出纳流程图及管理制度

出纳管理制度与流程

1.0目的

通过制定出纳管理制度与流程，指导和规范出纳人员日常作业行为。

2.0范围

出纳工作人员。

3.0职责

出纳负责现金、银行存款的收支明细；收据、销售订单管理。

4.0规定

出纳工作目标；出纳工作作风及态度。

4.1出纳管理规定

4.1.1办理现金收付和银行结算业务

4.1.1.1现金

4.1.1.1.1营业款入账：营业收入存入指定的银行账户（该账户视同现金库）

①核对现金：当日银行账户入账的现金营业收入同存入银行的现金回单核对，无误签

字确认；

②登记当日现金营业收入。

4.1.1.1.2其他收入入账：除营业收入之外的其他收入

①收款：验钞清点金额；

②开具收据：如数开具收款收据注明收款原因，缴款人签字确认缴款联给缴款人；

③入账：根据收据金额入账。

4.1.1.1.3费用支付

①封面整洁：费用付款单整洁、字迹清晰、无涂改；

②签字齐全：总经理、经理、会计及报销人签字完善；

③付款：按报销金额付款，收款人签字，网上汇款打印“转帐成功回单”并粘贴在付款

单上，出纳加盖现金付讫章；

④入帐：根据付款金额入帐。

4.1.1.1.4借款

①借款人持借支单由领导审核签字，出纳按借支单金额支付；

②帐目处理：会计注明帐目处理方案。

4.1.1.2银行账户收付款

4.1.1.2.1收款（建行）：根据POS机银行帐户收到的收入登记POS 机银行存款明细帐。4.1.1.2.2转款（农行）：凭经采购及会计签字确认的订货单和供应商回传付款凭证付款，根

据“转帐成功的回单”进行帐目处理。

4.1.2登记现金和银行存款日记账

4.1.2.1现金日记帐、银行存款日记帐

①根据收、付、转款凭证登记帐簿；

②做到帐实、帐帐相符。

4.1.2.2登记现金流水电子表格根据收、付、转凭证在电脑上按类别登记现金流水帐。

4.1.3资金、凭证的管理、保管

4.1.3.1要确保资金其安全，如有短缺要负赔偿责任，要保守保险柜密码的机密

4.1.3.2资金不得超过核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充库存现金，

更不得任意挪用现金

4.1.3.3日清营业终了根据现金日记帐核对现金，做到钱帐一致。

4.1.3.4月结月未终了同会计核对现金日记帐、同银行核对银行对帐单，帐实相符会计签字

确认，帐实不符查找原因直到相符。

4.1.3.5原始凭证视同现金保管，登记现金日记帐、银行存款日记帐和现金流水电子表格后

交给会计作帐

4.1.3.6做好销售订单及收据的领取、签收、查验、保管工作

4.1.4办公室卫生、安全管理（含门襟）

4.1.4.1办公室内设施、设备按指定区域进行整理达到整齐、整洁、干净、卫生、合理摆放的

要求。

4.1.4.2卫生工作可以在空余时间和每天上午下班和下午下班前进行。

4.1.4.3安全

4.1.4.3.1每天下班后应检查门窗是否关闭，异常情况及时处理和报告。

4.1.4.3.2门禁管理：非办公室人员谢绝入内。

4.1.4.3.3办公室内严禁吸烟和禁止明火，发现一例立即报告处理。

4.2出纳工作作风及态度

4.2.1出纳工作人员应该培养良好的工作习惯和工作作风，形成良好的工作态度。