财务分析期末考试复习范围考点汇总

财务分析期末考试范围 考点汇总整理

计算题 存货周转率计算

某企业年末流动负债60万元,速动比率2.5,流动比率3,营业成本81万元.已知年初和年末的存货相同.求存货周转率. 答案:流动比率-速动比率=

流动负债

平均存货

即：3-2.5=

60

平均存货

则:平均存货=30万元 存货周转率=81/30=2.7 1.流动比率、速动比率计算

某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用2万元，预付帐款7万元，应收帐款200万元（坏帐损失率5‰）。求该企业的流动比率和速动比率。 答案:

流动比率=400/200=2 速动比率=

5.1200

100

400200)005.02007290(400=-=⨯+++-

2.填充资产负债表

某公司年末资产负债表简略形式见表

资产负债表 单位：元

(3) 本期存货周转次数=4.5次 (4)本期营业成本=315000元 (5)期末存货=期初存货

要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项. 答案:

(1)存货周转次数=

5.431500

=存货

则:期初存货=期末存货=315000/4.5=70000(元)

(2)应收帐款净额=432000-294000-70000-25000=43000(元) (3)流动比率=

5.1294000

432000=-=流动负债

流动负债流动资产

则:流动负债=138000/1.5=92000(元) 应付帐款=92000-25000=67000(元) (4)资产负债率=50% 则:负债总额=216000元

非流动负债=216000-92000=124000(元) (5)未分配利润=216000-300000=-84000(元) 业务题

资料:ABC 公司2000年财务报表有关数据如下: (1)利润表和现金流量表有关数据:

营业收入净额90000元;现销收入10000元;利息费用4500元;营业成本41130元;利润总额18800元;净利润6204元;经营活动现金流量净额7550元.

(2) 资产负债表 单

(1)流动比率 (2)速动比率 (3)现金比率 (4)应收帐款周转次数 (5)存货周转次数 (6)资产负债率 (7)净资产负债率 (8)有形净资产负债率 (9)非流动负债率 (10)利息保障倍数 (11)现金流量比率 (12)资产非流动负债率 (13)非流动负债营运资金比率 (14)现金债务总额比率 (15)利息现金流量保证倍数

答案:(1)1.571 (2)0.857 (3)0.143 (4)4次 (5)89.11天 (6)54.5% (7)1.2 (8)1.2 (9)45.45% (10)5.178 (11)37.36% (12)22.73% (13)80% (14)20.36% (15)1.68

营运能力指标

备注：1.计算期天数：全年=360天；一季度=90天；一月度=30天

2.资产平均余额：

（1）某月份某项财产平均余额=（该项资产月初余额+该项资产月末余额）/2 （2）某季度某项资产平均余额=该季度三个月份该项资产平均余额之和/3 （3）全年某项资产平均余额=该项资产一至四季度平均余额之和/4

或=该项资产全年各月份月末余额之和/12 1.总资产周转率=总周转额(营业收入)/平均总资产

或=流动资产周转率×流动资产占总资产的比重

总资产周转天数(期)=(总资产平均余额×计算期天数)/营业收入

2.流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额

流动资产周转期=（流动资产平均余额×计算期天数）/营业收入

3.流动资产垫支周转率=营业成本/流动资产平均余额

流动资产垫支周期期=（流动资产平均余额×计算期天数）/营业成本

4.存货周转率=营业成本/存货平均余额

存货周转期=（存货平均余额×计算期天数）/营业成本

5.应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

应收账款周转期=（应收账款平均余额×计算期天数）/营业收入

偿债能力分析

1.流动比率=流动资产/流动负债

2.速动比率=速动资产/流动负债

（速动资产是指几乎可以立即变现用来偿付流动负债的那些资产

或者是：速动资产=流动资产-存货）

3.资产负债率=（负债总额/总资产）×100%

4.销售利息比率=（利息费用/营业收入）×100%

5.已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出