你知道吗超市卡的会计、税务处理发生重大变化了!【会计实务操作教程】

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票.
...... (三)持卡人使用单用途卡购买货物或者服务时,货物或者服务的销售方 应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票. 因此,A超市销售购物卡时会计处理如下: 借:银行存款 117万元
贷:预收账款 117万元
同时,由于尚未进行消费,A超市不缴纳增值税;A超市可向甲公司开具 增值税普通发票,但是不得开具增值税专用发票. 需要注意的是,开具发票时选择”未发生销售行为的不征税项目”中的
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601”预付卡销售和充值”,发票税率栏应填写”不征税”! 问题 2、甲公司该如何做账? 甲公司购买购物卡时会计处理为: 借:其他应收款 117万元 贷:银行存款 117万元 问题 3、甲公司持卡购买办公用品消费后,甲公司和 A 超市该如何做账? 是否需要缴纳增值税?是否可以开具增值税发票? 使用购物卡时 A 超市会计处理如下: 借:预收账款 1170元 贷:主营业务收入 1000元 应交税费-应交增值税(销项税额)170元 甲公司会计处理如下: 借:管理费用、固定资产等(根据实际支出情况来列支科目)117万元 贷:其他应收款 117万元 同时,由于已经开票,使用预付卡后,A超市不再开票给甲公司,但是购买 方可凭发票复印件及超市小票入账,留存备查. 注:公司持购物卡购买办公用品不能取得增值税专用发票. 问题 4,将购物卡发放给职工,甲公司及 A 超市如何进行会计及税务处 理?
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你知道吗?超市卡的会计、税务处理发生重大变化了!【会计实务操作教 程】 春节将至,甲公司于 2017年 1 月 1 日在 A 超市(既提供售卡充值服务又销 售货物、服务)购买购物卡 117张,每张面值 10000元,金额 117万元,并 取得 A 超市开具的发票.1月 10日,甲公司通过发放福利、赠送客户及超 市购物的方式使用了所有的购物卡,其中在超市购买办公用品以及耗材等 花费购物卡 1170元,发放福利 100张,赠送客户 15张. 问题 1、1 月 1 日 A 超市如何做账?是否需要缴纳增值税?什么时候开 票?能开专票吗? 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务 总局公告 2016年第 53号)的规定:”...... (一)单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡,或者接受单用途卡 持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税.售卡方可向购卡人、充值人
甲公司的会计处理:
借:管理费用等 100万元 贷:其他应收款 100万元 注:甲公司发放购物卡给职工应与当月工资合并计算缴纳个人所得税.
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A 超市应于职工持卡消费时候缴纳增值税并进行会计处理,所以甲公司 发放超市卡的时候不用做处理. 问题 5:将购物卡赠送客户,甲公司及 A 超市如何进行会计及税务处理? 借:管理费用等 15万元 贷:其他应收款 15万元 注:甲公司发放购物卡给客户按照业务招待费进行处理,需要进行纳税 调整! A 超市应于客户持卡消费时候缴纳增值税并进行会计处理,所以甲公司 发放超市卡的时候不用做处理. 顺便说一下,金税三期上线,可”随时”知道哪家企业购买了预付卡!同 时也带出预付卡发放是否属于福利费、业务招待费等企业所得税税前扣 除;是否代扣代缴个税(发给员工作为福利费需要代扣代缴个税);是否涉 及商业贿赂等诸多实务涉税问题.