内部审计文书丶工作底稿范本

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内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。

一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。

二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。

200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，…… （二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。

经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。

审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。

（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。

…… （四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。

内部控制评审的重点是控制执行是否有效，…… （五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。

…… （六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施。

…… 三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。

四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。

（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。

（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。

附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日200×年度审计项目计划安排表序号审计项目名称负责处室预计起止日期预计审计天数 1 某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营）审计一处2.15～4.20 180 2 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处2.15～3.15 80 3 某展示厅竣工决算审计审计四处2.16～3.31 150 4 集团公司企划部（内部控制评审、经济责任）审计二处 2.16～4.25 180 5 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处3.18～4.30 150 6 某营业大楼预算执行审计审计四处3.28～4.30 100 7 某酒店有限公司（财
务、经济责任和管理绩效）审计一处4.18～6.5 150 8 集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任审计二处5.8～7.31 190 9 集团公司营销部（内部控制、绩效审计）审计三处5.15～7.5 130 10 某生产流水线绩效审计审计四处5.16～7.20 140 11 某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计）审计一处 6.15～9.5 150 12 集团公司财务部后续审计审计三处7.20～8.5 40 13 某食品公司后续审计审计一处9.15～9.30 40 （二）项目审计计划某公司200×年度财务报表项目审计计划根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定和审计部200×年度审计计划，编制本项目计划。

（一）审计目标和范围 1.审计目标：通过对某公司200×年度财务报表的审计，提出建立健全内部控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。

2.审计范围：200×年度财务报表，包括200×年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。

（二）重要性和审计风险的评估1.重要性水平：以总资产的0.5%为会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平…… 2.审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平…… （三）内部审计师及审计时间的分配项目负责人：×××（CIA，高级审计师）内部审计师：×××（CIA，审计师）、×××（CPA，高级会计师）、×××（会计师）、×××（经济师）审计时间分配：预计自200×年2月15日起至4月20日结束，有效工作总日数为180天，…… （四）对专家和外部审计工作结果的利用…… 编制人：×××审批人：×××编制日期：200×年×月×日审批日期：200×年×月×日（三）审计方案审计方案被审计单位名称______________ 索引号页次审计项目名称______________ 执行人日期会计期间或截止日______________ 复核人日期审计目标：1.…… 2.…… … 审计程序和方法执行人执行日期索引号1.…… 2.…… 3.…… … 二、通知类底稿南×集团公司审计部审计通知书南审×通〔200×〕×号关于审计A有限责任公司200×年度财务报表的通知A有限责任公司：根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部200×年度审计计划，决定派出审计组，自200×年×月×日至×月×日，对你公司200×年度财务报表进行审计。

请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。

项目负责人：×××内部审计师：××× ××× ××× ×××附件：1.被审计单位承诺书 2.被审计单位提供资料清单 3.审计文书送达回证南×集团公司审计部（印章）签发人：×××二〇〇×年×月×日附件1 被审计单位承诺书集团公司审计部：贵部派出的审计组对我公司200×年度财务报表进行审计，并发表审计意见。

为了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下： 1.本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则（企业会计制度、小企业会计制度）编制的，公允反映了我公司200×年12月底的财务状况和200×年度经营成果和现金流量。

我公司对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。

2.我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。

3.我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。

4.关联公司交易的有关资料已提交审计组。

5.我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供，并已在财务报表或其附注中披露。

6.我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。

7.我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。

8.我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。

9.…… 被审计单位（印章）法定代表人：×××财务负责人：×××二〇〇×年×月×日附件2 被审计单位提供资料清单1.营业执照（副本）（复印件）；2.国、地税登记证（副本）（复印件）；3.组织机构代码证（副本）（复印件）；4.外商投资企业批准证书（复印件）；5.外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）；6.公司章程及财务制度（复印件）；7.贷款证（原件，现场核对）；8.外部审计报告（复印件）；9.资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注；10.总账、明细账、凭证（原件，现场审核）
11.银行对账单、余额调节表（复印件）；12.存货盘点计划及盘点表（复印件）；13.固定资产盘点计划及盘点表（复印件）；14.短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；15.长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；16.长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）；17.重要房产的产权证明（复印件）；18.国有土地使用权证（复印件）；19.商标或专利许可证（复印件）；20.所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）；21.所有销售合同（复印件）；22.车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）；23.关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件；24.其他现场临时需要的资料。

附件3 审计文书送达回证受送达人送达地点发送单位事由文书标题及文号页数送件人收件人收件日期备注三、证据类底稿审计书证粘贴单提供单位名称________________ 索引号页次审计项目名称________________ 取证人日期会计期间或截止日________________ 复核人日期书证粘贴处提供单位意见提供人：提供单位（盖章）：提供日期：审计记录（签证）单提供单位名称________________ 索引号页次审计项目名称________________ 取证人日期会计期间或截止日_______________ 复核人日期查阅资料日期名称内容（记录或摘要）提供单位意见提供人：提供单位（盖章）：提供日期：审计观察记录单被审计单位名称________________ 索引号页次观察事项名称________________ 执行人日期会计期间或截止日_______________ 复核人日期观察日期观察场所观察人员观察过程及其结果被审单位意见经手人：被审计单位（盖章）：日期：库存现金盘点表被审计单位名称________________ 索引号页次_________________ 执行人日期会计期间或截止日_________________ 复核人日期实有现金核对账目货币面额张数金额项目金额币别（）币别（）盘点日账面余额加：收入凭证未记账减：付出凭证未记账盘点日账面应有余额盘点日实有现金数额长款（＋）或短款（－）长短款原因分析合计追溯至资产负债表日账面结存额盘点日现金应有数额报表日至盘点日现金付出总额报表日至盘点日现金收入总额报表日库存现金应有余额审计结论被审计单位负责人：会计部门负责人：出纳：内部审计师：存货抽盘表被审计单位名称________________ 索引号页次_________________ 执行人日期会计期间或截止日_________________ 复核人日期序号名称和规格单位存放地点单价盘点前账面记录尚未入账数企业盘点记录抽盘记录抽盘结果数量金额入库发出数量金额数量金额数量金额合计询问记录单索引号：被询问人工作单位职务询问事项询问人记录人询问时间询问地点被询问人（签章）：日期：企业询证函编号：××（公司）：××集团公司审计部正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。

下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。

回函请直接寄至××集团审计部。

通信地址：邮编：电话：传真：联系人：1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：截止日期贵公司欠欠贵公司备注 2.其他事项本函仅为复核账目之用，并非催款结算。

若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

（公司盖章）年月日结论：1.信息证明无误（公司盖章）年月日经办人：2.信息不符，请列明不符的详细情况（公司盖章）年月日经办人银行询证函编号：××（银行）：××集团公司审计部正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。

下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。

有关询证费用可直接从本公司××存款账户
中收取。

回函请直接寄至××集团审计部。

通信地址：邮编：电话：传真：联系人：截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下： 1.银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期／定期／保证金）是否被抵押或质押或其他限制备注除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。

2.银行借款账户名称币种余额借款日期还款日期利率其他借款条件抵（质）押品／担保人备注除以上所述，本公司并无其他来自贵行的借款。

3.担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况）被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由备注除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。

4.尚未支付之银行承兑汇票银行承兑汇票号码金额出票日到期日除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。

5.已贴现而尚未到期之商业汇票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额除上所述，本公司并无其他向贵行贴现而仍未到期之商业汇票。

6.未完成之已开具而不能撤销信用证信用证号码受益人信用证金额到期日未使用金额除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。

7.未完成之外汇买卖合约类别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额汇率交收日期银行卖予公司公司卖予银行除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。

8.存放于银行之有价证券有价证券名称数量金额除以上所述，本公司并无其他存放贵行之有价证券。

9.其他事项（如无除前面所述外的其他事项，则请填写“无”）（公司盖章）年月日经办人：结论：1.信息证明无误（银行盖章）年月日经办人：2.信息不符，请列明不符的详细情况（银行盖章）年月日经办人：应收账款函证结果汇总表被审计单位名称制表日期结账日年月日复核日期询证函编号债务人名称债务人地址账面金额函证方式函证日期回函日期替代程序确认余额差异金额及说明备注第一次第二次合计固定资产折旧验算表被审计单位名称______________ 索引号页次执行人日期会计期间或截止日_________________ 复核人日期序号固定资产类别折旧方法年折旧率固定资产原值年末余额应计折旧平均余额应提折旧已提折旧应提已提折旧差异审定数年初余额本年增加本年减少金额平均数金额平均数合计× ×审计说明审计结论说明：本表应附按类计提折旧明细表；采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算折旧的应另附具体验算记录。

财务比率分析表被审计单位名称_______________ 索引号页次编制人日期会计期间或截止日________________ 复核人日期比率指标计算公式上期本期增减数说明一、资产质量总资产周转率主营业务收入净额／平均资产总额应收账款周转率主营业务收入净额／应收账款平均余额二、盈利能力净资产收益率净利润／平均净资产×100% 总资产报酬率（利润总额＋利息支出）／平均资产总额×100% 三、债务风险资产负债率负债总额／资产总额×100% 已获利息倍数息税前利润／利息支出四、经营增长销售增长率本年主营业务增长额／上年主营业务总额×100% 资本积累率本年所有者权益增长额／年初所有者权益×100% 分析结论利润表趋势分析表被审计单位名称______________ 索引号页次编制人日期会计期间或截止日______________ 复核人日期会计报表项目上期本期增减数说明一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“–”号填列）投资收益（损失以“–”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益分析结论银行存款余额调节表被审计单位名称_______________ 索引号页次编制人日期会计期间或截止日________________ 复核人日期银行名称及账号币别企业银行存款日记账余额银行
对账单余额单位及内容企业期后入账日期金额企业入账日期单位及内容银行收、付日期金额加：银行已收、企业尚未入账金额加：企业已收、银行尚未入账金额减：银行已付、企业尚未入账金额减：企业已付、银行尚未入账金额调节后余额调节后余额审计说明审计结论控制环境调查表被审计单位名称______________ 索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间或截止日_______________ 复核人日期调查项目内容是否不适用备注或评价 1.管理层的管理哲学和经营方式（1）重大经营和财务决策是否有管理层集体确定？（2）是否仔细考虑和适当控制经营风险？（3）是否愿意调整财务报表的重要错报？（4）是否高度重视内部控制？ 2.组织结构（1）企业组织是否清楚地界定权利和责任？（2）交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层次上？（3）对分权经营是否有监督和控制？（4）现有组织结构是否适当？（索取组织结构图） 3.董事会（1）董事会是否定期召开会议并及时编写会议记录？（2）是否设置审计委员会？4.权责分配的方法（1）是否制定了员工可接受的有关企业经营、利益冲突和行为规范方面的政策，并告知全体员工？（2）为实现组织目标、管理功能和政策要求，是否清楚划分了授权和责任？（3）是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知全体职员？ 5.管理控制方法（1）管理层是否有明确的预算、利润和其他财务经营目标？（2）是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差异？（3）是否把这些差异通知有关层次的管理人员？（4）管理层是否已建立防止未经授权接近或破坏凭证、记录和资产的程序？ 6.内部审计（1）企业是否设立内部审计部门？（2）内部审计是否独立于其他职能部门？（3）内部内部审计师是否提供书面报告？7.人力资源政策及其执行（1）员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验？（2）员工是否了解他们的工作职责和程序？（3）是否对员工进行定期培训和职务轮换？（4）人事变动是否很少？（5）是否建立员工业绩考核和激励制度？调查结论××（报表项目名称）审定表被审计单位名称_______________ 索引号页次编制人日期会计期间或截止日_______________ 复核人日期索引号项目账面数调整数审定数审计说明审计结论说明：账面数是指未经审计的报表数（期末余额或发生额）；调整数根据有关分项目审计工作底稿填列；审定数根据账面数与调整数计算填列。

应收、预付款项明细表被审计单位名称______________ 索引号页次审计项目名称执行人日期会计期间或截止日_______________ 复核人日期序号户名主要内容外币金额未审数及账龄分析函证替代程序调整数审定数1年内1-2年2-3年3年以上1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 合计说明：若有外币往来款项应折合成记账本位币；表1-7栏，可由被审计单位填列；对需要账户调整的应转入对应项目的审定表中；收回的询证函、替代审计工作底稿应附在本表之后。

试算平衡表（利润表）被审计单位名称_______________ 索引号页次编制人日期会计期间或截止日_______________ 复核人日期索引号会计报表项目未审金额调整金额审定金额备注增加减少一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失“–”）投资收益（损失“–”）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损“–”）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额“-”）减：所得税费用四、净利润（净亏损“-”）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益审计发现问题汇总表被审计单位名称______________ 索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间_________________ 复核人日期索引号问题类别事实摘要定性法规摘要审计意见审计差异调整表被审计单位名称______________ 索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间_________________ 复核人日期序号索引号调整分录资产负债表利润表被审计单位意见借方贷方借方贷方审计工作小结被审计单位名称______________ 索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间
_________________ 复核人日期项目负责人项目执行人审计耗用时间计划自年月日至年月日工作日数实际自年月日至年月日工作日数被审计单位基本情况项目审计计划（方案）执行情况审计发现审计结论经验与教训内部审计机构负责人意见审计标识一览表标识含义 B 期初余额与上年审计后报表期末数核对相符G 与总账核对相符S 与明细账核对相符T/B 与试算平衡表核对相符F/S 与已审会计报表核对相符# 与原始凭证核对相符λ 与文件依据核对相符 C 已发询证函C/ 已收回询证函∧纵栏数字加计，复核无误< 横栏数字加计，复核无误* 备注1 ** 备注2 N/A 无此情况，不适用审计工作底稿（通用）被审计单位名称__________________ 索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间或截止日_________________ 复核人日期审计工作底稿（通用）被审计单位名称_________________ 索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间或截止日_________________ 复核人日期审计程序的执行过程和执行结果审计标识审计结论复核意见四、结果类底稿（一）期中审计报告期中审计报告B公司管理当局：我们对贵公司遵循集团公司差旅费和招待费支出制度情况进行审计，现场审计工作于×月×日开始。

我们审阅了贵公司1至6月份的差旅费和招待费支出表，并做了必要的检查测试。

我们发现，部分“差旅费和招待费支出表”存在与制度不相符的事项。

尽管这些事项的发生额不是很大，但它表明既定的“差旅费和招待费”制度没有得到很好执行。

具体表现在：1.乘坐出租车的费用记录没有附原始发票。

2.发生的非差旅和招待费用归集到“差旅费和招待费”项目中。

…… 3.招待费开支没有说明膳食的种类（早餐、午餐或晚餐），有的仅有一个职员出席，也没有说明就餐的目的或洽谈业务的性质。

…… 4.审核“差旅费和招待费”的职员未经授权并由专人负责。

集团公司发布的“……”列示了“差旅费和招待费”支出的有关制度。

这些制度要求公司管理层必须将其传达到所有员工，让所有员工熟悉和理解，并严格执行。

贵公司应该按照制度规定，采取切实有效的措施，认真纠正上述的问题。

我们希望在200×年×月×日以前接到贵公司的书面答复。

A集团公司审计部（印章）签发人：×××（签字盖章）二○○×年×月×日（二）财务审计报告审计报告ABC电力有限责任公司：根据总公司董事会的指令，我部派出审计组，自200×年×月×日至×月×日，对贵公司200×年12月31日的资产负债表，200×年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行了审计。

审计的目的是检查会计信息是否真实、财务报表的编制是否符合企业会计准则的规定。

我们依据中国内部审计准则的规定执行了审计工作。

现将审计情况报告如下：（一）审计结论我们认为，贵公司与财务报表编制相关的内部控制运行（有效、基本有效或无效），财务报表的编制（符合、基本符合或不符合）企业会计准则（或企业会计制度、小企业会计制度等），在所有重大方面（公允、基本公允或不能公允）反映了贵公司200×年12月31日的财务状况以及200×年度的经营成果和现金流量，会计信息（如真实、基本真实或不真实）。

审计确认，资产总额……。

贵公司200×年度财务（符合、基本符合或不符合）国家财经法规的规定，……。

（二）审计发现和决定 1.私存私放单位公款×万元……。

上述事实不符合（相关文件规定）……。

根据（相关文件规定），……。

2.账外固定资产×万元……。

以上事实不符合（相关文件规定）……。

根据（相关文件规定），……。

3.…… （三）审计建议针对审计中发现的问题，提出以下审计建议：……（审计建议要有针对性、可操作性，且应该是切实可行的）。

本报告决定和建议部分要求纠正的事项，请贵公司认真研究，采取切实有效的措施加以落实，并将纠正落实情况于200×年×月×日前书面函告我部。

附件：⒈资产负债表审前审后对比表（略）⒉利润表审前审后对比表（略） 3.ABC电力有限责任公司反馈意见（略）XYZ电力总公司审计部（印章）签发人：×××二○○×年×月×日（三）经济责任审计结果报告关于XYZ商贸有限责任公司总经理×××任期经济责任的审计结果报告ABC集团公司董事会：根据集团董事会200×年1号审计任务建议书，我部派出审计组，自200×年×月×日至×月×日，对×××同志任XYZ商贸有限责任公司总经理期间（200×年1月1。