建筑业营改增税负测算模板—薪给力灵活用工

说明：1、如果不考虑其他因素，利润的高低取决于税负的升降，税负的升降取决于可抵扣税额的多少，因此进项管理是关键。2、可扣成本税率基本可以确定，成本构成比例因地域、行业、企业不同略有差异，以上成本构成比例参考行业平均水平测算。3、未考虑部分上游产业的免征增值税、小规模纳税人等税制现状对企业税负的影响。

说 明附：

增值税税负＝增值税应纳税额÷含税工程结算收入合规财务筹划办法

增值税应纳税额=工程销项税额－工程进项税额

工程销项税额= [工程结算收入÷（1+11%）]×11%①　可解决日常遇到的缺进项问题

工程进项税额=∑[材料等含税成本÷(1+材料等适用税率)] ×适用税率②　可解决企业日常无票支出问题

A项目工程结算收入87,200,000元，工程成本为80,077,897元。③　可解决社保成本飙升问题

B项目工程结算收入128,500,255.27元，工程成本为118983295.46元。④　可解决两套账风险问题

A工程销项税额= 87,200,000÷（1+11%）×11%=8,641,441（元）⑤　可解决公户转私户问题

举例薪给力 ���筹划方式

B工程销项税额=128,500,255÷（1+11%）×11%=12,734,260（元）

A项目应交增值税额= 8,641,441－6,837,820=1,803,621（元）筹划项目

增值税税负＝1,803,621÷87,200,000＝2.07%无票支出500万

B应交增值税额= 12,734,260-9,942,915=2,791,345（元）利润1000万

增值税税负＝2,791,345÷128,500,255＝2.17%股东分红1000万

A应交增值税额=8,641,441-3,493,420=5,148,021（元）高管奖金/提成100万

A增值税税负＝5,148,021÷87,200,000＝5.90%所得税+个税+社保，企业综合税负由40%降低至2.36% B应交增值税额=12,734,260-5,105,454=7,628,806（元）

增值税税负＝7,628,806÷128,500,255＝5.94%

假设税负平衡点的增值税税率为x，如果维持改革前后的税负不变，那么：工程

结算收入×3%=[工程结算收入÷(1+x)] ×x-当期可抵扣进项税额

假设利润平衡点的应抵扣进项税额为为x，如果维持改革前后的利润不变，那

么：工程结算收入-工程成本-营业税额=[工程结算收入÷(1+11%)] -（工程成本

-X）(不考虑附加税)

筹划前筹划后节税金额节税比例500w*40%（企税+个税）=200w500w*2.36%=11.8w188.2w90%以上1000w*40%（企税+个税）=400w1000w*2.36%=23.6w376.4w90%以上1000w*20%（企税+个税）=200w1000w*2.36%=23.6w176.4w90%以上100w*45%（个税）≈27w（减扣除数，不考虑专享扣除）100w*0.5%=0.5w26.5w90%以上