审计学练习题答案及解析(第一章)

第一章》

一、多选题共11 道

【题目1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括

( ABCD ) 。

(A) 19 世纪中叶至20 世纪初以详细审计为标志的英国式审计

(B) 20 世纪的前30 年以资产负债表为核心的美国式审计

(C) 20 世纪30 年代之后的财务报表审计

(D) 20 世纪40 年代之后以内部控制为中心的抽样审计

【题目2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括

( ABCD ) 。

(A) 企业会计准则

(B) 企业会计制度

(C) 国家其他相关财务会计法规

(D) 企业内部控制

【题目3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB ) 。

(A) 全面审计

(B) 局部审计

(C) 综合审计

(D) 专题审计

【题目4】审计按目的和内容的不同可以划分为( ABD ) 。

(A) 经营审计

(B) 合规审计

(C) 全面审计

(D) 财务报表审计

【题目5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。

(A) 被审计单位

(B) 审计委托人

(C) 股东

(D) 债权人

【题目6】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C ) 。

(A) 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制

(B) 财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制

(C) 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

(D) 财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

【题目7】与被审计单位有利害关系的用户包括( ABCD ) 。

(A) 股东

(B) 债权人

(C) 证券交易机构

(D) 潜在投资者

【题目8】信息风险产生的原因有( ABCD )。

(A) 信息的非直接性

(B) 信息提供者的偏见和动机

(C) 数据量大

(D) 复杂的交易业务

【题目9】咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有( ABC ) 。涉及第三方为鉴证，不涉及则为相关服务

(A) 咨询服务以信息的使用为主要目标

(B) 咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约

(C) 专业性是咨询服务的基础

(D) 独立性是咨询服务的基础(不需要独立)

【题目10】基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在

( ABCD ) 。

(A) 预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同

(B) 注册会计师提出结论的对象不同

(C) 责任方的责任不同

(D) 鉴证报告的内容和格式不同

【题目11】审计的三方关系是指(ACD)。

(C) 审计委托人

(D) 被审计人

二、判断题共15 道

【题目1】财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。

( √ )

【题目2】审计是就有关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。( √ )

【题目3】政府审计在审计监督体系中起主导作用，内部审计是政府审计的基

础，独立审计(指民间审计)是政府审计的辅助形式。( × ) 三者不存在主从关系，共同为提高信息质量提供服务

【题目4】经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。( √ )

【题目5】内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。( √ )

【题目6】我国审计机关只能发表审计意见，对违反财经纪律的单位及个人无权予以经济制裁。( × )

【题目7】注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。( × ) 应为会计师事务所及注册会计师接受委托【题目8】政府审计是独立性最强的一种审计。( × ) 三者相同

【题目9】审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。( × ) 年报审计不提高经济效益，会计提供决策有用信息

【题目10】注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。( × ) 注册会计师审计的依据是中国注册会计师审计准则和《中华人民共和国注册会计师法》。【题目11】注册会计师审计发展到资产负债表审计时期，审计抽样方法得到了广泛应用。( × )

注册会计师审计发展到全部财务报表审计时, 审计抽样方法才得到广泛应用,在资产负债表审计时期, 只是开始采用抽样审计。

【题目12】鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。( √ )

【题目13】合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。( √ ) 【题目14】在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方式发表专业意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。( × )

【题目15】其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认证等。

( √ )

三、分析题共 5 道

【题目1】有人认为，审计是会计的分支。你如何理解审计和会计的关系？会计与审计相辅相成，前者是为了记录经济事项，反映企业经营状况，后者则是为了增强企业财务信息的公信力。二者的紧密结合有利于降低整个社会的信任成本。

【题目2】4 位会计专业的毕业班同学讨论未来的职业规划。甲同学希望去会计师事务所从业，他认为至少要在那里工作 5 年，或者终身以此为职业，他觉得在审计领域有了丰富的经验后未来会有更好的选择；乙同学希望能够成为大型企业的内部审计人员，因为他认为通过内部审计工作可以接触到大型企业集团的各个层面；丙同学打算去税务局从事税务稽查工作，该工作收入颇丰，是目前非常热门的职业；丁同学也希望从事审计工作，但是还不知道自己应该去哪里，她对专业研究非常感兴趣，但是也愿意去担任有挑战性的职务。

要求：

(1) 试说明上述几类审计工作的有利方面和不利方面。

事务所工作有利于拓宽职场新人的眼界，能够帮助我们更好的了解各个行业的发展，但缺乏会计实践机会。内审工作人员能够充分了解整个企业各个部门的运转情况，对企业业务流程有较为深刻的认知，但受到行业性质的限制，对整个审计行业了解不够全面。税务稽查是为国收税，能够更快的熟悉税收政策，同时，与形形色色的人打交道，有助于拓宽自身人脉，且税务局工作相对轻松

(2) 对于这些有系统专业知识的同学来说，还有哪些审计职业适合他们呢？还可以从事涉税服务、管理咨询等非鉴证类业务。亦可从事财会行业的教育培训工作。