定 平衡计分卡建立
预算相关指标的 目标值
实际数据收集
目 标 值 的 维 护 跟踪分析 行动对策 执行效果跟踪 实施和跟踪 反 馈 意 见
平衡 计分 卡维 护
平衡计分卡评分 标准 预算无关指标的 目标值 确定绩效管理目标值
Confidential
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SAP 统一的实时应用及分析平台
SAP 应用
财务会计 管理会计 预算管理
CRM
保险核心
HR
SRM
新应用
更智能的业务创新
在你的商业对手之前找到商机
更快速的业务流程
驱动你的业务领先市场
更敏捷的业务交互
在关键的时刻进行决策和采取行动
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多维度成本分摊
► 账户级成本分摊 ► 作业成本及流程成本管
全面预算管理
► 预算编制 ► 滚动预算 ► 模拟分析
► 考核调整
理 ► 标准成本优化 ► 多维度成本分摊
财务核算及控制
账务数据集市/风险数据集市
资 源 层
数据处理平台
业务系统
人力资源等
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5月 – 9月
10月 – 12月
其中,
V1 – V3 V4
年度预算版本（假设三上三下） 第一季度滚动版本（本年4月-12月，下年1月-3月）
V5 V6
第二季度滚动版本（本年7月-12月，下年1月-6月） 第三季度滚动版本（本年10月-12月，下年1月-9月）
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1.1 财务会计 1.2 财务报表 1.3 集中报表 (金融控股公司)
财务系统架构
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Confidential
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管理会计业务范畴和系统建设
应 用 层
业务分析
多维绩效管理
客户营销及定价支持
分析报表
考核激励
绩效管理指标体系建立与维护
预算无关的绩效管理 目标数据
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内部组织或业务的 变更信息
Confidential 9
保险行业预算管理系统：预算框架、预算内容、预算流程
2014年
10月 – 12月
2014年 V6
2015年
1月 – 3月
2015年 V1 – V3
4月 – 6月
2015年 V4
5月 – 9 月
2015年 V5
10月 – 12月
2015年 V6
2016年
1 月 – 3月
2015年 V4 2015年 V5 2015年 V6 2016年 V1 – V3
4月 – 6月
• 借助预测工具，预测未来业务发展趋势
• 模拟和预测确认业务备选方案的财务影响
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Confidential
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新型预算的核心能力之一：滚动预算/预测功能
假设年度预算三上三下，季度滚动预算/预测
支持管理会计系统的建设， 为实现多维度的盈利分析
项目核算 客户经理
项目管理流程、制度的梳理，系统实现 方案
提供准确依据
单个客户经理的核算
佣金、内部劳务计 流程梳理、核算规则、核算科目的设置 价
细化核算 流程
优化信息 系统
成本转移
规则梳理、试点部门系统实现方案的分 析
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收 成 多 资 经 入 本 维 金 济 责任成本及盈利性分析 分 分 盈 转 资 配 摊 利 移 本 分 定 分 析 价 摊
固定资产管理 核算 总帐管理 费用控制管理 费用预算控制
采购应付管理
综合经营 策略制定
财务管理政策、流程 财务数据基础
费用精细化管理
费用核算要多维度，细化、标准化 关注作业的信息 核算、预算、控制结合运用
Confidential
来自百度文库
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管理会计建设需要与全面预算管理统筹考虑
绩效管理指标体系建立阶段 战 略 体 系 执 行 体 系 战略目标 战略推导 模型 目标模 拟
战略绩效管理 + 全面预算管理 = 战略与执行有机结合真正落地
绩效管理目标值确定阶段
战略规划 年度业务计划目标 实施和跟踪阶段 分析和评价阶段
精确的产品、客户等盈利计量 相关的FTP基准、资本回报符合经营 导向 分析、计量的对象划分要能与战略 目标相匹配 相关计量能区别反映战略举措，与 BSC相匹配
框架需求
4.1 财务分析 4.2 管理报表-Dash Board
业绩考核
决策支持
决策支持
主动定价
3.1 预算编制 3.2 预算控制 3.3 预算分析 3.4 预测 3.5 考核体系
柔性控制
严重警告+邮件
刚性控制
停止
Confidential 10
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更好的指导业务的预算管理会计是新业务形式下的要求
• 预算层面的“管理会计” • 在多种维度（客户、产品、地区、渠道等）前提下， 钻取企业盈利状况及其影响因素 • 结合计划和“What-If”工具，全面在ERP中获取财务 主数据和交易数据
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费用分析 费用的预算控制 4
5 细化核算
4 费用归集和分摊 3
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在管理信息的精细度上作更为明确的统一规定，即统一规范 财务核算中辅助核算项目，并在财务核算系统中加以落实和 控制。 加强核算细度，增设佣金等科目，核算到人，提高财务管理 透明化，关键是提高实时监控能力，解决信息不对称、财务 活动不透明的问题。
业务指导及决策支持
管理会计系统 多维盈利分析模型（业务条线、机构、客户、产品、渠道、营销/投资团队、客户经理等）
基 础 层
收入认定
► 账户级收入获取 ► 内部服务计价 ► 收入分成
资金转移价格计量 收入
► 资金转移价格定价方法 ► 收益率曲线发布 ► 账户级资金转移价格计算
责任成本管理
► 责任中心成本体系 ► 成本转移 ► 内部服务计价 ► 项目及成本还原
预算 调整
预算分解下达
预算调整
预算调整 月度预算 管理 实际数据反馈
预算重要功能：
实现预算编制、汇总、审批、 分析、滚动预测的系统化 建立与其他相关系统的接口， 自动抽取预算编制、分析相关 各类数据
预算 报告 与 分析
绩效 考核 与 激励
预算分析
预算分析
警告
预算编制与分解模版/模型
预算考核
预算考核
Confidential
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费用管理的改进
费用管理的整个规划包括以下闭环的七个方面，为理顺费用配置机制，强化费用核算管理，同时贯彻全面预算管理理念，推动总行业务管理部门及分行不断 提升在促进业务发展和效益提高方面的主观能动性和相应的费用管理水平及使用效益，在费用管理方面需要规划以下统一流程。
7 费用分析结果 对费用预算反馈 6
考 预算及考核 核 管 理
预 算 管 理
战略量化管理
资源配置
在多维盈利计量的基础上，将业务、 项目和人财物进行关联测算，全面 预算管理 预算要进行跟踪控制、考核
能够进行各种市场策略进行模拟分 析，相关信息要综合集成 要有好的IT工具
2.1 多维度构建 2.2 成本转移，分摊 2.3 收入分成 2.4 服务转移定价 2.5 资金转移定价
增量不变，我把平均保费提高5%，整 个集团净利润会变成xxx。
Confidential
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管理会计的核心-盈利分析业务框架
国际业普遍采用的管理会计方法，以增加股东价值为目标,通过分析损益状况,有效地衡量部门,产品,客户等的盈利能力,为经营单位控制成本,增加 利润提供及时信息
Confidential
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管理会计系统建设从费用核算精细化改进开始
工作需求 核算范围 管理会计与财务会计的分工分析配套机 制 统一的主 数据和组 织架构 统一的核 算业务流 程 目标
财务核算对外需要 满足多维度核算要求的规则、科目梳理 符合审计要求，对 设置、系统字段设置 内需细化核算内容
新兴产品部门的核 电话销售中心、投资部等部门的核算规 则，核算科目设置的规范 算 事业部及分行的核 成本中心、组织构架变化所配套的核算 算 规范
1 费用预算的编制
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费用预算要与业务预算、管理会计紧密结合。例如：要将费 用预算细化到某项具体的业务、营销活动、产品等。 通过系统来强化费用流程化管理，体现费用预算、分级授权 的要求，在系统中固化费用的事前、事中控制。 细化授权范围内的财务事项控制，对需要重点控制的费用， 设置多级别列支控制授权，强化财务监督和控制。
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rollback
办公面积这个成本因子，租金增加xxx， 水电费增加xxx，整个集团净利润会变 成xxx。
领导：那我们应该怎么应对啊？提高保
费5%会怎样？
业务分析员：我再模拟一下。假设客户
年度预算管理 日常预算执行管控
预算管理内容
经营 预算 运营 支出 预算 资本 开支 预算 资金 预算 其他 预算
年度预算管理 预算编制
日常预算申报
合同 管理
结算 管理
付款 管理
核算 管理
预算申报
合同管理 报账结算 付款控制 核算记录
预算管理模式 预算管理组织模式 预算管理流程
战略规 划与 目标设 定 业务 计划 与 预算 编制 预算 审核 与 分解 下达 预算 执行 与 控制
总体目标：构建完整覆盖预算管 理循环的各个工作环节，公司各 层级、各部门共同参与预算的工 作平台，涵盖战略预算、年度预 算、月度预算、月度调整、滚动 预测等 预算内容： 业务预算(业务计划)、费用预算 和资本性支出预算； 预算循环组成环节： 预算编制、预算控制、预算分 析、预算调整和追加、滚动预 测； 全面预算管理框架
通过以上的层层细化工作，为管理层提供各个层级、各项费 用的多维度的盈利性分析报表。 经过对费用发生和预算执行的分析，预算编制部门就可以根 据历史数据，编制更为精确更能体现管理层意图的费用预算。
费用列支授权控制
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新型预算的核心能力之二：实时分析和模拟功能
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内存级别的运算 快速模拟业务变化
领导：2018年深圳政府给我们的优惠
review


change
transfer

政策就到期了，届时这对整个集团的净 利率有什么影响？
业务分析员：我用BPC模拟一下。按照
calculate save SAP HANA
保险行业管理会计
-SAP保险行业管理会计方案 唐宏钧 金融行业高级方案架构师
议程
1、保险公司管理会计模型
2、基于SAP HANA的新一代保险公司管理会计平台
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