会计报表 未达账项 银行存款余额调节表

2020年7月17日7时47分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月末资产负债表
（二）根据总账账户期末余额计算填列 资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末
余额计算填列。 1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他
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【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月末资产负债表
（三）根据总账账户期末余额和有关明细账期 末余额分析填列
1-11月未分配利润（盈利状态下） 未分配利润=年初未分配利润明细账余额+ 本年利润总账余额-利润分配（提取法定 盈余公积，提取任意盈余公积，向股东分 配股利等）明细账期末余额
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【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月末资产负债表
（二）根据总账账户期末余额计算填列 资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户
的期末余额计算填列。 6.“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目，
1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的 期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余 额后的金额填列。
2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的 期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余 额后的金额填列。
【工作任务6】
根据有关账ຫໍສະໝຸດ Baidu记录编制1月份利润表和1月末资产负 债表。
利润表 根据损益类明细账编制，也可以直接根据本年利润明细 账编制。
营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本
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3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的 期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的 期末贷方余额合计数填列。
5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应 账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的 金额填列。
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【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月末资产负债表
（三）根据总账账户期末余额直接填列 资产负债表中大部分项目的“期末余额”可以根据 有关总账账户的期末余额直接填列，如： “短期借款” “应付票据” “应付职工薪酬”（如果出现借方余额，应以“一” 号填列）“应交税费”（如果出现借方余额，应以 “一”号填列） “实收资本” “资本公积” “盈余公积” ......
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工作指导：管理费用中因为 盘盈冲减管理费用，所以编
制利润表时要注意。
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【工作任务6】
根据有关账簿记录编制1月末资产负债表
（一）资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末 余额分析计算填列。
货币资金”等账户的期末余额合计填列。 2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账
户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号 填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项 目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填 列，如为借方余额，应以“一”号填列。 3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、 “周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等 账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额 填列。 4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累 计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累 计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净 额填列。 7.“长期待摊费用”项目，根据“长期待摊费用”账户期末余额 扣除其中将于一年内摊销的数额后的金额填列，将于一年内摊销 的数额填列在“一年内到期的非流动资产”项目内。 8.“长期借款”和“应付债券”项目，应根据“长期借款”和 “应付债券”账户的期末余额，扣除其中在资产负债表日起一年 内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列， 在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展 期的部分在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”项目内 反映。
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编制资产负债表 本企业、本月份需要注意
货币资金
=（库存现金+银行存款）总账期末余额之和
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编制资产负债表 本企业、本月份需要注意
应收票据
=应收票据总账期末余额-坏账准备明细账中应收票 据坏账准备明细账的期末余额
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编制资产负债表 本企业、本月份需要注意
应收账款
=应收账款总账期末余额-坏账准备明细账中应收账 款坏账准备明细账期末余额