各行业税负率讲解

各行业税负率讲解

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增值税行业平均税负率参照表

序号ﻩ行业平均税负率

1ﻩ农副食品加工ﻩ３．5

２食品饮料4．5

3 纺织品（化纤)ﻩ

2.25

4ﻩ纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.9１

5 造纸及纸制品业ﻩ5

6ﻩ建材产品ﻩ4.９8

3.35

７化工产品ﻩ

8ﻩ医药制造业8.5

9 卷烟加工ﻩ

12.5

１０塑料制品业ﻩ3.５

1１非金属矿物制品业5．５

12 金属制品业ﻩ２.2

3.7

13 机械交通运输设备ﻩ

14 电子通信设备ﻩ2．65

１5ﻩ工艺品及其他制造业ﻩ

3.5

１６电气机械及器材 3.７

17 电力、热力的生产和供应业ﻩ4．９5

18ﻩ商业批发ﻩ

0.9

1９ﻩ商业零售 2.5

2０ﻩ其他 3.５

(一般工业企业不低于2%，商业不低于０．8％就可以了）

什么是税负?税负是怎么计算的?

公司一般纳税人辅导期,上月认证了50万的增值税发票,这个月能开出多少票？怎么计算呢?是贸易企业一般税负在多少比较合适?

简单的说,税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内(一般一年）已交税金除以销售收入的百分比,但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。

如果是小规模纳税人一般就是指税率的3％；如果是一般纳税人因为有抵扣,所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。也就是通常所说的税负率ﻫ其计算公式为: 税负率=应缴税金/销售收入*100% 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于１%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：

税负怎么计算?？比如:月底交税前对经理要求要多少

理论税负率:销售毛利*17%除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.ﻫ对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%(以前是商业4%，工业6%）,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额，税负率就不是１7%或１3%,而是远远低于该比例,具体计算：ﻫ税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入ﻫ当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额ﻫ实际抵扣进项税额=期初留抵进项税

额＋本期进项税额-进项转出－出口退税-期末留抵进项税额

注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额ﻫ2通常情况下,当期应纳增值税＝应纳增值税明细账"转出未交增值税"

累计数＋"出口抵减内销产品应纳税额＂累计数ﻫ

问：

1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主,取得进出口权及出口业务已有３年,但最近业务比较少,不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说,年销售额最少要达到１80万．ﻫ２.外销收入占总销售收入的9５%以上的自营

生产企业的增值税税负率如何计算.征税率为17%，退税率为１３％．请列计算公式。ﻫﻫ答:

1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到1８0万元以上的限制。但2００4年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。

2、税负率＝{【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计＋年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×１00%。ﻫ如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元,内销收入５万元，进项税金15万元，征税率1７%，退税率13%，计算如下：ﻫ销项税金=５０００0*１7%=85０0元ﻫ进项税金转出=950０00*(１７%－13%）=３800０元应交税金=8500-(150００0-３800０)=－10３500元

税负=［８500+9５０００0*17%-(150０00-3８0００)]/10００000＊１00%=5．８% 如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致,又有征、退税率差，所以理论税负为5．8%。

ﻫ企业所得税行业预警税负率ﻫ行业预警税负率

租赁业 1．5０%

专用设备制造业 2．00%ﻫ专业技术服务业 2.50%

专业机械制造业 2.00％

造纸及纸制品业 1.0０%

印刷业和记录媒介的复制印刷 1．０0%ﻫ饮料制造业 2.00％ﻫ医药制造业 2.50% 畜牧业 1.２0%ﻫ通用设备制造业２.00％ﻫ通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2．00％

塑料制品业 3.00％ﻫ食品制造业 1.00％ﻫ商务服务业 2.5０%

其他制造业－-管业 3.00%ﻫ其他制造业１.5０%ﻫ其他建筑业 1.５0%ﻫ其他服务业４.00%ﻫ其他采矿业 1.00%ﻫ皮革、毛皮、羽毛(绒）及其制品业１.0０%ﻫ批发业 1.0０%

农副食品加工业 1.０0%

农、林、牧、渔服务业 1.１0%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.0０%ﻫ零售业１.50%ﻫ居民服务业１.20%

金属制品业－-轴瓦 6.00％

金属制品业--弹簧 3.0０%ﻫ金属制品业 2．00%

建筑材料制造业--水泥 2.０0%

建筑材料制造业 3.00%

建筑安装业１.５0%

家具制造业 1.50%

计算机服务业 2.00%ﻫ化学原料及化学制品制造业 2.00％

工艺品及其他制造业--珍珠 4．0０%ﻫ工艺品及其他制造业 1．50％

废弃资源和废旧材料回收加工业 1.５0%

非金属矿物制品业 1.00％

纺织业－-袜业 1.0０%

纺织业１.００%

纺织服装、鞋、帽制造业 1.0０%

房地产业 4.00%ﻫ电气机械及器材制造业 2.0０％ﻫ电力、热力的生产和供应业1．50％

道路运输业２.00％

控制稅負率的時候要注意以下六個方面的分析:

1、企业税收负担率的测算分析ﻫﻫ企业税负率＝本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×１00%

税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率）×100%

如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。