全国执法资格考试真题汇编(2009-2014年)

20XX年全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷（第一次）题号一二三四总分核分人得分

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题得分评卷人

列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选

项的标号填在括号内。）

1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务

B．房地产开发公司销售房屋

C．饭店提供餐饮服务

D．房屋中介公司提供中介服务

2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。

A．向购买方收取的销项税额

B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

D．向购货方收取的延期付款利息

3．某服装厂（小规模纳税人）20XX年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是（）元。

A．4 368.93 B．5 769.23

C．8 490.57 D．21 794.87

4．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为（）。

A．自期满之日起5日内B．自期满之日起7日内

C．自期满之日起10日内D ．自期满之日起15日内

5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A．啤酒B．粮食白酒

C．酒糟D．葡萄酒

6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44 000元（不含税），支付给乙企业不含税加工费5 000元（其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元），乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为（）元。

A．21 000 B．20 571.43

C．14 700 D．13 200

7．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40 000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为（）元。

A．1 200 B．1 440

C．1 484.54 D．1 398.06

8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A．车辆购置税实行统一比例税率

B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（）。

A．比例税率B．累进税率

C．定额税率D．差别比例税率

10．量能课税思想体现的税收调控目标是（）。

A．横向公平B．纵向公平

C．普遍征税D．受益原则

11．20XX年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系20XX年1月的，另一笔系20XX年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是（）。

A．20XX年和20XX年的多缴税款均可退还

B．20XX年的多缴税款应当退还，20XX年的不予退还

C．20XX年的多缴税款应当退还，20XX年的不予退还

D．20XX年和20XX年的多缴税款均不予退还

12．20XX年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是（）。

A．3月25日前B．3月31日前

C．4月10日前D．6月10日前

13．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是（）。

A．以直接税为主的税制结构

B．以间接税为主的税制结构

C．以直接税或间接税为主的税制结构

D．直接税与间接税并重的“双主体”结构

14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的（）。

A．日常检查B．专项稽查

C．专案稽查D．专项整治

15．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是（）。

A．扣除法B．免税法

C．抵免法D．抵税法

16．下列文件中，属于部门规章的文件是（）。

A．《税收征管法》

B．《增值税暂行条例》

C．《税收管理员制度（试行）》（国税发〔2005〕40号）

D．《纳税担保试行办法》（国税令第11号）

17．《税务行政处理决定书》生效的时间是（）。

A．决定书中写明的时间

B．税务机关作出决定的时间

C．行政相对人实际收到决定书的时间

D．决定书依法送达的时间

18．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（）。

A．罚款B．警告

C．取消执法资格D．降级

19．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）。

A．5年B．2年

C．3年D．4年

20．下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是（）。

A．对纳税人20元以下的罚款B．对纳税人50元以下的罚款

C．纳税人地处边远山区D．纳税人主动要求将罚款交给税务干部的21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关（）。

A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款

B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款

C．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款

D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款

22．为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）元。

A．1 000 B．2 000

C．5 000 D．10 000

23．税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具（）。

A．收条B．《提取证据专用收据》

C．《发票换票证》D．《扣押物品清单》

24．在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是（）。

A．虚开增值税专用发票罪B．骗取出口退税罪

C．抗税罪D．逃避追缴欠税罪

25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。

A．委托税务机关B．委托税务机关的上一级税务机关

C．代征单位D．代征单位的上级单位