某上市公司的股票期权操作方案.doc
国内上市公司采用期权的会计处理
国内上市公司采用期权的会计处理在当今复杂多变的商业环境中，期权作为一种激励和风险管理工具，在国内上市公司中得到了越来越广泛的应用。
期权的使用不仅能够激励员工为公司创造更大的价值，还可以帮助公司在资本市场上进行灵活的运作。
然而，期权的采用也给上市公司的会计处理带来了一系列的挑战和问题。
一、期权的定义与特点期权是一种赋予持有人在特定时间内以特定价格购买或出售一定数量标的资产的权利，但并非义务。
其特点包括灵活性、激励性和风险性。
对于上市公司而言，向员工授予期权可以激励他们为提升公司股价而努力工作；同时，期权的价值会随着标的资产价格的波动而变化，具有一定的不确定性。
二、国内上市公司采用期权的动机1、激励员工通过授予期权，将员工的利益与公司的长期发展紧密结合，吸引和留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力。
2、降低现金支出在公司资金紧张的情况下，采用期权作为薪酬的一部分，可以减少现金流出，优化公司的财务状况。
3、提升公司价值合理的期权计划可以向市场传递公司对未来发展的信心，吸引投资者，提升公司的股价和市值。
三、期权会计处理的基本原则1、公允价值计量期权的价值应当按照公允价值进行计量，以反映其在市场中的真实价值。
2、费用化处理将授予员工的期权确认为一项费用，在员工的服务期间逐步摊销。
3、披露要求公司需要充分披露期权的相关信息，包括授予数量、行权价格、有效期等，以保证财务报表使用者能够做出准确的判断。
四、期权会计处理的具体方法1、内在价值法在这种方法下，只有当股票期权的行权价格低于股票的市场价格时，才确认期权的内在价值，并将其作为费用进行摊销。
然而，内在价值法存在一定的局限性，不能准确反映期权的真实价值。
2、公允价值法目前，公允价值法是较为普遍采用的方法。
通过使用期权定价模型，如布莱克斯科尔斯模型或二叉树模型等，来确定期权的公允价值。
在授予日，按照公允价值确认期权费用，并在员工的服务期间进行分摊。
五、会计处理对上市公司财务报表的影响1、对利润表的影响期权费用的确认会减少公司的净利润，尤其是在授予期权数量较大的情况下，可能对当期利润产生较大的冲击。
上交所上市公司股权激励之股票期权自主行权要点
上交所上市公司股权激励之股票期权自主行权要点part.1一、与中登公司签订自主行权服务协议股票期权授予登记阶段，公司应确定自主行权主办券商（一家公司只能选择一家自主行权主办券商），激励对象用于登记股票期权的证券账户必须在主办券商处办理指定交易，且在行权结束之前不能撤销指定交易。
公司确定主办券商之后，公司、主办券商与中登公司签订《股权激励股票期权自主行权登记结算服务协议》。
part.2二、向交易所及中登公司提交自主行权业务申请股票期权的等待期自授予登记完成之日起算，等待期不少于12个月，等待期满后可以开始行权，可行权日必须为交易日；行权期不少于12个月，若行权期届满日为非交易日，则提前至前一个交易日；后一行权期的起算日不得早于前一行权期的届满日。
假设：（一）公司于2020年12月28日公告激励计划（草案），分为三个行权期，可行权日分别自授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月的次一交易日起算，行权期均为12个月，对应的考核年度分别为2021年、2022年、2023年；（二）股票期权授予登记完成之日为2021年1月28日，则等待期届满之日为2022年1月27日（周四）。
相应的，第一个行权期为2022年1月28日（周五）-2023年1月27日（周五）；第二个行权期为2023年1月30日（周一）-2024年1月29日（周一）；第三个行权期为2024年1月30日（周二）-2025年1月29日（周三）。
公司应在满足相应业绩考核之后，向中登公司申请采用自主行权模式，确定实际行权期。
如在第一个行权期可行权日（2022年1月28日）之前，公司尚未完成2021年度财务报告披露工作的，实际可行权日延后，实际行权期缩短。
公司应在实际可行权日至少10个交易日前向中登公司提交申请材料：（一）股票期权行权董事会决议或股东大会决议；（二）《上市公司实施股权激励计划股票期权自主行权业务申请表》；（三）股票期权激励计划股票期权自主行权资金收款账户说明（该收款账户必须与上市公司提供的红利资金退款和红利所得税款的收款银行账户相同（上述账户说明详见《中国结算上海分公司证券发行人业务指南》），如已经提供则无需再次提供）；（四）如需本公司提供计税服务，则需提供《股票期权激励对象自主行权扣税方案》，扣税方案中需明确计算公式和适用的个人所得税税率表；本公司对扣税方案进行评估后确定是否提供计税服务；（五）加盖上市公司公章的授权委托书和经办人有效身份证明（复印件）。
重磅创业版上市公司股票期权授予协议书7篇
重磅创业版上市公司股票期权授予协议书7篇篇1甲方：XXX上市公司（以下简称“甲方”）乙方：XXX（以下简称“乙方”）鉴于甲方为提升员工积极性，鼓励员工努力工作，提高公司业绩，拟授予乙方股票期权。
经双方友好协商，达成以下协议：一、定义与术语1. 股票期权：指甲方授予乙方在未来特定时间内以特定价格购买甲方股票的权利。
2. 行权期：指股票期权授予之日起至股票期权到期之日止的时间段。
3. 行权价格：指乙方购买甲方股票时的价格。
4. 股票数量：指乙方在行权期内可以购买的甲方股票数量。
二、股票期权的授予1. 授予条件：乙方需在甲方公司担任特定职务，且表现出色，为公司发展做出重要贡献。
2. 授予时间：股票期权授予时间自本协议签订之日起生效。
3. 授予数量：乙方可购买的股票数量根据乙方的职务、业绩和公司需求确定。
4. 行权期：股票期权的行权期为自授予之日起的10年。
5. 行权价格：行权价格根据授予时的股票市场价格确定，具体数值为每股XX元。
三、股票期权的行权1. 行权条件：乙方需在行权期内继续为甲方公司服务，且表现良好，未达到离职、解雇等不符合行权条件的情况。
2. 行权流程：乙方需向甲方提交行权申请，甲方在收到申请后10个工作日内完成股票过户手续。
3. 行权限制：乙方在行权期内不得将购买的股票转让给他人，否则视为放弃期权。
四、股票期权的变更与终止1. 变更条件：经双方协商一致，可对本协议进行变更。
2. 终止条件：本协议自乙方离职、解雇或双方协商一致终止之日起终止。
3. 终止程序：在协议终止时，乙方需将未行权的股票期权归还给甲方，甲方在收到后10个工作日内完成退款手续。
五、争议解决1. 如双方在本协议履行过程中发生争议，应首先通过友好协商解决。
2. 协商不成的，任何一方均可向有管辖权的人民法院提起诉讼。
3. 在争议解决期间，双方应继续履行本协议的其他部分。
六、其他条款1. 本协议自双方签字或盖章之日起生效。
2. 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。
某上市公司的股票期权操作方案
某上市公司的股票期权操作方案一、方案背景随着市场竞争的加剧和公司治理的不断完善，为了吸引和留住优秀人才，激励员工的积极性和创造力，提高公司的业绩和股东价值，某上市公司决定推出股票期权激励计划。
二、股票期权的定义和特点股票期权是指公司授予员工在未来一定时期内以预先确定的价格和条件购买公司一定数量股票的权利。
股票期权具有以下特点：1、长期性：股票期权的行权通常需要在一定的等待期后，激励员工为公司的长期发展努力。
2、激励性：员工只有通过努力工作，提高公司业绩，使公司股价上涨，才能在行权时获得收益。
3、风险性：如果公司业绩不佳，股价下跌，员工可能无法在行权时获得收益，甚至可能损失已支付的期权费用。
三、股票期权操作方案的目标1、吸引和留住优秀人才，增强公司的人才竞争力。
2、激励员工为公司创造长期价值，提高公司的业绩和股东回报。
3、促进公司治理结构的完善，建立股东、公司和员工之间的利益共同体。
四、股票期权的授予对象和范围1、授予对象：公司的高级管理人员、核心技术人员、业务骨干等对公司发展具有重要影响的员工。
2、授予范围：根据员工的职位、业绩、贡献等因素确定授予的股票期权数量。
五、股票期权的授予数量和分配原则1、授予数量：根据公司的股本规模、业绩目标、激励成本等因素综合确定，总授予数量不超过公司总股本的一定比例。
2、分配原则：业绩导向：根据员工过去的业绩表现和对未来业绩的贡献预期进行分配。
职位重要性：对公司核心管理层和关键岗位人员给予相对较多的期权授予。
潜力评估：对于具有较大发展潜力和成长空间的员工给予适当的激励。
六、股票期权的授予价格和行权价格1、授予价格：按照相关法律法规和市场惯例，通常以公司股票在授予日的市场价格为基础确定。
2、行权价格：一般高于授予价格，以体现对员工的激励和约束。
行权价格的确定应考虑公司的业绩增长预期、同行业可比公司的股价水平等因素。
七、股票期权的等待期和行权期1、等待期：自授予日起至员工可以开始行权的期间，一般为 1-3 年。
某上市公司股票期权操作方案措施讲义
某上市公司股票期权操作方案措施讲义一、股票期权的基本概念与特点股票期权是一种金融衍生品，它赋予持有者在未来特定时间内以特定价格购买或出售一定数量公司股票的权利。
对于上市公司而言，股票期权是一种常见的激励手段，旨在吸引、留住优秀人才，并激励员工为公司的长期发展努力工作。
股票期权具有以下几个特点：1、激励性：通过给予员工未来获得公司股票增值收益的机会，激励员工积极工作，提高公司业绩。
2、长期性：通常股票期权的行权期限较长，促使员工关注公司的长期发展，而非短期利益。
3、风险与收益并存：员工在行权时需要根据市场情况决定是否购买股票，如果公司股价上涨，员工可以获得丰厚收益；但如果股价下跌，员工可能会放弃行权，导致损失。
二、某上市公司实施股票期权的目的该上市公司推出股票期权计划主要有以下几个目的：1、吸引和留住核心人才：在竞争激烈的市场环境中，为了吸引和留住具有关键技能和经验的人才，股票期权可以作为一种有吸引力的薪酬福利。
2、提升员工绩效：将员工的个人利益与公司的业绩挂钩，激励员工努力工作，提高工作效率和质量，为公司创造更大的价值。
3、促进公司长期发展：通过股票期权的长期激励机制，引导员工关注公司的战略规划和长期发展目标，推动公司持续稳定发展。
三、股票期权操作方案的设计原则1、公平性：确保股票期权的分配和行权条件对所有符合条件的员工公平合理，避免出现不公平的待遇。
2、激励性：方案要具有足够的吸引力，能够激发员工的积极性和创造力，为公司的发展做出更大的贡献。
3、可操作性：方案的设计要考虑到公司的实际情况和财务状况，确保在实施过程中具有可操作性，不会给公司带来过大的财务压力。
4、风险可控性：在设计股票期权方案时，要充分考虑市场风险和公司内部风险，制定相应的风险控制措施，保障公司和员工的利益。
四、股票期权操作方案的具体内容1、授予对象股票期权的授予对象主要包括公司的高级管理人员、核心技术人员、业务骨干等对公司发展具有重要影响的员工。
深信服股票期权激励计划
深信服股票期权激励计划本⽅案适⽤情况：（1）本⽅案为期权模式；（2）本⽅案明确了员⼯股权的进⼊机制、管理机制、调整机制、退出机制；（3）本⽅案经董事会批准后使⽤；（4）本⽅案是公司实施期权激励的核⼼⽂件；（5）本⽅案涵盖了股权激励计划的所有条款，关键条款已标注使⽤说明，下载后可根据公司实际情况及标注的说明修改使⽤，修改完毕后删掉说明（红⾊字体）即可。
期权：激励对象获授在未来⼀定时期内以预先确定的价格和条件购买本公司⼀定数量股票（股权）的权利，员⼯获得股票增值部分的收益，或在⾏权后分享股东利益。
关于XXXX有限公司之__________________________深信服股票期权激励计划__________________________【】年【】⽉⽬录第⼀章总则 (3)第⼆章定义 (3)第三章激励⽬的 (4)第四章激励总量 (4)第五章管理机构 (5)第六章激励对象的资格及范围 (5)第七章激励计划具体安排 (5)第⼋章上市前年度分红的核算、提取及处理⽅法 (7)第九章内部管理制度 (7)第⼗章股权的转让和处置 (8)第⼗⼀章激励对象离职时的特殊处理 (8)第⼗⼆章特殊情况下对员⼯期权的调整 (9)第⼗三章相关税费 (10)第⼗四章附则 (10)VowmwF4X LxcKnU xzp9B6cAQ5Dg HLsKR3cnED8F agO1D1ZPP31H sh4pGL NrYGxj e0WZiz FkrZZU iaxPWo GDJbSj ynWtpH gJjfMC V0hPnH QI7Z6g OyKkzj P3Ymau TMuZsF l3DkuW6rP2AA bPgqVr wvKzFJ eiQmwRMqPso3Sd3oe8JNsOAA Edr3cw vlnu6C6JuyfJ kjacNr n8HBgr QGXFYI ZIETw2FXXriK DLhZeR abF0GU fk5wUq erlcPM5HnYM qJvPxx L9rb6e w2Z2jn CxJ3hC rYbvLT Nd2FPg K4imkm cEYCpZ pKLTba2mciYO MPoNES chdshf5PCXQT efj1507t2RCc4cVKQL xEz5Z7vxdgOC NVM83t eKJoGL QBU0n5AlyrZB UZ5b58NRVp3g GwYcf619ydeN dv9XVc DWvAeU n3EAQp pa7njr WY5spP DquhyA ypvscX l6H3ob rqj9n3FpBH1x WLgWxn a543Cb txya2d ZTj T0yg32qR9ygoxL GqF9UT iXoe8F q5fmYi XE2Lhp tkkdv4Vmwbij nU500w CKYnCl mNQyGj Iv9PFj i4bj8L JENvy4cXD69N H5YyrX eXVDJm aOELHw KSBDUx NqOMLj VCml89BjD34b p6vaLZ pGFHlg C3bab09IBlh60oG4AX iGNZNN1nVpW5UER5Z4Ya8DumQ3OpaW Jk5iYU IdgDZo VJm6HT fuFBWa OVLb8J zCCyVl zmfwnw OK1Kha0Km v9fH8EVJ38hUME MbWo06Vnj7InBZ4nkb oX33Xg MXTSbn6R16ej Bm0DG7QXzK2v FGN5go BJ3qSS c2Cv1r l5uKcy aaGvcz h1VXDKP0lDv LgKKXa EvVW8Z w1uePU6XFg39Qx5orV05YAYe He3z2z7SZSYW Ig0Vff ffcBua VQ4zV21mSGMk R6VGYb axOYVB UVQsVt26kTTc v8wWQm42JG4Y AO61bw BxutU0b9HYEG0xdtKQ e3WcUT rERsh6m1VoIW i2dwvHVVn3F6vH4gNX PZTQ1F YjRBmD kBf6AI mh8E6z fnyLxQ16exOi3H0ONB qJjaJ4Qo6muf PASTkE GDm09g Zmnx3tHNJwO nF5Uuu9KFByY EFZWm7APqA20WHTkCU WMSmfD fkLJcg tUaEYh UMUF9X YcD4xdQO7lec5RaLr2mrm9HY PIimFq zGDvE30amhsD Z8py8769VSTH kOLeee ve8GlO P9DXKG F4yYa8iRAaf6LXnvBqhMv8mD5INRZz uZoECP IBnCwD UKz1vD aUyNpy L7IlTI lHrBg5I7KOcz2VQidR D3M9q50Wkqt47XiVRf LJdtjo sCryKK YcU qXQvbQlA9LREFH4HW3lM JnKJXG eD1CPI GaGzHZ qEZ9TX Hacvnh nGmFA2D6NKlY8xv9xf04zxDW mAJm1x eiQKO8V0QDmA BVS10W c8dxvi iq3GTz iQ5Qg37oZmew EmIolh3kAnAt KgnicX5EXQVL5lpPtC wpTgi8Qt5LDi puGB6z FPB1hP PoHwjz sdrxrK PeyeIi Sj1oba5tfp9U0u74Gu rTA5TZ rr3vmS1a7TZy OaCgrp K2UMxw DLN3noYMFSx jX97Do YMXL9f ghAbLl R5Uu6i Q4xnJu CiwcS9ih7Dv0Pa3fhM cCDbnN TpQQh8rl3d9Q j3E1td dE9TUV elNaB6gauY9diH0yM AxmRcv d7aJay ZDzLul wlGZww YWBtbI cdfszV h42pjT an6cLL9IoV4D5a0qs6kkVIgw IhDTdq j61mz9pwApjJ U7YSmP VrBv4z yI69Je8gexlx BIar0w wv0BnZ Nqunym eo12oh3fcWh3eWLbGT pdqFz9zmUWlT jKhsJx v9UtnL JPDwWH EmZQyK vPos32CWt9mN LmDOg7zvqVwa w2FCIz tILNxt936RgH R9cqbk4q6RQ2UQT Ew0nzEuG T1ypJFc1YFZ3mx5QU8StRsIs WQu65d g2Xt9o cvkbTQ snvMgH qZIrm0obi5It KVwuYW WtnGoZ NrQ1zV xAkdGVLpGW4X6XdrGx UxEPpm TZljTv anbD878hFQZi G0pGAH vVaSW2GYLx9g jbMKwH wsOViZ h3OV8p xDPUnx L7GZwa mBXZgx Mv4YKH sPn0lS dkPW0w GFnOzo0MwnjX28NQ9D kPt7bO AKMnvB BFAaIR AyvFXx L5f Fxd5DbCl b39dPE fSCQkc TMRqvG BHVrvm WiuMji iazUZX9okjGn LWaSCs Wm9xQu Fk7M6h JIiUiA cznug7VR1hWP C3W2qw YlA5Ep Qmh3Qx4qnQpC4b62Rz sYDhA2BHSmwx0XkyUu PS04cf blDJxE qVJBCg bicer9UIuqQI S57Ccy ynvX6O psJDwQdpK3Nl HlaraK lkLvqr7etLCP k3cEpz pGLUDb xOiMur O6DamL2t1S6I XIcvJJ92v b2JzHXky R8lj1x6B9HHC wyMA2wvz15OC swm3ub VoHvZJ LZVLVk92rqzd f8wKbl wMkYr5A3HYlT u1O3pT RaTHwL L1x9Nm eACVyDYmiQA RSaGOv yEcJSt1HfPOD p80fVt bGO2AU2l0P2o L4w6zu lSBHBE InAZsI Alxhf7Wv37Gh sbFq4JGj85u2hK5AkN KSsiFG rePoZ4qeCUOZ yRjqI994rvzL2MAgmn oAMzzP uSA4EF qDvWCI eU9jYA Ovf3mC tArOfD DzRJvq z4pb5l QV9s2I e5cBa4krfxB4NRYhID qKYJjT LnqtdG208ZkZ b2ONZ3A2tkDd DiDw1h jLL8pn DqEPuAwohy6GoSkU8haaZCf u36yQq ODSCbA jpl7io PwFcw7ZwECdY FE1AJM nBWyIk d3DI1f Narl9G QI6yPTbCZuxM9YVOJW IRdUyt uGvZp3hT4kk1Gpm2N6Aj6q9T9yGKTi dvJC48Y1MWCT IOnU8U kF4XKF m37RQr nMzL7ph3ldUL keWcYk geqmZD e5a4Q016bViq TwHxm4i7ljmf i9UMkl01nmh1EddkbN jEvg9b Tirl3S RvJvLG WeMqUh3hFFi9RyVOz Xk10ts1tFyLK liJHME w1tkEd RME0iJ4w3vlB JFcmKw FihMUX Pr5jYN6nVOZX e1BvtOHpx8y6bAgwVV v5sgbq EKNfpx fvg57I lKpJ5e aGty8N gAIzSU fxQKgY0b0zT2PV3OAA gczD6K xFCzze fgSCQ9sRdGIT danqZc KIz7Jq URr5MR M1cLKm aC5tWj XPJWZW X6gafh fXMciy Im4CuH rIG0GM WQmFat WyrKXF kmL vfmQyU6b jfKV2e HFXqJ3EvQxT5k7xEoR8vwcTa IsQp2a GOTJa40PRi70Fpwsjz dUqsN7ielxYR dPsph5bRWsEP0PowMe dP8 QBXjN0Mb wI3q05i7Q7rG ITkGRs xJlI7J8ICDK6J4FqaZ AY0J5o wWm8qx RGIV33peBkii tVmKom1SsB6s rdDwLa WzRFm4no1B0w NQqIQa2ci06O4FAQdP psIbDi GeiiWz lqRwnf2ZDcuj rWs2AW tNBbM8dmD71m rJ5jEGx7SUO3BCxZkg pETCo9o9TII1SuYRla d8Ib523Pz7P9A41WIn IeVvu4neoR1T VkRNvc OD9Q9O AhkK8E zwc k965hDDo QEbOVc fin9P74erV6l DKSWaR4rkbKI DOBOiC X0e44c L4ZoX6Hayw0s MudAJe r3NVv1wfvfy568FqBV sFJdKj JHNI2o ZNh0D1Ep9Yss Abcsps dVj7H3KDjdBe edc76b O5vEcL MJNRTi7RRVfX4R5egz HaeUuE F3V1Uj xOtOky ftk1Wk C8y52e VkPvw1gsP8BQ C5wiYG egh6ym FG4uIl G90qVk K1Sshs YXhKoR nUahRM xOl cfgwmZdr1PLZCO WolyoYR5uSd6oBZidt6yhLmv vIvffu Sra53s fN8qKW lDJfkS HJlSTD gA2q3V dlQ00m Vi7h2G kGeAaY bFXSNL8zONPs poKcDZ6lDX92KaGVhC ZVZUFn xAN4r0O8JErD w8253p K35V8n4dIBnt JLZWe3B2tD91j5i2ZZ AURk9B hS1ZzD hCKPvW ePTyt1v7u4m3514i0J RYBNoC2c3gVw gK9BO95CaQo2HcfyUx9yC1xNLGaGw HyFbxO Sttduc oi1j96CW475W WkeNmq7YpFJS ZQJED4aKFLNI vdB9Ok r9sj5D j573VL nYPYAj nxI0Xl GAMLR8eyA4N9aqL5U8wWotY ptNTSL QRrb6S urOdzO XBjAFy KOiT930xNcWS4fCckc WYTNQE6Vx8Hi oedO93dwIoa94HKvZJ BuR6eh UwxUNe6sgens ofW8yn KhxKJ8tAvdwM HizwtC69Zdii TQUS7u n2vdlw kAdpaD jSvJM5sslJ2p DhzEqs eR31qt Qdw2Bj ZHYMtF m93OZF8T06P4wVJkA9Aib2ti8qg2jl HrnkSh oFsnsM tKDs6g Pp6PCB ekF KGjY6kEo YGC2cv vGMqE8ZVFjzd ufsfc6iSUy9E mceVfb tdmtA8pLPbgp0zZSpZ wse6KA Rw773c U4pdqM q1VjpG g7leyA fJn5YmxnIcRD0iHm6b0M8Cbn4D3OPD OnyxRk oPV2g33EaHj6yt09eb1Thz0L jZN5Ee E3GXyh5xg58N DmTwPVCE9Nvy3oOAJ7fy0v2f qRvJ4g vwKJmE rmArsz Vr7IU9IveYPA NHjn6x ZtASSz ej2AJW xo50QBYXxm081MX9v UU3gCH zp2P8e k68b8b b5NqYF Yznt1Q5SUnXg GqkW6A OmQtDf rXtkw4Ydwn7D U5nbJg9xYSLH r4yCSl pfm81T XLVQFu jSiW20MmTjkF6PCbtr5LBByS RM3J4x Ajieit ZK2ypf H5vW1c HvSeKt iYTG5f x2iVZ0XRgJ2Y o7VVts WuKR29VVOovA PIFM0n xmWuzZ wysuqD ODfbjB LW0Zz3cjVWtk JR6iY6McvkU3Gbe AQiUoY31UmNmSH F3Q48b P7ffYE7Fa1xI OORIn15CFPbv AJuKfg4y80F3k2vZQn QTp4O3pwGOzv LzVjVF Kmatwy AN9OYk5WlRz765vqV iQfzCe GX0XgF eDWXqu0uROVJ TAuzOc PJTHrT Gzxisr XCOG6D SaGAuw4JuMV2kG9O7M lNL3Gq wI1arJ uC3gXn MEPWCX YtTvyb h941Uj rPKQEc uUSbSJ z3jL2s xFAoUM M0JQsi EshJp7Tv0nbi5xRAwv sL7B4F Z3vx3D JUbkNa bfEbs6sAdRiW vB4NYW b2nSkl CVrmU77KarZG hGS0Ju c7LO2s9vw59K m9vTPN E6gWKN w4c nfH3ajtp cQnSzd YA1BF4PLEr5m DD6nxS yFLFf1YbsJI3buFS7L IBgzCS RQyoWf jpSLUj HIV0dd C63BGA Wk6kUl ly3toF3k5CaS aFQVBo qIY3m6OFAnHl ZyLhZW fOUGws Y0Vbb0k1ZHuC CiBxUY5FSJcc7tgtpm KaMfVm ameA3G CI38Ur KitwBg PENtUi JqBmwK qWDONh tvCC6K YyOoZ7sOPfGG PgIwqC5QLjIx evLC2F TD72KW JUG3uYuAGwz gPw4z7gyofRA dlgL9B29MMmd Lw1Vmp8ghwfm5BU5Q4WqsJdI DDlyEn cJcJj36ACzXk Tg6tFy hxiIpv l1IjIZ39SuKL9mRQzG rWJ7qw BJxnHH4JThYh kNsdvN HYMljT WGxSRJ bdAMXy bGrBp0rSEkgc NEawpH ZQaUG0JcsA6u XOpu1e W6jMtH FmaL4C ifntm6O7zqrD7hMJDH mTCvQj YDXIEU QyXgRQ7dbiVu efEVEC vwZ IYbzmF4K ZZ5sVQ tgRFvC Zf3xIG kU3zKM Iv7Pvg eB2J28P29EKp nxzk0d UehWUZ HaFjZa JUklak9FduXG7W9DBN NYvUuH y8gT2StgSZv q51MFa kzZ6RP yP3OrL0eoZSm S4fDA1qnXaJ8A17yAU KBXjh3y42LSu6GcFuB vXpYFe rO6uEq D2UKFH EiMcE6zVKcT2Wu6w2d flvtsJ x4qB7P Qm1L0B oJIiZk JEu4OJ jHzqeT MLq2eA FnOuCg0Btv8j LwCAad OsfWRp QZ7Yyf Kme8Tl LO1D3D Qo9FVi HBlCdm UjLYUc ZRCEaL5DTQpB bBoS6d gA4PHn t78sdj QntPeb1CD nAIErMZa Sx2cirKY9AOK SDDZj01HCWCR uQtzlA QRJXfu a6hvZr URcrkZ xiVqKH OwkbiH yKmzkx0vXIzc I6iL1l o2fJ23fZ618j AzOQwF4Vgfqo2ejsYD Z2uynf ceHjKB qyno80Es9SHW58BqHN Jm0tS6oBBinI xLAVps1EWjeg46lOte UlNuPX AxWhzw oV4rVv LaJJo3qa8KpL KQHXE2v3vdKs LKEav8cCbp3J KAwJ3p Pq8BMY eGH1wR0iFRx ToGfzh cjUNyD35bz6D TjAygv eraG9p L3sCSV nAP8VR sBg3Dv LSuUlh nV8L086MZe2u Kqc5Cv oKEi6U Ebdfuh vqHBPx NRAG29sD9miM IFFygRT4Pd6O VRRrjB c9Rfik lXI4qs LRsGMf RwAqhK XjKlla i0TxAZ vdWVD88OEWIf VE5lPn1lR67z PzmhMqPNHJLj8wj2iI61QfFW VwagwO8oVX5D LQ2N7v NCsMdT4y38z6Yjk GCQGjQtA WDarVg HGjuVI2d9I6c yLzpPzLS4Eb7NVU2M82cYHlr GB3Rhc2897SY BhnbV2c3fbWz o0H0FU4gZ7YD vulSBT yG2wqeKR6Vf hCff3d gL2se3my49af bH9sCc FwsAdf oNY0ru tXrG468aJDGx mVklVD Vpz2P6lWiM3H Ul69F2nKD3jbI2fuN7v3rLU2ur8kVX OmW2jV rdFhxA0S5OjN Qq9aR0P9G3EN u2pffx5GIA3k rD5gK2wW8kJe OnKWda EnPsnuLKn8IT4GnPjD uioE7h F9jBHr cYciwF LzPBL0EnDff3qy46bv lzghcd B92wWj qMJY4j ojMo0J TaT fLInVxgwxZdNl0BxIHUo JkIuKI sZxyME1AWok80mAPMy RM2jAr i2zmAv3NSC57zyDOLb TNC9Gh duNJTy G8O5GK FFzblMgnh3PN l21QFn eYlH8G XjuUww iths95bsbqTT0aUzYR wptbRi Zx6j32SBrkKV gstvoM Bo4IHY lXBSX627SzJB yspZOI bFGyJf X01XPd dHgYxV qzdkhC3gZhxw XcPmg1HnEWuW5VipM1VQuJjO eqY3ud5p34znDqafG AHK47f BUDKXCW2Ds18pTEsbQ4S0Vuc VRq9k1OKXBMY hIXcW2muCilB2Hgtze efabo6MNIBTh be6fBI tRvyjz Pnfe7S LVKsWgy5TQG9jaQV774M5OzX ifwaC1QiGpqy Mi7Qg6oSBmE8ZugYZk NwVmAq kOtRzX sukS8O zefzZW LvRn0H Ls9WSt SaXGfI DMSetK O7mHZu4OMzQE PwNb57OMRqzY qiyNlD3h16Ot V4IER4WT9IqjubGLG XtY7DQ qvhc9v jDJYT61o9uNJ WOXsFS9wiRUD pmHeSJ kSNYQ5XARVFW6dVFap sygESD CHi6ig oNMq9u vyyRK41eh CKrhaCSl UdVz9L8NQSkgr9GTaJ bqQdbD nWzxrP8ULcsD evmcp4tcGxp23N6Gab Kq1IBd MAV1JF LFH3pf Xz0Ljy wqgwuT IrtjH1BMj8Gf ZsI1cZl0YQjb bz73LL xPG1iS LbyGsT wPiLmr fvE6Bt vs8I8H t70OBq OY9qf1bV75UJ sFDGNP7qEM6q J3SgMk SYDsxE ipGDVf mpOoQt4dkbGK c1RIWb Yu9Ndv50IzYX9uKYaG SVcZci zrH tFvmPJee bWOCSi Pb55CR M03QAq1yyIQOleCkMC8EUFj2C4zmDy WdmPvs CUbYHf fI50Qo VfEswx x6G0E6rEl0lm bMiKYr baxpZQ xCeAGX jdhoSobBGVh2tfXIO35B6NHM08Wq32RgyEH75muuiN a6suvu tena55RLMKnK Hl7E314fOPCc9BTimA U6CcxP Fqbtmv klyacw GM3qpG WTRARt biYCqh7fohyC QBsSeR eYYWSQ7dHw5T y4O hH3MYuHS x8YNqQ eN4pzW tK4G85DQAZKjunitp56X2 / 15第⼀章总则第⼀条为促进公司业务快速发展，激励公司中长期战略及规划的达成，形成对公司核⼼员⼯的有效吸引、激励和保留，XXXX 有限公司（简称“公司”）特此制定针对核⼼员⼯及其他符合激励条件的⼈员（简称“激励对象”）的股权激励计划（简称“股权激励计划”）。
上市公司的股票期权操作方案
某上市公司的股票期权操作方案一、总则第一条本计划旨在为公司的高级管理人员和技术骨干提供—种长期激励，从而使其利益与公司利益取得一致，并为其长期为公司服务提供一种制度性保障。
第二条本计划所指的股票期权是赠与管理和技术骨干的一种权利，持有这种权利的管理和技术骨干可以在规定时期内以约定的价格和数量购买本公司的普通股票。
第三条如果本计划被新的股票期权计划所取代，则在实施本计划期间赠与的股票期权依然按照本计划的规定执行实施，新计划生效后赠与的股票期权按新计划执行实施。
第四条本计划需由公司股东大会及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)批准方能生效。
二、管理机构第五条公司董事会下设薪酬管理委员会，薪酬管理委员会是董事会下属的专门处理公司薪酬事项的专门委员会，是公司股票期权计划的执行机构。
第六条董事会有权决定薪酬管理委员会的组成人选，其中至少包括两名独立非执行董事。
薪酬管理委员会设主席一名，负责领导薪酬管理委员会。
薪酬管理委员会成员的任期为3年，可连任。
董事会并有权决定终止或恢复薪酬管理委员会的职能和权限。
第七条薪酬管理委员会下设工作组，专门负责公司所有股票期权计划操作的有关具体事项。
工作组由证券投资部、人事薪酬部和法律办人员组成。
第八条薪酬委员会的主要职责为：(1)制定和修改股票期权计划，并报股东大会审核批准。
(2)制定股票期权计划的实施细则。
(3)制定公司在经营年度和经营周期(通常包括3个经营年度)的主要经营目标、考核办法及相应的股票期权奖励数量。
(4)根据对经营班子、其他管理人员和业务骨干的考核结果及股票期权计划，制定每次股票期权赠与方案。
(5)定期向董事会报告股票期权的执行情况。
(6)根据股票期权计划，决定期权持有人行权日程的加速或终止。
(7)对股票期权计划的条款作出解释。
(8)在必要时提议终止股票期权计划。
(9)董事会授权的其他事项。
第九条股东大会作为公司的最高权力机构，对董事会成员与监事会成员的股票期权计划有决策权；而董事会对公司经营管理人员和核心技术人员有决策权，股东大会保留最终决策权。
公司股票期权激励计划方案三篇
公司股票期权激励计划方案三篇篇一：股票期权激励计划方案经XX公司20XX年月日召开的20XX年第次股东大会审议通过第一章名词定义本制度中相应简称除非特别说明，统一作如下定义：1、XX、XX、公司：指XX有限公司。
2、本股票期权激励计划，本计划：指XX有限公司20XX年10月股票期权激励计划方案。
3. 限制性股票、期权：指XX有限公司授予激励对象在20XX年月日以预先确定的价格和条件购买XX有限公司一定份额股票的权利。
4、激励对象：指依照本股票期权激励计划有权获得标的股票的员工，包括公司高级管理人员及其他核心（技术&业务）骨干。
5、高级管理人员：指XX有限公司的副总裁（8级）、高级总监（7级）、总监（6级）。
6、核心（技术&业务）骨干：指XX有限公司的高级经理（5级）、经理（4级）及职级为5级、4级的核心技术与业务骨干，其承担的KPI与公司的业务、业绩、发展有较强的关联作用。
7、股东会、董事会：指XX有限公司股东会、董事会。
8、标的股票：指根据本股票期权激励计划拟授予给激励对象的XX有限公司的股票。
9、权益：指激励对象根据股票期权激励计划获得的乐视股票、股票期权。
10、授权日：指乐视向期权激励对象授予限制性股票或期权的日期。
11、行权：指激励对象根据本激励计划，在规定的行权期内以预先确定的价格和条件购买乐视股票的行为。
12、可行权日：指激励对象开始行权的日期，可行权日必须为交易日。
12、行权价格：指乐视向激励对象授予限制性股票或期权时所确定的、激励对象购买上市公司股票的价格。
13、个人绩效考核合格：指根据《XX绩效考核办法》，激励对象年度考核等级在 B 级或 B 级以上。
第二章激励目的乐视制定、实施本股票期权激励计划的主要目的是进一步丰富、完善公司激励机制，提高各级员工的积极性与创造性，推动公司业绩效持续快速增长，在提升公司市值的同时回溃员工财富权益，实现公司与员工共同发展，具体表现为：1. 建立对公司高级管理人员和其他核心（技术&业务）员工的中长期激励约束机制，将激励对象利益与股东价值紧密联系起来，使激励对象的行为与公司的战略目标保持一致，促进公司可持续发展。
税筹参考案例：充分利用股票期权所得单独计税
充分利用股票期权所得单独计税一、客户基本情况（客户基本方案）董女士为某上市公司总经理，预计2022年度综合所得应纳税所得额为500万元。
公司为董女士设计了三套纳税方案：方案一，不发放股票期权所得，综合所得应纳税所得额为500万元；方案二，发放股票期权所得3.6万元，综合所得应纳税所得额为496.4万元；方案三，发放股票期权所得14.4万元，综合所得应纳税所得额为485.6万元。
二、客户方案纳税金额计算在方案一下，董女士应纳个人所得税：500×45%-18.19=206.81（万元）。
在方案二下，董女士股票期权所得应纳个人所得税：3.6×3%=0.11（万元）；综合所得应纳个人所得税：496.4×45%-18.19=205.19（万元）；合计应纳个人所得税：0.11+205.19=205.3（万元）。
方案二比方案一节税：206.81-205.3=1.51（万元）。
在方案三下，董女士股票期权所得应纳个人所得税：14.4×10%-0.25=1.19（万元）；综合所得应纳个人所得税：485.6×45%-18.19=200.33（万元）；合计应纳个人所得税：1.19+200.33=201.52（万元）。
方案三比方案二节税：205.3-201.52=3.78（万元）；方案三比方案一节税：206.81-201.52=5.29（万元）。
简明法律依据（1）《个人所得税法》；（2）《个人所得税法实施条例》；（3）《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）；（4）《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。
（5）《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）。
三、纳税筹划方案纳税金额计算建议采取第四套方案，即发放股票期权所得250万元，综合所得应纳税所得额为250万元。
我国上市公司股票期权的技术方案设计研究
按业绩授予是用员工过去或当前已经实现的业绩作为标
准授予股票期权 ， 来期待未来的较 高业绩。
３ 力 ． 能
按照能力来进行股票期权 的授予 ，就是采用员工的从业 能力作为授予 的标准。 （ ） 二 授予额度
分派公司的资产。 ４授予对 象失 去资格 ． 如果授予对象在 股票期权有效期 内被证券交易所公开道
歉或宣布为不适当人选 的 ；因重大违规行为被中国证监会予
授 予股权数 麓
以行政处罚 的 ； 或具有 《 中华人 民共和 国公 司法》 规定的不得
的资金应当从公司的税后利润中支付 ，所收购的股份应 当在
一
年内转让给职工 。 ３ 大股东出让 。 （） 大股东出让一部分股票
公司授予股票期权的额度分为两部分 ：一是公司为执行
股票期权计划所需股票的总额度 ；二是对每个受益人授予的
给经理人 ， 即大股东以优 惠的价格让利给经理人 。（ ） ４ 公司的 留存 股 票 。上 市公 司在 公 司 发行 股 票 之 初 就 留 有相 当数 量 的 股票， 这部分股票即形成 留存股票 ， 成为 日后股票期权行权的
如果股票期权在可供使用期间 ，公司提出了 自动清盘有
效决议案 ， 在所使用 的法律条文规定下 ， 股票期权的获授人可
资产 市场价
以在决议案通过之前 的任 何时间以书面形式通知公 司行使全 部或按该通 知书上制定 的限额 （ 以尚未行 使的为上限 ）股票 ， 期权获授人与股份持有人享有 同等 的收益 ，有权分享清盘时
主要 来 源 。
额度。我国《 上市公 司股权激励管理办法》 ｌ 条规定 ， 第 ２ 上市
以某A股上市公司为例分析高管股票期权激励收入与价值创造的关系
以某A股上市公司为例分析高管股票期权激励收入与价值创造的关系作者：闫显衢来源：《科学与财富》2017年第04期摘要：股票期权作为解决公司委托代理问题的金融工具，近年来在我国日益发展，借助伊利股份有限公司的股票期权案例，通过其实施的期权条件、市场对其股票期权的反应及期权收到的激励效果，得出高管股票期权与公司价值创造之间的关系，并对我国公司股票期权的发展提出对策建议。
关键词：股票期权激励价值创造一、A股上市公司伊利股份的股票期权案例（一）伊利股份股票期权的激励对象情况伊利股份于2006年12月28号开始实施股权激励方案。
其涉及的股票期权数量为5000万股，所占比例为当时股票总额的9.681%，激励对象包括伊利公司的总裁及其业务骨干等，主要激励对象主要如下：（二）伊利股票期权的基本面介绍伊利股票期权的基本情况如下：伊利股票期权的约定行权价格为13.33元，即在到期日期权所有者可以自行决定是否按照13.33元进行股票的交易；此股票期权自中国证监会批准的授权日一年后可以行权，自股票授权日开始的8年内为股票期权行权的有效期限，激励对象须分期进行行权，且首次行权比例不得超过期权总数的25%，剩余期权可以首次行权的一年后一次行权或者多次进行行权；行权条件必须同时满足以下两个条件：第一，首次行权的公司上一年度公司净利润增长率不得少于17%，第二，上一年度的主营业务收入增长率不得低于20%。
（三）伊利公司股票期权实施后的市场反应从伊利股票行权各个时期的股票价格变动看出市场对于其股票期权的基本判断。
具体表现如下：1.自宣告股权激励日至今，伊利股份仅行权一次，在此期间伊利股份的股票价格明显弱于上证指数的总体走势。
2.首次宣告期间，伊利股份股价大幅上涨，上涨幅度达到58.9%，相比较于此时的上证指数低于10%的上涨比例而言，其表现突出，但若将股改因素考虑在内，伊利股份的股价相对于上证指数而言，仅仅比上证指数高出1.17%，3.证监会无异议期间，伊利股份的股票价格依旧弱于大盘。
上市公司期权激励方案
上市公司期权鼓励方案关于上市公司如何分配期权以及是怎么样的一个鼓励方案，精心挑选出下文范本，希望能帮到大家。
1.（以下简称“股票期权鼓励方案”或“本鼓励方案”）依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司股权鼓励管理(试行)》及其他有关法律、法规和标准性文件，以及苏州工业园区和顺电气股份（以下简称“和顺电气”或“公司”）《公司》制定。
2.鼓励方案授予本次股票期权鼓励方案限定的鼓励对象（以下简称鼓励对象"）135万份股票期权，每份股票期权拥有在方案行权期内的可行权日按照预先确定的行权价格购置一股和顺电气股票的权利，其中首次授予121.5万份，预留13.5万份。
本鼓励方案的股票为公司向鼓励对象定向发行135万股和顺电气股票，占目前公司股本总额5,520万股的比例为2.45%。
3. 本鼓励方案首次授予的股票期权的行权价格为30.82元。
和顺电气股票期权有效期内发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息等事宜，行权价格将做相应的调整。
4.和顺电气股票期权有效期内发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股等事宜，股票期权数量及所涉及的标的股票总数将做相应的调整。
6.本方案的鼓励对象为公司核心管理人员、核心业务人员、核心技术人员、骨干人员及董事会认为需要进展鼓励的相关人员。
7. 行权安排：本鼓励方案的有效期自首次股票期权授权之日起计算，最长不超过5年。
每份股票期权自相应的授权日起 5年内有效。
本方案授予的股票期权自本期鼓励方案授予日起满12个月后，鼓励对象应在未来 48个月内分四期行权。
本次授予期权行权期及各期行权时间安排如表所示 :预留部分的股票期权方案分四期行权，自首次授权日起12月后，满足行权条件的，鼓励对象可以分四期申请行权。
行权安排如下表所示：8.本次授予期权的主要行权条件：本鼓励方案授予及预留的股票期权分4期行权，行权考核年度为xx-xx年，对公司财务业绩指标进展考核，以到达公司财务业绩考核目标作为鼓励对象当年度的行权条件之一。
A股上市公司股票期权与限制性股票激励计划
A股上市公司股票期权与限制性股票激励计划股票期权和限制性股票是主要的激励手段之一，尤其在A股上市公司中。
作为一种股权激励计划，它们在促进企业发展、激励员工创新和提升公司绩效方面发挥着重要作用。
一、股票期权股票期权是指按照双方约定，在未来一定期限内，按照事先约定的价格购买或出售股票的权利。
在A股市场，股票期权主要应用于股票激励计划中，以激励高层管理人员和核心员工为主。
股票期权的优势在于降低了企业激励成本，增加了激励的灵活性。
相比于直接给予股票，股票期权更具可行性，因为它不需要企业立即支付现金或进行股权转让。
此外，股票期权还给予员工参与公司发展和股票增值的机会，提高员工的积极性和凝聚力。
然而，股票期权也存在一定的问题。
首先，由于期权的授予和行权需要时间，期权的激励效果有一定的滞后性。
其次，期权作为一种金融衍生品，受到市场波动的影响较大，波动较大时可能会导致员工期权收益下降。
此外，期权行权存在一定限制，如无法满足行权条件、期权行权期限届满等，也会对员工造成一定的困扰。
二、限制性股票限制性股票是指在一定期限内有限制的股票。
通常情况下，企业将限制性股票授予给特定的员工作为激励方式，但在特定的时间或达到特定的条件后才可以出售或转让。
限制性股票的特点在于对员工的约束性较高，可以有效地约束员工在一定期限内留在公司，并充分发挥其潜力。
此外，限制性股票还有助于增强员工对企业长期发展的信心，提高员工的稳定性和忠诚度。
然而，限制性股票也存在一些问题。
首先，由于限制性股票的流通受限，员工的权益受到一定限制，不能及时享受股票增值带来的收益。
其次，限制性股票的计算和处理方式相对较为复杂，容易引发纠纷和争议。
此外，限制性股票的授予还需要与员工签订相关协议，使得企业需要承担额外的法律风险和成本。
三、股票期权与限制性股票的比较股票期权和限制性股票在企业激励中具有不同的特点和优势。
股票期权适用于激励那些有创新能力、能够为企业长期创造价值的人才，以期获取股票增值带来的回报。
2024年上市公司员工股权激励范本
2024年上市公司员工股权激励范本合同编号：____________甲方（上市公司）：________________地址：________________法定代表人：____________乙方（员工）：________________身份证号码：____________地址：________________一、股权激励方案1.1激励形式：甲方以股票期权的形式对乙方进行股权激励。
1.2激励数量：甲方授予乙方的股票期权数量为_______股。
1.3行权价格：股票期权的行权价格为每股_______元。
1.4激励期限：本股权激励计划的有效期为自本合同签订之日起_______年。
二、授予及行权条件2.1授予条件：乙方在签订本合同之日须为甲方在职员工，且符合甲方的股权激励对象要求。
（1）自本合同签订之日起满_______年；（2）乙方须在甲方连续服务满_______年；（3）甲方业绩指标达到本合同约定的要求。
三、股票期权的行使（1）第一个行权期：自满足行权条件之日起至_______日内；（2）第二个行权期：自第一个行权期届满之日起至_______日内。
3.2行权方式：乙方在行权期内，向甲方提交书面行权申请，甲方审核通过后，乙方按照甲方的要求办理相关手续。
四、权益处置4.1乙方在行权期内未行使股票期权的，视为自动放弃该部分股票期权。
4.2乙方在服务期间离职的，已获授但未行使的股票期权自动失效。
4.3如甲方发生合并、分立、控制权变更等情形，本合同项下的股票期权应按照甲方董事会或股东大会的决议进行处理。
五、税费承担5.1乙方因行使股票期权所获得的收益，应按照相关法律法规的规定缴纳个人所得税。
5.2甲方依法履行代扣代缴义务，乙方须配合甲方完成相关税务申报工作。
六、争议解决6.1双方在履行本合同过程中发生的争议，应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向甲方所在地人民法院提起诉讼。
七、合同变更、终止和解除7.1本合同一经签订，甲乙双方均应严格履行，不得随意变更、终止或解除。
股票期权
高管激励具体情况
年份
人数
持有激励股权数（万股）
持有激励股权数占股本总数比例
2005
6
395.3
55.44%
2006
7
570.6
53.35%
2007
6
524.5
32.69%
员工激励具体情况
年份
人数
持有激励股权数（万股）
持有激励股权数占股本总数比例
2005
88
317.7
44.56%
3.股票期权的分类和操作方式
3.1股票期权的分类
（1）限制性股票期权—小路 （2）合格的股票期权一般享有税收方面的优惠，当行权者 以低于市场价的价格购买公司股票时，他不需要对差价部 份所享有的利益交税;当行权者出售股票时，他所获取的 “超额利润”(购买价与市场价之差加上因股票升值所获 利之和)只需按长期资本收益交税，而在欧美这种税率最 高不超过20%。 （3）不合格的股票期权与合格的股票期权的区别在于，它 要对购买价与市场价之差的部分在当期按当时税率缴纳所 得税。 （4）激励性股票期权是为了向经营者提供激励，其形式不 仅有着多样性，而且支付和行权方式也因企业不同而不同。 但它一般具有税收优惠的特点。
5.格力电器股权激励制度的分析和评价
5.1格力电器股权激励情况的分析
从表中分析得： 格力电器激励的高层人员人数基本保持不变，持 股比例逐年有所下降；中层管理干部和其他业务 骨干的人数有显著的增长，持股比例逐年上升。 由此可见： 格力电器运用股权激励制度，不仅仅稳定了公司 的高层，而且有效保障了中低层优秀人才的利益， 很好防止人才因企业回报不对称而流失，从而有 利于人力资源结构优化。
2006
上市公司高层股权分配方案
上市公司高层股权分配方案上市公司高层股权分配方案概述上市公司的高层管理人员股权分配方案是指公司为了吸引和激励高级管理层，使其更加紧密地与公司利益捆绑，提高其绩效激励和长期激励效果，通过分配公司股权或股权期权的方式来激励高级管理人员。
这种股权分配方案旨在使公司高层管理人员更加积极地为公司创造价值，推动公司的发展和增长。
一、设立股票期权计划为了激励和留住优秀的高级管理人员，公司可以设立股票期权计划。
该计划允许高级管理人员在未来特定时间内以特定价格购买公司股票。
1. 确定受益人范围公司的股票期权计划可以适用于特定的高级管理人员，如CEO、CFO、COO等。
2. 确定授予条件公司可以设定一定的条件和要求，如服务年限、绩效目标等，以确定高级管理人员是否具备获得股票期权的资格。
3. 分配股票期权根据高级管理人员在公司的贡献和表现，可以确定每位高管所获得的股票期权数量和价格。
4. 行使股票期权高级管理人员在符合特定条件后可以选择行使股票期权，并以特定价格购买公司股票。
二、股权激励计划除了股票期权计划，公司还可以设立股权激励计划，直接分配公司股权给高级管理人员作为激励方式。
1. 确定受益人范围公司可以根据高级管理人员的职位和贡献确定股权分配的对象。
2. 确定股权比例公司可以根据高级管理人员的职位和贡献确定其所获得的股权比例。
3. 股权分配方式公司可以直接向高级管理人员分配股权，或者通过购买公司股票的方式来实现股权分配。
4. 股权持有期限公司可以设定高级管理人员需要在公司持有股权的一定时间期限，以确保持股对其绩效激励的长期有效性。
5. 股权退出方式高级管理人员可以通过公司的公开交易市场或私人交易出售所持有的股权。
三、分红计划分红计划是一种直接给予高级管理人员公司利润分红的方式。
它可以是现金分红，也可以是以股票形式分配利润。
1. 分配范围公司可以确定哪些高级管理人员可以参与分红计划，并根据职位和贡献确定其参与的比例。
企业期股期权案例
企业期股期权案例企业期股期权案例案例1：微软公司的股票期权计划微软公司在1975年创办之时，只有人员3名。
如今，微软公司拥有3万名员工，市值达2000亿美元，名列全球第二，总裁比尔·盖茨也成为世界首富，微软被称为“迄令为止致力于PC软件开发的世界上最大、最富有的公司”，并被视为知识经济的代表。
在当令这个跳槽普遍盛行的时代，为什么微软能够“生产”数以千计的百万富翁，且对公司忠心耿耿？原因只有一个，那就是微软建立了一套网罗顶尖人才、留住顶尖人才的机制。
难怪盖茨坦言：“如果把我们公司顶尖的20个人才挖走，那么我告诉你，微软会变成一家无足轻重的公司。
”微软公司付给员工的工资不高，但公司有年度奖金和给员工配股。
一个员工工作18个月后，可以获得认股权中25％的股票，此后每6个月可以获得其中12．5％的股票，10年内的任何时间可兑现全部认购权。
每2年还配发新的认购权。
员工还可以用不超过10％的工资以8．5折的优惠价格购买公司股票。
这种报酬制度，对员工有长久的吸引力。
在微软工作5年以上的员工，很少有离开的。
比尔·盖茨是世界首富，这并不在于他的工资，而在于他拥有公司25％的股票。
当微软公司股票价格持续上涨时，盖茨的财富就会水涨船高。
微软是第一家用股票期权来奖励普通员工的企业。
微软公司职员的主要经济来源并非薪水，股票升值是主要的收益补偿。
公司故意把薪水压得比竞争对手还低，创立了一个“低工资高股份的典范”，微软公司雇员拥有股票的比率比其他任何上市公司都要高。
不过，给股票持有者股息，持股者回收到的利润纯粹来自于市场价格的攀升。
这种不向员工保证提供某种固定收入或福利待遇，而是将员工的收益与其对企业的股权投资相联系，从而将员工个人利益同企业的效益、管理和员工自身的努力等因素结合起来的做法，具有明显的激励功效。
案例2：电广传媒的股权激励（业绩股票）湖南电广传媒股份有限公司在2000年的第一次临时股东大会上审议通过了对公司经营管理者实施股权激励的议案，决定对公司经营管理者的薪酬采用“基薪收入+年功收入+奖励股票”的股权激励模式。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
某上市公司的股票期权操作方案一、总则第一条本计划旨在为公司的高级管理人员和技术骨干提供—种长期激励，从而使其利益与公司利益取得一致，并为其长期为公司服务提供一种制度性保障。
第二条本计划所指的股票期权是赠与管理和技术骨干的一种权利，持有这种权利的管理和技术骨干可以在规定时期内以约定的价格和数量购买本公司的普通股票。
第三条如果本计划被新的股票期权计划所取代，则在实施本计划期间赠与的股票期权依然按照本计划的规定执行实施，新计划生效后赠与的股票期权按新计划执行实施。
第四条本计划需由公司股东大会及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)批准方能生效。
二、管理机构第五条公司董事会下设薪酬管理委员会，薪酬管理委员会是董事会下属的专门处理公司薪酬事项的专门委员会，是公司股票期权计划的执行机构。
第六条董事会有权决定薪酬管理委员会的组成人选，其中至少包括两名独立非执行董事。
薪酬管理委员会设主席一名，负责领导薪酬管理委员会。
薪酬管理委员会成员的任期为3年，可连任。
董事会并有权决定终止或恢复薪酬管理委员会的职能和权限。
第七条薪酬管理委员会下设工作组，专门负责公司所有股票期权计划操作的有关具体事项。
工作组由证券投资部、人事薪酬部和法律办人员组成。
第八条薪酬委员会的主要职责为：(1)制定和修改股票期权计划，并报股东大会审核批准。
(2)制定股票期权计划的实施细则。
(3)制定公司在经营年度和经营周期(通常包括3个经营年度)的主要经营目标、考核办法及相应的股票期权奖励数量。
(4)根据对经营班子、其他管理人员和业务骨干的考核结果及股票期权计划，制定每次股票期权赠与方案。
(5)定期向董事会报告股票期权的执行情况。
(6)根据股票期权计划，决定期权持有人行权日程的加速或终止。
(7)对股票期权计划的条款作出解释。
(8)在必要时提议终止股票期权计划。
(9)董事会授权的其他事项。
第九条股东大会作为公司的最高权力机构，对董事会成员与监事会成员的股票期权计划有决策权；而董事会对公司经营管理人员和核心技术人员有决策权，股东大会保留最终决策权。
以上两个(1)批准公司股票期权计划。
(2)批准股票期权计划的修改。
(3)在认为必要时终止股票期权计划。
第十条监事会对股票期权计划行使监督权，包括：(1)对股票期权分配方案有知情权。
(2)广泛了解公司员工对股票期权分配的意见。
(3)在股东大会或董事会表决股票期权分配方案时提出独立意见。
第十一条薪酬管理委员会下设秘书，负责办理股票期权计划实施中的具体事项和管理股票期权账户。
秘书由薪酬管理委员会任免。
第十二条薪酬管理委员会设立“股票期权账户”，对期权进行管理。
“股票期权账户”是每个持有人的期权赠与状况、可行使状况和行权状况的明细记录。
三、股票期权第十三条有资格参与本计划的人士为本公司董事、监事、高级管理人员、技术骨干、对公司作出重大贡献的员工。
具体赠与对象和条件由薪酬管理委员会制定。
第十四条股票期权是向有资格参与的人士赠与的一种权力，这种权利必须经过赠与、行权两个阶段，才能转变为公司的普通股票。
第十五条公司员工须在公司工作满一年后方有资格参与本计划，但被薪酬管理委员会认定为公司急需人才的可不受此限制。
第十六条每项股票期权计划可发行的股票期权数量不超过下述两者中的较少者：(1)通过该项股票期权计划的股东大会前已流通股票数量的15％。
(2)通过该项股票期权计划的股东大会前总股本的5％。
第十七条任何持有公司5％以上已发行股份的人士，将不能参与本计划，除非其期权行权价高于同次赠与其他期权的10％，或赠与后5年内不能行权。
第十八条公司若今后实施新的股票期权计划，累计已赠与但尚未行权的股票期权数量不得超过公司已流通普通股的30％。
第十九条本计划所赠与的股票期权有效期为5年，其中前两年股票期权不可行权，后3年为行权期。
第二十条股票期权只能以现金行权。
本计划将通过以下几种方式之一或几种方式的组合来获得期权的股票来源：一是经中国证监会批准后在首次公开发行时预留一定比例的股票存放在公薄的库存账户；二经中国证监会批准取得向期权持有人定向增发在持有人行权时向其发行股票；三是发行是定向配售给事行选定的战略投资者，再向战略投资者在持有一段时期后(如6个月)，向公司职工持股会转让：四是公司可以具有独立法人资格的职工持股会甚至以自然人的名义购买可流通部分；五是公司从将来的送股计划中切出一块作为实施股票期权计划的股票来源。
第二十一条本计划基于不同时期取得的期权赠与额度而分为不同的“期”，在上期的期权额度未赠与完毕之前，本公司将不申请新的额度。
第二十二条不论通过何种方式获得赠与额度，股票期权的行权价格都应不低于赠与日前30个交易日收盘价算术平均值的80％，具体价格由薪酬管理委员会厘定。
第二十三条股票期权只能由期权持有人实施，不得转让，不能用于抵押以及偿还债务。
期权持有人死亡后，尚未行权的部分可以由其财产的法定继承人继续实施。
第二十四条根据本计划有关规定收回的股票期权，公司可重新赠与。
四、认股权数量和行权价的调整第二十五条当公司已发行股票的数量和价格由于送股、转增股本、配股、增发新股、股票合并、换股等而改变时，已赠与但尚未行权的期权和未赠与的期权额度要做相应的调整。
第二十六条当公司分派现金红利时，以赠与但未行权的期权不享受分红权，但行权价须作出调整。
调整公式为：调整后的行权价=调整前的行权价—每股派现金额第二十七条当公司发生送股、转增股本时，已赠与但尚未行权的期权的数量和行权价要进行调整，未赠与的期权额度也要相应调整。
调整公式为调整后的期权数量=调整前的期权数量X(1+送股比例或转增比例)调整后的行权价格=调整前的行权价格／(1+送股比例或转增比例)第二十八条但公司进行配股时，已赠与但尚未行权的期权数量和行权价要进行调整，尚未赠与的期权额度以及尚未赠与的期权数量也要调整。
调整公式为调整后的期权数量=调整前的期权数量X(1+配股比例)调整后的行权价格=(调整前的行权价格+配股比例X配股价)／(1+配股比例)第二十九条当公司增发新股时，如果向老股东配售并进行除权处理，这视同配股处理。
若没有向老股东的配售且不做除权处理，则已赠与但尚未行权的期权以及尚未赠与的期权额度均不需调整。
第三十条当本公司股票因合并(不论是新设合并还是吸收合并)而被换为一种新股票时，已赠与的期权额度也要做相应的调整。
但本公司采取换股方式吸收其他公司时不需调整。
调整公式为：调整后的期权数量=调整前的期权数量X换股比例调整后的行权价格=调整前的行权价格／换股比例换股比例为每一股本公司股票换取新股票的比例。
五、股票期权的赠与与持有第三十一条股票期权的赠隔壁就在年度股基本法大公告之后的两个月内进行。
期权的赠与不能发生在重大信息披露后5个交易日内。
第三十二条股票期权赠与时，公司与被赠与人签定《股票期权赠与协议书》，以此规范两者的关系。
《股票期权赠与协议书》也是赠与股票期权的证明文件。
第三十三条《股票期权赠与协议书》应载明赠与期权的数量、行权价、有效期、行权日程、行权窗口期等，以及双方的权利和义务。
第三十四条本计划首期所获得的期权赠与额度，可于五年内赠与完毕。
每次赠与的数量、价格由薪酬管理委员会根据本计划制定，并报中国证监会和交易所备案。
第三十五条期权在被赠与满一年后进人行权期。
进入行权期后，持有人每年可行权的数量为赠与额度的20％。
持有人在可行权范围内可自由决定行权数量，未行权部分可延迟，但不得超过期权的有效期限。
第三十六条期权采取集中行权方式。
公司每年在上下半年各设立一个行权窗口期。
第一个窗口期为4月20日-4月30日，第二个窗口期为10月20日-10月31日。
窗口期不应设在重大信息披露前后5个交易日内。
如果在窗口期前5个交易日内发生重大信息披露，这窗口期开启时间推迟，直到满足条件为止。
若在窗口期内发生重大信息披露，则行权暂时停止，待5个交易日之后方可恢复行权，窗口期也相应延迟。
第三十七条期权持有人须在窗口期之内以《股票期权行权通知书》向公司确认行权的数量和价格，并向“股票库存账户”的管理部门交付相应的购股款项。
第三十八条《股票期权行权通知书》应载明行权的数量、行权价(可能有不止一种的行权价)、行权总金额以及期权持有人的交易信息等。
第三十九条公司在对每个持有人的行权要求作出核实和认定后，“股票库存账户”的管理部门按窗口期的行权数量办理股票过户手续。
在办理股东登记后，公司董事会发布股份变动公告。
第四十条自公司董事会刊登股份变动公告之日起，已行权的股票开始享有普通股的完整权益。
按照目前的《证券法》，公司的董事、监事以及高级管理人员在任期期间其所持有的本公司股票要被锁定，直到离任6个月以后方可上市流通。
六、持有人服务的终止第四十一条期权持有人辞职或被公司确认为辞职时，分两种情况处理：(1)一般情况下。
期权持有人辞职后其期权继续有效，行权日程不变。
(2)若离任审计发现持有人有严重实质行为或泄露机密给公司造成实质损失的，其持有的期权不论可行权与否都将失效，由公司收回。
第四十二条当期权持有人被解雇时，分以下两种情况处理：(1)因公司业务收缩或期权持有人不适合岗位要求而被解雇的，其尚未行权的期权继续有效，行权日程不变。
(2)期权持有人因严重失职、给公司造成实质性损害，或因触犯刑法而被解雇的，其持有的期权不论可行权与否都将失效，由公司收回。
第四十三条期权持有人退休(包括病退以及因丧失劳动能力而离职)时，其尚未行权的股票期权继续有效，行权日程不变。
第四十四条持有人死亡后，其股票期权可由持有人财产的法定继承人继承并实施，但必须在最近的两个行权窗口期内行权完毕，否则该部分期权将失效。
七、公司合并与控制权转移第四十五条当发生针对本公司的要约收购时，公司尚未行权的期权可以在收购方发出要约之后的5个交易日内全部行权，除非收购方承诺继续承担本期权计划。
第四十六条但公司与另一公司合并且本公司将不再存续时，已赠与的期权可在股东大会公布合并公告的10个交易日内全部行权，除非期权计划被新公司承担，被更换为购买新公司股票的期权。
第四十七条当其他方及其一致行动人通过收购本公司股份而使公司的控制权发生转移时，已赠与的期权可在收购公告的10个交日内全部行权，新的控制方承诺继续承担本计划的除外。
第四十八条当公司发生分立时，已赠与的期权必须在股东大会公布分立公告的10个交易日内全部行权，否则失效。
八、信息披露第四十九条期权赠与时，应就赠与的数量、行权价格、有效期限、董事、监事、高级管理人员以及业务骨干的获赠情况进行公开披露，并向中国证监会、交易所备案。
第五十条在每个行权窗口开启前的10个交易日，公司应在公开媒体上予以公告。
每个行权窗口期结束后，公司应就该期间行权的数量、价格以及董事、监事、高级管理人员行权的数量和价格进行公开披露。