内部控制管理手册

内部控制管理手册

目录

引言

第一章总则

一、手册编制的目的和意义

二、手册的适用范围

三、手册编制的依据

四、手册编制的原则

五、手册编制的特征

六、手册的管理

七、手册的维护与监督

第二章内部控制基本原则

一、合法合规性原则

二、全面性和重要性结合原则

三、统一性和分级管理相结合原则

四、制衡性和效率相结合原则

五、动态适应原则

六、关联性和独立性相结合原则

七、成本效益原则

八、信息及时反馈原则

第三章组织机构及职责

一、中化二建集团有限公司内部控制组织机构及职责

第四章内部控制执行与考核

一、执行

二、评价与考核

第五章内部控制基本框架

一、内部环境

二、风险评估

三、控制活动

四、信息与沟通

五、内部监督

附件： 1.中化二建集团有限公司岗位说明书

2.中化二建集团有限公司风险管理手册

3.中化二建集团有限公司内控制度汇编

4.中化二建集团有限公司流程文件汇编

5.权限指引

引言

中化二建集团有限公司(以下简称公司，英文China Chemical Engineering Second Construction Compration,缩写CCESCC)是中国化学工程股份有限公司的全资子公司，座落在具有“龙城”之称的山西省会城市—太原。由原中国化学工程第二建设公司整体改制而组建，是中国一级大型工程总承包综合性施工企业。具有化工石油、房屋建筑、机电设备安装、市政、冶炼工程施工总承包一级资质；管道、地基与基础、环保、机电、消防工程专业承包一级资质。享有对外经营权，可开展国外工程总承包。

公司成立于 1953 年，拥有岩土勘察、地基处理、建筑、安装、电仪、无损检测、检验试验、防腐保温、大型机械施工、大件吊装、房地产开发和物流等 13个专业子公司。公司现有职工5855人，其中工程类和经营技术管理人员达到2540人，高级专业技术职务353个，教授级高工32，中级专业技术职务481人，注册一级建造师132人，二级注册建造师145人，技术工人2221，技师203人，高级技师36人。机械装备精良，设备总功率达70576千瓦，装备固定资产规模23092.86万元。

为进一步完善现代企业制度和法人治理结构，梳理和优化内部控制体系，提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司各项工作在合规的基础上规范、有序运行，最大限度地减少或规避风险，提高公司的经营管理水平，保证公司协调、持续、快速发展。

第一章总则

一、手册编制的目的和意义

伴随着中国经济的快速发展，公司的资产规模不断扩大、经营领域不断拓展、市场竞争日趋激烈，国务院国资委、中国证监会等外部监管机构的管控力度也在不断加强，为进一步强化企业内部控制，提升风险管理水平，实现持续、健康发展，公司编制了《内部控制管理手册》（以下简称《手册》），作为公司建立、执行、评价及维护内部控制体系的指导和依据。

本手册在中国化学工程股份公司《内部控制管理手册》的总体引领下，总结公司多年的管理经验并借鉴其他优秀企业管理经验基础上编制而成，将先进的内部控制、风险管理和流程管理理念融为一体，是管理经验的沉淀和提炼，旨在推动公司业务标准化、规范化运作的基础上，为进一步优化内部控制体系奠定基础。

通过本《手册》的编制和实施对完善企业内部控制制度，建立一套科学、系统的内部控制体系建设的方法和规范，为公司内部控制体系建立、运行、监督、评价和维护提供指引和依据，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，确保公司内部控制体系在意识和行为上统一，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。

二、手册的适用范围

本《内部控制管理手册》所描述的内部控制体系覆盖并适用于：

（一）本公司所有部门和所属单位。

（二）本公司内部控制体系所涉及的所有业务和管理活动。

对公司所属管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性，保证公司战略目标的实现。

三、手册编制的依据

本手册的编制遵循：

（一）财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)以及《企业内部控制应用指引》（以下简称《应用指引》）、《企业内部控制评价指引》（以下简称《评价指引》）和《企业内部控制审计指引》（以下简称《审计指引》）；

（二）国务院国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《风险管理指引》）；

（三）上交所发布的《上市公司内部控制指引》；

（四）GB/T19001-2008质量管理体系、GB/T24001-2004 环境管理体系和GB/T28001-2011职业健康安全管理体系；

（五）《COSO内部控制整体框架》和《COSO企业风险管理整体框架》；

（六）中国化学工程股份公司《内部控制管理手册》；

（七）公司相关管理规定。

四、手册编制的原则

（一）先进性与实用性相结合

本手册参考国内、国际先进的内部控制与企业风险管理理论、国内外大型企业集团的风险管理与内部控制实践，立足于公司自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管理程序相衔接，充分考虑实际管理工作的可行性与可操作性。

（二）方法论与操作性相结合

本手册的内容涵盖内部控制体系的各个要素和环节，对公司及各分子公司和项目部建立和运行内部控制体系提出了一套完整的方法论和指导原则，针对风险识别、风险评估、风险控制、内部控制评价等基础工作，制定了相应的操作指引和工作模板。

（三）继承性与包容性相结合

本手册与公司现行的管理制度体系相结合，力求与其他制度相融合，对于已不适用的管理制度，应对照本手册的规范要求及时修改、完善。

（四）满足外部监管与提升内部管理相结合

公司的内部控制既要为战略目标实现提供合理保障，又要满足国务院国资委、财政部、证监会、总公司等监管部门的监管要求。本手册的编制以满足外部监管要求为出发点，以提升公司内部控制水平为落脚点，兼顾内外部的风险管理与内部控制的要求。

五、手册编制的特征

（一）贯彻风险预控的管理理念

本手册贯彻以风险为导向的内部控制理念，强调事前控制和过程控制，在构建良好的内部环境基础上把管理风险作为内部控制的驱动，将业务活动所对应的风险以风险控制文档的形式进行提炼，实现风险预控和标准化管理。

（二）现有管理体系的融入与整合

本手册以风险管控为主线，将管理理念和企业文化贯穿其中，要求公司及各