第四章 支付结算业务练习题

例4-1 3月7日，杭州百货商场提交银行汇票申请书，金额60 000元，委托开户行中国银行杭州中大支行签发银行汇票持往深圳购买货物，中国银行杭州中大支行审核无误后，签发银行汇票。

4月1日，中国工商银行深圳宝安支行收到开户单位艾特电器公司提交的银行汇票、解讫通知和进账单，出票金额60 000元，实际结算金额为52 000元，该汇票系中国银行杭州中大支行签发，审核无误后，通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交同城有关代理付款行审核支付，超过退票时间未收到退票通知。

4月3日，中国银行杭州中大支行收到该银行汇票已兑付的电子汇划信息，经审核无误办理转账。

（1）3月7日，中国银行杭州中大支行签发银行汇票时：

借：吸收存款—单位活期存款—杭州百货商场60 000

贷：吸收存款—汇出汇款—杭州百货商场银行汇票60 000 （2）4月1日，中国工商银行深圳宝安支行办理银行汇票付款时：

1）提出汇票和解迄通知：

借：清算资金往来—同城票据清算52 000

贷：其他应付款—同城清算提出52 000 2）超出退票期未发生退票：

借：其他应付款—同城清算提出52 000

贷：吸收存款—单位活期存款—艾特电器公司52 000 （3）4月3日，中国银行杭州中大支行结清银行汇票时：

借：吸收存款—汇出汇款—杭州百货商场银行汇票60 000 贷：待清算辖内往来——xx行52 000 吸收存款—单位活期存款—杭州百货商场8 000

例4-22月16日，中国工商银行深圳友谊支行收到南京某中国农业银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额为30 000元，系本行开户单位深圳维康制药厂向南京某公司支付货款，已到汇票到期日，选择小额批量支付渠道办理资金汇划。

借：吸收存款——单位活期存款——深圳维康制药厂30 000 贷：待清算辖内往来——深圳分行

例7-3 5月10日，承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票到期，金额为200 000元，中国工商银行北京中关村支行收取票款时，枫叶印刷厂基本存款账户只有20 000元，保证金账户金额为160 000元，5月12日，中国工商银行北京中关村支行收到西安某中国农业银行寄来的承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，审查无误后，选择大额实时支付渠道办理资金汇划。

（1）5月10日，工商银行北京中关村支行收取票款时：

借：吸收存款——单位活期存款——枫叶印刷厂2万存入保证金——银行承兑汇票保证金——枫叶印刷厂16万

贷款——逾期贷款——枫叶印刷厂2万

贷：吸收存款——应解汇款——枫叶印刷厂20万

（2）5月12日，工商银行北京中关村支行支付票款时：

借：吸收存款——应解汇款——枫叶印刷厂20万贷：待清算辖内往来——北京分行20万付：银行承兑汇票——枫叶印刷厂20万

例4-8：6月10日，中国工商银行K支行收到开户单位新世界百货提交的汇计单、签购单及进账单，净计金额为160 000元，发卡行均为他行。中国工商银行K支行审查无误后，办理转账，并收取手续费800元。

例4-9：中国工商银行（北京）L支行收到张凯提交的电汇凭证和现金12 000元，要求汇给异地中国农业银行（成都）M支行，用于归还王宏欠款。中国工商银行L支行审查无误后，选择小额支付渠道办理资金汇划。中国农业银行M支行收到划来的款项，审查无误后，通知收款人王宏来行（现金）取款。

（1）中国工商银行L支行收妥现金，办理汇出汇款时,

借：库存现金

贷：吸收存款—应解汇款—张凯

借：吸收存款—应解汇款—张凯

贷：待清算辖内往来—北京分行

（2）中国农业银行M支行解付汇款，办理现金支付款项时，

借：待清算辖内往来—成都分行

贷：吸收存款—应解汇款—王宏

借：吸收存款—应解汇款—王宏

贷：库存现金

例4-10: 3月2日，中国工商银行北京E支行收到中国银行厦门F 支行寄来的托收承付结算凭证及有关单证，系向本行开户单位东方化工厂托收货款，金额为220 000元，审查无误后，于当日通知东方化工厂付款（验单付款）。3月5日承付期满，中国工商银行北京E支行3月6日上午开业划款时，由于东方化工厂存款账户余额不足，只能支付60 000元，逾期至3月23日开业时支付90 000元，其余款于4月16日上午开业全部扣清。中国工商银行北京E支行根据划款金额大小，选择大额支付、小额支付渠道办理资金汇划。

（1）3月6日，中国工商银行北京E支行选择大额支付系统办理划款时：

借：吸收存款—单位活期存款—东方化工厂60000

贷：待清算辖内往来—北京分行60000

中国银行厦门F支行受到划来的款项时：

借：待清算辖内往来—厦门分行60000 贷：吸收存款—单位活期存款——XX收款人60000 （2）3月23日，工商银行支付货款及赔偿金：

赔偿金=9万元*18*5/10000=810元

借：吸收存款—单位活期存款—东方化工厂90810

贷：待清算辖内往来—北京分行90810

中国银行厦门F支行受到划来的款项时：

借：待清算辖内往来—厦门分行90810 贷：吸收存款—单位活期存款——XX收款人90810 （3）3月31日，单独计算赔偿金并于次月3日内选择小额支付系统划款：

赔偿金=7万*27*5/10000=945元

借：吸收存款—单位活期存款—东方化工厂945

贷：待清算辖内往来—北京分行945

中国银行厦门F支行受到划来的款项时：

借：待清算辖内往来—厦门分行945 贷：吸收存款—单位活期存款——XX收款人945 （4）4月16日，中国工商银行北京E支行选择大额支付渠道办理划款：

赔偿金=7万*15*5/10000=525元

借：吸收存款—单位活期存款—东方化工厂70525

贷：待清算辖内往来—北京分行70525

中国银行厦门F支行受到划来的款项时：

借：待清算辖内往来—厦门分行70525 贷：吸收存款—单位活期存款——XX收款人70525