各行业税负率

增值税行业平均税负率参照表

序号行业平均税负率

1 农副食品加工 3.5

2 食品饮料 4.5

3 纺织品(化纤) 2.25

4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91

5 造纸及纸制品业 5

6 建材产品 4.98

7 化工产品 3.35

8 医药制造业 8.5

9 卷烟加工12.5

10 塑料制品业 3.5

11 非金属矿物制品业 5.5

12 金属制品业 2.2

13 机械交通运输设备 3.7

14 电子通信设备 2.65

15 工艺品及其他制造业 3.5

16 电气机械及器材 3.7

17 电力、热力的生产和供应业 4.95

18 商业批发0.9

19 商业零售 2.5

20 其他 3.5

（一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了）

什么是税负?税负是怎么计算的?

公司一般纳税人辅导期，上月认证了50万的增值税发票，这个月能开出多少票？怎么计算呢？是贸易企业一般税负在多少比较合适?

简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。

如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。也就是通常所说的税负率

其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：

税负怎么计算？？比如：月底交税前对经理要求要多少

理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%（以前是商业4%,工业6%）,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数

问：

1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．

2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

答：

1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。

2、税负率={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售

额】}×100%。

如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：

销项税金=50000*17%=8500元

进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元

应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元

税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8% 如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。

企业所得税行业预警税负率

行业预警税负率

租赁业1.50%

专用设备制造业2.00%

专业技术服务业2.50%

专业机械制造业2.00%

造纸及纸制品业1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%

饮料制造业2.00%

医药制造业2.50%

畜牧业1.20%

通用设备制造业2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业3.00%

食品制造业1.00%

商务服务业2.50%

其他制造业--管业3.00%

其他制造业1.50%

其他建筑业1.50%

其他服务业4.00%

其他采矿业1.00%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

批发业1.00%

农副食品加工业1.00%

农、林、牧、渔服务业1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 零售业1.50%

居民服务业1.20%

金属制品业--轴瓦6.00%

金属制品业--弹簧3.00%

金属制品业2.00%

建筑材料制造业--水泥2.00%

建筑材料制造业3.00%

建筑安装业1.50%

家具制造业1.50%

计算机服务业2.00%

化学原料及化学制品制造业2.00%

工艺品及其他制造业--珍珠4.00%

工艺品及其他制造业1.50%

废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00%

纺织业--袜业1.00%

纺织业1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

房地产业4.00%

电气机械及器材制造业2.00%

电力、热力的生产和供应业1.50%

道路运输业2.00%