中级财务会计第二章 习题

第二章出纳核算岗实务

【即测即评】

一、单项选择题

1.我国会计核算中的货币资金指的是（）。

A．库存现金B．银行存款

C．有价证券D．库存现金银行存款其他货币资金

2.零星支出的结算起点是（）。

A．1500元 B．500元 C．1000元 D．2000元

3.不包括在现金使用范围内的业务是（）。

A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出

C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息

4. 企业库存现金清查中，将检查仍无法查明原因的库存现金短缺，经批准应计入（）。

A．财务费用 B．管理费用

C．销售费用 D．营业外支出

5．下列各项可交存现金但不能只取现金的是（）。

A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款账户6．实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）。

A．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目

B．借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目

C．借记“管理费用”科目，贷记“备用金”科目

D．借记“库存现金”科目，贷记“备用金”科目

7．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。

A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月

8．支票的提示付款期限自出票日起（）。

A．10天 B．5天 C．3天 D．6天

9．下列各项目，在核算上具有明显特征的是（）。

A．外埠存款B．银行本票

C．银行汇票D．存出投资款

10．有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（）。

A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元

B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元

C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元

D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元

二、多项选择题

1．现金的特征是（）。

A．具有货币性B．具有通用性

C．具有流动性D．具有收益性

2．包括在广义现金范围的项目是（）。

A．银行汇票 B．个人支票

C．旅行支票D．银行存款

3．现金管理必须做（）。

A．日清月结B．保持大量库存现金

C．现金收入当日入账D．出纳人员定期轮换

4．会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）。

A．企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项

B．企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项

C．银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项

D．银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项

5．下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）。

A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票

B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用

C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户

D. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金

6．可以支出现金的业务是（）。

A．向个人收购农副产品 B．各种劳保支出

C．差旅费支出 D．缴纳税金

7．下列项目中，在核算程序上具有明显相同特征的是（）。

A．银行汇票存款B．信用卡存款

C．外埠存款D．银行本票存款

8．现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）。

A．其他应收款 B．财务费用

C．营业外收入D．待处理财产损溢

9．可支取现金的支票有（）。

A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票

10．商业承兑汇票是由（）签发的票据。

A. 收款人签发并承兑

B. 付款人签发并承兑

C. 收款人签发，付款人承兑

D. 付款人签发，收款人承兑

三、判断题

1. 为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。（）

2. 清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。（）

3. 现金日记账和现金总账都应逐日逐笔地进行登记。（）

4. 企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。（）

5. 填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。（）

6. 临时存款账户不能提取现金。（）

7. 企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。（）

8. 企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。（）

9. 企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。（）

10. 企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数就是因为存在未达账项。（）

【业务实训题】

实训一

（一）目的：练习现金、银行存款业务的账务处理。

（二）资料：南方有限公司2009年8月份发生部分经济业务如下：

（1）8月1日，出纳员开出现金支票一张，金额3000元，以补充库存现金。

（2）8月2日，购买办公用纸，支付现金320。

（3）8月5日，采购员王丽出差预借差旅费1000元，以现金支付。

（4）8月7日，开出现金支票，提取现金46000元，备发工资。

（5）8月8日，为企业行政管理部门报销业务招待费600元。

（6）8月10日，收到零星销售商品货款585元，期中价款500元，应交增值税85元。

（7）8月13日，发放职工工资45200元。

（8）8月16日，企业行政管理部门一次性领取定额备用金5000元。

（9）8月17日，收到银行的收款通知，应收金利公司的货款30000元已收到，并存入结算户。

（10）8月18日，采购员王丽出差回来，按规定报销差旅费1060元。

（11）8月21日，开出转账支票一张偿付兴华公司货款6200元。

（12）8月23日，购买印花，支付现金98元。

（13）8月25日，收到采购人员交来采购材料的发票账单，货款总额7020元，其中价款6000元，应交增值税1020元。

（14）8月27日，开出转账支票一张，上缴增值税41200元。

（15）8月29日，销售产品一批，价款20000元，应交增值税3400元，货款已收到并存入银行。

（16）8月31日，企业行政管理部门报销差旅费2300元。

（三）要求：根据上述资料编制会计分录。

实训二

（一）目的：练习编制银行存款余额调节表。

（二）资料：南方有限公司2009年6月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：

（1）6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。

（2）12月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3000元。（3）6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600元。

（4）6月29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。

（5）6月30日，存入银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。

（6）6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。

（三）要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。