松阳县水利局财务管理制度
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松阳县水利局财务管理制度
为了加强会计基础工作,建立科学的会计工作秩序,正确行使财会人员的职权,提高会计管理水平,发挥会计工作在本单位的作用,根据《中华人民共和国会计法》、《浙江省会计工作管理办法》、《会计基础工作规范》等法规的有关规定,特制定本制度。
第一部分、岗位设置与职责
本单位要根据业务的实际需要,建立局机关财务科,配备相适应的财务会计人员,建立财务会计人员岗位责任制,明确每个财务科人员的工作岗位和职责范围。加强对财务工作的领导,加强对财务人员的培训,提高财务人员的素质.财务人员必须贯彻执行国家的财政方针、政策、法律、制度,维护国家利益,对经济活动进行严格的核算和监督,提供会计资料,促进增收节支,提高经济效益;必须加强学习,不断提高政治思想水平,树立全局观念,遵纪守法,忠于职守,廉洁奉公,实事求是,全心全意地为社会主义现代化建设服务;必须努力钻研业务,不断丰富会计理论知识,提高自己的业务水平,正确处理会计帐务,做好本职工作。
一、会计人员岗位责任制度
(一)财务负责人或会计主管岗位职责
1、领导本单位的财务会计工作,定期对各项财务会计工作进行研究、布置、检查、总结。
2、负责组织制定本单位的各项内部财务会计制度,并督促贯彻执行,及时总结经验,不断完善各项财务制度。
3、负责审查对外提供的会计资料,审查或参与经济合同、协议及其他经济文件,做好参谋工作。
(二)会计人员的职责
1、会计人员必须按照全国的统一会计制度等有关规定,设置和使用会计科目。不任意增减或者合并会计科目。
2、正确填制会计记帐凭证。
(1)会计人员对发生的每一项经济业务,必须取得或填制会计凭证,根据审核无误的原始凭证填记帐凭证。填写会计凭证字迹必须清晰、工整、不得潦草。
(2)严格审核原始凭证,对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证,应退回补填或更正,对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理,并及时报告领导处理。
(3)月终或期末按照凭证编号顺序折叠整齐,按期装订成册,并加封面,注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码,在封签处签名或盖章。
(4)会计人员要妥善保管会计凭证,不得外借,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原单位盖有的公章证明,并注明原来凭证号码、金额、内容等,由经办人单位负责人批准后,才能代作原始凭证。
3、正确核算记帐凭证和启用会计帐簿。
(1)单位采取记帐凭证核算形式,按国家统一的规定和会计业务的需要设置银行日记帐、总分类帐和明细帐,并设有必要的备查帐簿。
(2)启用会计帐簿应在帐簿封面上写明单位名称,帐簿扉页上所附列的“启用表”项目要填列齐全。
(3)根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿,做到登记及时、摘要清楚、数字准确、书写规范、字迹工整。帐簿记录发生错误时,不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重抄,要按规定的更正方法进行更正,保持帐面整洁。
4、定期对帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、财务报告依次编写页码,加上封面,装订成册,加盖公章,并经单位行政领导人、会计机构负责人、会计主管人员签名盖章。
5、做好财务分析,分析单位的债权和债务,分析各项财务活动的相互联系和协调关系,找出改进理财工作中的主要矛盾。
三出纳岗位责任制度
出纳是严格按照国家有关现金管理制度和银行结算办法,办理货币的收支、保管和核算业务,是单位资金运动的始点和终点,也是联系单位和单位、单位与职工等经济关系的桥梁。
1、出纳人员办理每一笔收付业务的依据,必须根据经审核无误的收付款凭证。
2、出纳人员要严格执行银行核定的现金库存限额,不得超过,随时掌握银行存款余额。
3、出纳员使用的各种专用章,包括支票印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫章都要妥善保管;对各种有价券和支票等应确保完整无缺。
4、收入现金先收款后记帐,付出现金先记帐后付款,实行收必复点,付必复核,手续严密,确保数字准确。
5、严禁白条抵库,严禁挪用现金;不得短款空库和长款寄库;做到帐实相符。
四财产登记和清查制度
1、根据审核无误的原始凭证对各种财产进行分类登记。
2、对各类财产登记做到帐实相符、帐帐相符。
3、采取定期和不定期相结合,对各项财产物资进行实地盘点和核对。
五财务收支审批制度
财务收支实行“一支笔”审批制度,审批的程序为:由经办人提出申请,经审核后,报局长审批。重大的财务收支经班子会讨论通过。对按规定应报上级主管部门或财政税务部门审批的财务收支,除领导审批后,还要按规定报有关部门审批。
六会计档案制度
1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料按规定定期整理成册归档。
2、对保管一年以上的会计资料,应及时移交档案部门保管,并确定专人负责。
3、会计档案调阅,建立登记簿,及时做好调阅登记手续。
4、会计档案的销毁,按规定办理审批手续,并填写销毁清册。