《新编会计模拟实习》答案~会计分录~配第四版
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序号日期摘要分录
1 12月1日提取现金借：库存现金
2 500
贷：银行存款——工商银行 2 500
2 1日报销子女托费借：应付职工薪酬 120
贷：库存现金 120
3 1日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货 666 900
贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 900
4 1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.42
5 1日固定资产（冲床）验收借：固定资产 2
6 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6 1日签发本票借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 000
7 2日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.80
8 2日
以本票采购吸水管入
库35000支
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570
其它应收款——其他 430
贷：其他货币资金——银行本票 25 000
9 2日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000
贷：预收账款——泰山证券公司 180 000
10 3日收回本票余款借：银行存款——工商银行 430
贷：其它应收款——其他 430
11 3日支付商品交易会摊位
费
借：销售费用 3 000
贷：银行存款——工商银行 3 000
12 3日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税
借：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.97
13 3日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 350
14 3日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421
贷：应付账款 126 781.2
15 6日
购入底垫、口圈入库
（业务84统一结转）
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000
——口圈 19 000
贷：银行存款 33 000
16 6日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷：库存现金 400
17 7日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 300
18 7日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 000
19 7日购入纸盒、纸箱入库，
以背书票据结算，补付
余款
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100
——纸箱 23 600
应交税费——应交增值税（进项税额）12 699
贷：其他货币资金——待转让支票 80
000
银行存款 7
399
（分两笔做分录，转账+付款）
20 8日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000
21 8日报销差旅费借：库存现金 53
管理费用 1 947
贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）
22 8日支付商业承兑汇票款
项
借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000
贷：银行存款——工商银行 300 000
23 8日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13
贷：持有至到期投资——成本 600 000
投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）
24 9日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行 357 000
财务费用 3 000
贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）
25 9日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 528
26 9日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.9
27 10日报销差旅费借：管理费用 454.8
贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400
库存现金 54.8 （付款+转账）
28 10日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75
贷：库存现金 135.9