安徽财经大学财政学期末考试试卷及参考答案

一、填空题

1.财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展。

2.财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。

3.税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面。

4.以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为：增量预算和零基预算。以预算形式的差别为依据，国家预算可以分为单式预算和复式预算。

5.公共物品和私人物品相区别的两个基本特征是：非排他性和非竞争性。

6.财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和转移性支出。

7.一般来说，税收的三性是指税收的强制性、无偿性和固定性。

8.政府财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。

9.税收支出项目就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有

税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期支付、盈亏相抵、加速折旧和退税等。

10.税率是国家税收制度的核心，一般来说，税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率

三类。

二、不定项选择

1.公共定价法一般包括哪些（ABD ）

A 、平均成本定价法B、二部定价法

C、市场定价法

D、负荷定价法

2.财政支出的内源性效益可以分为哪几个方面：（ACD ）

A 、财政支出总量效益B、财政支出单位效益

C、财政支出结构效益

D、财政支出项目效益

3.影响财政收入规模水平的主要经济因素有：（ABC ）

A 、经济发展水平B、生产技术水平

C、分配制度

D、所有制结构

4.财政政策工具主要包括以下几种方式：（ABCD ）

A 、税收B、公债

C、公共支出

D、政府投资

5.2002年起，我国中央与地方共享税种主要包括：（ABCD ）

A 、增值税B、证券交易税

C、所得税

D、资源税

6.国债的结构包括以下内容：（ABC ）

A 、应债主体结构B、国债持有者结构或应债资金来源结构

C、国债期限结构

D、国债币种和面值结构

7.各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为哪些类型：

（ABD ）A 、生产型增值税B、收入型增值税

C、发展型增值税

D、消费型增值税

8.如果依据国家职能来划分，财政支出可分为哪些类别：（ABCD ）

A 、经济建设费B、社会文教费

C、国防费

D、行政管理费

三、判断题

1.社会保障与财政补贴的区别主要在于相对价格体系的影响不同。（正确）

2.谓税收支出，是指国家为了取得一定的税收而支付的代价，如征税经费等。（税收优惠）（错误）

3.税负转嫁的前转方式（后转）是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。（错误）

4.计税依据中准许一次全部抵扣当期购进固定资产价款（折旧部分），就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为收入型增值税。（错误）

5.预算外收入的形式都是收费。预算外收入主要是指行政事业性收费和政府性基金。（正确？）

6.按财政收入形式通常可将财政收入分为经常性收入和非经常性收入，其中经常性收入一般包括税收、收费和债务收入。（错误）

7.我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。（正确）

四、名词解释

1.非竞争性：非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不会引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

2.财政投融资：财政投融资是政府为了实现特定的政策目标，以信用方式直接或间接投融资而产生的资金筹集和使用活动。

3.税收豁免：税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。

4.预算外资金：预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。

5.国债：国债，又称国家公债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证，由于国债的发行主体是国家，所以它具有最高的信用度，被公认为是最安全的投资工具。

五、简答题

1.简述商品课税的特征：

答：1、课征普遍。

2、以商品和非商品的流转额为计税依据。

3、实行比例税。

4、计征简便。

2.简述税负转嫁与归宿的一般规律：

答：1、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

3、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。

4、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

5、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

3.简述供给学派关于税收的三个基本命题;

答：1、高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。

2、高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。

3、边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。

六、论述题

1.试述财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段：

答：资源配置，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义的理解可以是指生产要素的配置。

因此，财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。

实现帕累托最优。

财政配置的机制和手段主要有：

（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

2.试述财政政策与货币政策配合的不同政策组合：

答：1、松的财政政策和松的货币政策，即所谓“双松”政策。

松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定存款准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。显然，“双松”政策的结果，必然使社会的总需求扩大。

2、紧的财政政策与紧的货币政策，即所谓“双紧”政策。

紧的财政政策是指通过增加税收、削减政府支出规模来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备金率、提高利率来压缩货币供给量。这种政策组合可以有效地遏制需求膨胀与通货膨胀，但可能会带来通货紧缩和经济停滞的后果。

3、紧的财政政策和松的货币政策。

紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过热和通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。因此，这种政策组合的效应就是在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。但货币政策过松，也难以抑制通货膨胀。

4、松的财政政策和紧的货币政策。

松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。因此，这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期运用这种政策组合，会积累起巨额的财政赤字。