新企业所得税法及实施条例试题
新企业所得税法及实施条例试题
新企业所得税法及实施条例试题一、单选题１、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ）。
A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业２、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ）。
A.20%B.25%C.30%D.33%３、长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ B ）。
A、2B、3C、5D、10４、企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三B.四C.五D.六５、某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ C ）万元。
A.30B.28C.24D.15６、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（ B ）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A．三年 B．五年 C．七年 D．十年７、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损600万。
如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前弥补亏损？（ D ）A．2010年 B．2011年 C．2012年 D．2013年８、企业应当自月份或者季度终了之日起（ B ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A．10日 B．15日 C．30日 D．60日９、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
新企业所得税法及实施细则练习题
新企业所得税法及实施细则练习题一、单项选择题1．以下不是企业所得税纳税人的是（）。
A．联营企业B．私营有限责任公司C．个人独资企业D．有经营所得的事业单位2．以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A．个人独资企业B．合伙企业C．一人有限责任公司D．居民个人3．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构有联系所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%4．符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.15%B. 18%C. 20%D.25%5．根据企业所得税法及其实施条例，以下属于居民企业的是（）。
A．在英国注册的甲企业，在上海开设了一办事机构B．在美国注册的乙企业，其实际管理机构在北京C．在法国注册的丙企业，在中国境内没有机构场所，但有来源于中国境内所得D．在日本注册的丁企业，委托中国居民代其在中国境内签订合同6．企业所得税法从（）起施行。
A．2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年7月1日7．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。
A．允许抵扣的增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税8．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是( )。
A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁方式发生的租赁费C．承租方支付的手续费D．安装交付使用后产生的利息9．某企业2008年度“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是向甲企业借款的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。
企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用是（）。
A．6.25万元B．7.5万元C．8万元D．8.25万元10．某公司2008年1月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。
新企业所得税法题库
新企业所得税法题库一、单项选择题1．根据企业所得税法规定,依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( D )。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( C ）。
A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ）。
A20% B25% C30% D33％4．国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( C )的税率征收企业所得税。
A10% B12％C15% D20％5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12％C15% D20%6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。
A20% B25％C30% D33%7．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三B四C五D六8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表.A三日B五日C七日 D十日9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税,有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ C ）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A )A根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C )A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业12．A公司2008年度取得以下收入:销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ C )A100 B200 C300 D40013．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照( A ）确定收入额。
新企业所得税法题库
新企业所得税法题库一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ).A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立,或者依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C )。
A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ）。
A20% B25％C30% D33％4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税.A10% B12％C15％D20％5．企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15％D20％6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）.A20% B25% C30％D33％7．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三B四C五D六8．扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日B五日C七日 D十日9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ C ）A按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ）A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ C )A100 B200 C300 D40013．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。
新企业所得税法考试题库
一、单选题：1、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ A ）。
A.合伙企业B.股份制企业C.私营企业D.有经营所得的其他组织2、下列各项收入中，属于不征税收入的是（ D ）。
A.租金收入B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.财政拨款3、企业所得税的税率为（ B ）。
A.20%B.25%C.30%D.15%4、企业下列经营业务的收入日期的确认方式正确的是（ A ）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照交付货物开出发货票的日期确定销售收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照交付货物的日期确定销售收入的实现5、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费分别在不超过工资薪金总额（ A ）的部分，准予扣除。
A.14%、2%B.14%、2.5%C.14%、1.5%D.2.5%、14%6、某企业当年年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业当年实际发放的基本工资为160万元，发放的奖金为15万元。
该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ C ）万元。
A.160万元B.15万元C.175万元D.130万元7、企业年度利润总额为100万元，当年发生的公益性捐赠支出共30万元。
该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益性捐赠支出为（ B ）万元。
A.30万元B.12万元C.15万元D.10万元8、新税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过（ B ）。
A.1年B.5年C.3年D.10年9、企业所得税的年终汇算清缴的时间是（ D ）。
A.年终后2个月内进行B.年终后3个月内进行C.年终后4个月内进行D.年终后5个月内进行10、某企业于2008年4月15日终止经营活动，其应当自（C ）向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
新企业所得税法习题(单选250题)
1、按照中华人民共和国企业所得税法企业分为〔A〕A．居民企业和非居民企业B．内资企业和外资企业C．中国企业和外国企业D．法人企业和不法人企业2、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔A〕A．个人独资企业B．事业单元C．个人独资D．民办非企业单元3、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔C〕A．民办非企业单元B．基金会C．合伙企业D．社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔C〕。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单元C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单元B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际打点机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包罗〔C〕。
A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于〔C〕的所得缴纳企业所得税。
A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指〔C〕。
A．中国境内成立的企业。
B．依照外国(地域)法律成立但实际打点机构不在中国境内的企业。
C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地域)法律成立但实际打点机构在中国境内的企业。
企业所得税法、实施条例练习题及答案
企业所得税法、实施条例练习题及答案一、单选题（共20题）1、中华人民共和国企业所得税法实施条例是( A)A、2007年11月28日国务院第197次常务会议通过的B、2007年11月18日国务院第197次常务会议通过的C、2007年11月28日国务院第198次常务会议通过的D、2007年11月18日国务院第198次常务会议通过的2、在中华人民共和国境内，（D ）为企业所得税的纳税人。
A、企业B、取得收入的组织C、其他取得收入的组织D、企业和其他取得收的组织3、居民企业是指（ C）A、依法在中国境内成立的企业B、依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业C、依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所且有实际联系的企业4、下列不是企业所得税税率的是（ C）A、25%B、20%C、18%D、15%5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（B ）后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、45B、30C、60D、157、企业取得收入的货币形式，不包括（C ）A、应收账款、B、应收票据C、不准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免8、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、10％B、3％C、15%D、12％9、企业实际发生的可以扣除的税金不包括（ D）A、土地增值税B、资源税C、营业税D、企业所得税10、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分准予扣除。
新企业所得税法题库
6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A税收滞纳金B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息答案：ABD7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A所有的未投入使用的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产答案：BCD8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案：ABCE9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算纳税。
A税收法律B税收行政法规C国家税务局的规章D税收地方性法规答案：AB10．企业的下列（）收入为不征税收入。
A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入答案：ABC11．企业的下列（）收入为免税收入。
A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益答案：ABD12. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。
A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得答案：ABCDE13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出答案：BC14．非居民企业在中国境内的场所包括（）。
新企业所得税法多选题
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（ABCD）。
A、金华汽车修理有限责任公司B、华澳农民专业合作社C、天津肯德基股份有限责任公司D、某外国公司在中国境内出租房屋章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例2.《中华人民共和国企业所得税法》规定的实际管理机构，是指对企业的（ABCD）等实施实质性全面管理和控制的机构。
A、生产经营B、人员C、账务D、财产3.《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的非居民企业委托代理人的，该营业代理人也视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
视为的条件必须同时具备（ABC）。
A、外国企业委托的主体，既可以是中国境内的单位，也可以是中国境内的个人B、代理活动必须是经常性的行为C、代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物等D、接受外国企业委托的主体，只能是中国境内的单位4.下列（BD）属于我国企业所得税的纳税人。
A、依照中国法律、行政法规在中国成立的个人独资企业，其实际管理机构在中国北京B、依照外国法律在外国成立的个人独资企业，其实际管理机构在中国北京C、依照中国法律、行政法规在中国成立的合伙企业，其实际管理机构在中国北京D、依照外国法律在外国成立的合伙企业，其实际管理机构在中国北京5.下列（ABC）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人。
A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司6.下列表述正确的有（ABD）。
A、某房地产开发企业于2008年4月8日在工商管理部门进行设立登记，按税法规定应该是企业所得税的纳税人B、某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，按税法规定应该是企业所得税的纳税人C、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税D、某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人7.下列表述正确的有（ABCD）。
新企业所得税法测试题
新企业所得税法测试题新企业所得税法测试题一、单项选择题1．企业所得税的义务人不包括：（）。
A．北京A公司在南京设立的分公司B．从境内取得利息收入的美国某个人独资企业C．从境内取得设备安装收入的美国某公司D．中国税务报社2．下列收入不征企业所得税的是：（）。
A．国债利息收入B．某公司进行股票投资，从上市公司取得的股息、红利收入C．财政拨款D．中共国家税务总局党校取得的税务系统内部的培训收入3．税法规定，允许在税前扣除的费用，必须取得合法凭据。
下列业务应取得税务发票的是：（）。
A．向境外支付的广告费B．向境外支付的佣金C．向政府征用土地支付的土地出让金D．捐赠支出4．下列计算应纳税所得税额的计算公式正确的是：（）。
A．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―各项扣除―免税收入―允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额＝收入总额―免税收入―不征税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损―免税收入5．以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。
A．合同约定收款B．发出商品C．实际收到的货款D．预收货款6．关于清算所得的计算公式错误的是：（）。
A．清算所得＝纳税人清算时的全部资产或者财产的账面价值―各项清算费用―相关税费―负债―未分配利润―留余公积―资本公积―实收资本B．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―各项清算费用―相关税费―负债―未分配利润―留余公积―资本公积―实收资本C．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―资产账面价值―清算费用―相关税费―弥补以前年度亏损D．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―资产净增―清算费用―相关税费―弥补以前年度亏损7．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
新企业所得税考试试题及答案
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
新企业所得税法试题
试题一、单项选择题1、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C）。
A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2、新企业所得税适用的基本税率是（C）。
A.15％B.20％C.25％D.30％3、新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率是（B）。
A.15％B.20％C.25％D.30％4、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C）。
A.3％B.10％C. 12％D.20％5、按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（ B）。
A.5天B.7天C.10天D.15天6、按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（D）。
A.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地7、按照新企业所得税法的规定，在中国境内未设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（B）。
A. 生产经营地B. 机构、场所所在地C. 货物生产地D. 货物销售所在地8、按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C）。
A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月9、在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（）年内逐步过渡到新法规定的税率（C）。
A.1B.3C.5D.10二、多项选择题1、新企业所得税法将企业分为（CD）。
A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业E.股份制企业2、新企业所得税法的居民企业，包括（AB）。
A.依法在中国境内成立的企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业D.中国居民企业控制的设立在实际税负明显偏低的国家的企业E.非居民企业在中国境内设立的机构、场所3、关于新企业所得税的税率，下列表述正确的有（BC）。
2024年企业所得税试题
选择题：根据2024年企业所得税法规定，下列哪项收入不属于企业的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 政府补助收入（如符合特定条件可能免税）（正确答案）D. 权益性投资收益在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 与取得收入直接相关的成本支出C. 税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失（正确答案）D. 符合条件的公益捐赠支出2024年，某企业发生的业务招待费支出，按照企业所得税法规定，其扣除标准最高不得超过当年销售（营业）收入的多少比例？A. 5%B. 10%C. 15%D. 60%（且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰）（正确答案）下列哪项资产在企业所得税税前折旧或摊销时，需要遵循特定的政策规定？A. 存货B. 固定资产（正确答案）C. 无形资产（虽也需遵循规定，但此题更侧重固定资产）D. 现金及现金等价物根据企业所得税法，下列哪项税收优惠政策是专门针对高新技术企业的？A. 减按15%的税率征收企业所得税（正确答案）B. 免征企业所得税C. 减半征收企业所得税D. 按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除。
该比例是？A. 1%B. 5%C. 15%（正确答案）D. 30%下列哪项支出，在企业所得税税前可以全额扣除？A. 企业为投资者支付的商业保险费B. 企业发生的合理的劳动保护支出（正确答案）C. 企业赞助支出D. 企业违反法律、行政法规规定而支付的罚款关于企业所得税的纳税地点，下列说法正确的是？A. 企业应在其注册地缴纳企业所得税B. 企业应在其经营地缴纳企业所得税C. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点（正确答案）D. 非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点，不论其是否在中国境内设立机构、场所下列哪项不属于企业所得税法规定的税收优惠政策？A. 对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B. 对国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 对所有新办企业给予三年的税收减免（正确答案）D. 对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
企业所得税法实施条例解读试题及答案解析【精编版】
企业所得税法实施条例解读试题及答案解析一、单选题1、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成( )计算应纳税所得额。
A、人民币B、美元C、英镑D、日元【正确答案】A【答案解析】企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
2、( )是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、交易净利润法【正确答案】B【答案解析】再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
3、税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后( )个纳税年度结转抵免。
A、1B、2C、3D、5【正确答案】D【答案解析】税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
4、下列企业适用企业所得税25%税率的是( )。
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、依照外国法律成立，且实际管理机构在国外的企业C、按照我国法律成立的一人有限公司D、国家需要重点扶持的高新技术企业【正确答案】C【答案解析】选项A，适用20%的税率(实际按10%征收);选项C，属于居民企业，适用25%的税率;选项D，属于高新技术企业，适用15%的优惠税率。
新企业所得税法考试题1
新企业所得税法考试题姓名：单位：一、填空(30分，每空1分)1.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业分为（居民）企业和（非居民）企业。
2.（居民）应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
3.企业所得税税率（ 25% ）。
4.实际管理机构是指对企业的（生产经营）（人员）（账务）（财产）等实施全面管理和控制的机构。
5.企业应纳税所得额的计算，以（权责发生制）为原则，属于当期的（收入）和（费用），不论是否收付，均应做为(当期实现的)收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
6.企业每一纳税年度的（收入总额），减除（不征税收入）、（免税收入）、（各项扣除）以与（允许弥补以前年度的亏损）的余额，为应纳税所得额。
7.企业以（货币形式）和（非货币形式）从各种来源取得的收入，为收入总额8. 企业购置用于（环境保护）、（节能节水）、（安全生产）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
9. 符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。
10. 除（国务院）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
11. 《中华人民共和国企业所得税法》规定：（合伙企业）和（个人独资）不适用本法。
12. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（缩短折旧年限）或者采取加速折旧的方法。
13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（不得）扣除。
14. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（）或者采取加速折旧的方法。
15．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（5年）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
二、单项选择题（20分，每题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
2023年新企业所得税法题库
6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A税收滞纳金 B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息答案：ABD7．在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产答案：BCD8．在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案：ABCE9．在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算纳税。
A税收法律 B税收行政法规C国家税务局的规章 D税收地方性法规答案：AB10．公司的下列（）收入为不征税收入。
A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入答案：ABC11．公司的下列（）收入为免税收入。
A国债利息收入B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场合的居民公司从非居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益答案：ABD12. 公司的下列所得，可以免征、减征公司所得税的有（）。
A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得答案：ABCDE13．在计算应纳税所得额时，公司发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出 D赞助支出答案：BC14．非居民公司在中国境内的场合涉及（）。
企业所得税法实施条例学习练习
企业所得税法实施条例学习练习一、判断题（对的打√，错的打╳）1、企业所得税法所称个人独资企业、合伙企业，是指依照国内外法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
（╳）2、企业所得税法第三条所称实际联系，是指企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
（╳）3、企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但法律、法规和财政、税务主管部门另有规定的除外。
（√）4、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法及实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，不一定和企业《利润表》上的利润总额一致。
（√）5、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，应当全额确认为投资资产转让所得或者损失。
（╳）6、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定的价值确定收入额。
（√）7、企业所得税法所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
（√）8、企业所得税法所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。
（√）9、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
（╳10、企业所得税法所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入管理的事业单位、社会团体、企业单位等组织拨付的财政资金。
（╳）11、以分期收款方式销售货物的，按照货款实际收到的日期确认收入的实现。
（╳）12、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
（√）13、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的市场价格确定。
（√）14、企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合企业生产经营规定，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
《企业所得税法实施条例》解读练习题 2
一、单选题1、公益捐赠的扣除限额为（）。
A、10%B、12%C、13%D、15%A B C D【正确答案】B【答案解析】公益捐赠的扣除限额为12%。
2、企业接受捐赠收入会计上计入（）。
A、主营业务收入B、应收账款C、营业外收入D、银行存款A B C D【正确答案】C【答案解析】企业接受捐赠收入会计上计入营业外收入。
二、多选题1、下列有关固定资产计税基础说法正确的有（）。
A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础A B C D【正确答案】ABCD【答案解析】固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；（六）改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
三、判断题1、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。
（）对错【正确答案】对【答案解析】表述正确。
2、非银行企业内营业机构之间支付的利息可以税前扣除。
（）对错【正确答案】错【答案解析】表述错误，非银行企业内营业机构之间支付的利息不可以税前扣除。
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C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年
26、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所 得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，(C)征收企业所 得税。
A“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半”
27、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定 的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关 标准的产品取得的收入，减按(D)计入收入总额。
D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
二、多项选择题
1、 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业， 包括依照中国 法律、行政法规在中国境内成立的ABC以及其他取得收入的组 织。ABCD
A、企业B、事业单位C社会团体D国家机关
2、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的__ABCD等实施实质性全面管理和控制的机构。
C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
22、以分期收款方式销售货物的，按照(A)日期确认收入的实现。
A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款
23、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支 出：(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础(C)以上；(二) 修理后固定资产的使用年限延长(C)
A.30B.28C.24D.15
6、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与 该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可 以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规 定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（B）以内，用 每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
C国家有关会计规定D
11、 某企业经主管税务机关核定，
A.租金收入B.
C.接受捐赠收入D.
14在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的 流转税金是（A）
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税
15纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并 关闭等原因，使 该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（C）为一个纳税 年度。
新企业所得税法及实施条例试题
一、单选题
1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机 构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未 设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业
2、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。
A、10B、15C、7D、5
30、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是(A)
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业) 收入5%0的部分准予扣除
B、 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税 前扣除
C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规 定标准内准予扣除
A生产经营
B、人员
C账务
D财产
3、 企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括ABCDF等。
A.10日B.15日C.30日D.60日
9、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）
内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.10日B.15日C.30日D.60日
10、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国 家有关税收法规相抵触的应当执行（
A国家有关财务规定B
A、60%B、70%C、80%D、90%
28、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业 实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳 税年度起(D)年内，进行纳税调整。
A2年B、3年C、5年D、10年
29、企业应当自月份或季度终了之日起(B)日内，向税务机关报送预 缴企业所得税申报表，预缴税款。
A.三年B.五年C.七年D.十年
7、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损600万。如果该企 业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前弥补亏损？（D）
A.2010年B.2011年C.2012年D.2013年
8、企业应当自月份或者季度终了之日起（B）内，向税务机关报送
预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.6个月B.换算成全年C.实际经营期D.3个月
16、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的
（ ）扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的（
A50%5%oB、60%6%oC、60%5%o
50%3%o
21企业每一纳税年度的收入总额，减除（B）后的余额，为应纳税所得 额。
A不征税收入 各项扣除 免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
A.20% B.25% C.30% D.33%
3、长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销 年限不得低于（B）。
A、2B、3C、5D、10
4、企业应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三B.四C.五D.六
5、某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企 业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定 当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以 扣除的利息费用为（C）万元。
A计税基础50%使用年限延长
限延长2年
C计税基础50%使用年限延长 限延长1年
24、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年 度内，居民企业技术转让所得不超过(D)万元的部分， 免征企业所得 税；超过的部分，减半征收企 业所得税。
A、30 B、100C、300D、500
25、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未 上市的中小高新技术企业(C)年以上的，可以按照其投资额的(C)在 股权持有满(C)年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不 足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。