税收会计南开在线作业答案

考试科目：课程练习-税务会计

题目总数：50

考试时间2014-5-21至2014-9-15

最高分90

剩余次数 4

满分：100

本次成绩：90

本次考试结果

第1题(回答正确)

税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。

√A 计税基础和计税依据

√B 税款的计算与核算

√C 税款的缴纳、退补与减免

√D 税收滞纳金与罚款、罚金

第2题(回答正确)

商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

万元。

A 28.5

B 40.8

√C 18.686

第3题(回答正确)

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错

误的计税方法是（）。

√A 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。

√B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。√C 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

D 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物

押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

第4题(回答正确)

某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额

为（）。

A 0

√C 4万元

D 15万元

第5题(回答错误)

一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算

进项税额的有（）。

√A 为购进固定资产而支付的运杂费

B 购进免税农业产品所发生的运输费用

√C 随同运费支付的装卸费、保险费

√D 不并入销售额的代垫运费

第6题(回答正确)

某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机

关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

√A 商场应按120万元计算确定销项税额

B 商场应按124.8万元计算销项税额

C 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

√D 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

第7题(回答正确)

受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值

税的销售额中。

A 对

√B 错

第8题(回答正确)

某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A 2000元

B 2600元

C 2200元

√D 2500元

第9题(回答正确)

由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销

售收入补偿。

A 主营业务成本

B 其他业务成本

C 营业外支出

√D 营业税金及附加

第10题(回答正确)

出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）。

√A 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税

B 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税

C 借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税

D 借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税

第11题(回答正确)

以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。

A 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品

√B 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品

√C 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品

√D 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

第12题(回答正确)

企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（）。

√A 借：长期股权投资

贷：产成品

应交税费──应交增值税（销项税额）

──应交消费税

√B 借：长期股权投资

存货跌价准备

贷：产成品

应交税费──应交增值税（销项税额）

──应交消费税

√C 借：长期股权投资

贷：自制半成品

应交税费──应交增值税（销项税额）

──应交消费税

√D 借：长期股权投资

贷：产成品

应交税费──应交增值税（销项税额）

──应交消费税

银行存款

第13题(回答正确)

进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的

采购成本中

√A 对

B 错

第14题(回答正确)

下述业务不属于营业税的征税范围得是（）。

A 境内提供出国咨询劳务

√B 境内保险机构为出口货物提供保险

C 境外保险机构为境内物品提供保险

D 境内企业境内组织旅客出境游

第15题(回答正确)

A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为()万元。

A 180；45

B 150；45

√C 150；52.5