税收及其种类(PPT 25页)
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税收及其种类ppt课件
我国新一轮税改将对高科技和环保的急需发
展领域实行行业性优惠。这表明（
）
A、税收是组织财政收入的基本形式
B、税收是调节经济的重要杠杆
C、税收是国家实现经济监督的重要手段
D、税收是调节进出口数量的工具
（2005广东） 税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝 纳税，理由是：“我是个体户，小本经营， 还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 （） ①小王应缴纳企业所得税 ②小王应交纳个人所得税 ③小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德 无关 ④小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不 道德的 A．①③ B．①④ C．②④ D．②③
1、税收 （识记） 2、税收的基本特征 （理解） 3、税收的种类 （理解） 4、税收的作用 （理解）
含义（与财政的关系）
税收 特征：强制性、无偿性、固定性
作用：增加财政,宏观调控,监督经济
税
收
增值税
个税
及
纳税
其 种
税种
人
征税 对象
类 (五大类) 计税
标准
作用
含义（与财政的关系）
税收 特征：强制性、无偿性、固定性
他是中国人，在华买福彩中得100万元。 他是美国人，在华买福彩中得100万元。
他是美国人，在华没有住所且居住不满一年，他在 美国有房，租给人住每月收入10000万元。 他是美国人，在华没有住所，居住满一年，他在美 国有房，租给人住每月收入10000万元。
[2009上海] 读图可见
A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的主要来源 C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆
（华师附中） 增值税和个人所得税是我国现阶段影响最大 的两个税种，从作用上，它们的共同点主要 在于 （ ） A．促进生产专业化发展 B．调节个人收入 C．促进财政收入的稳定增长 D．调整生产的发展方向
我国的税收及其种类 PPT
①避免重复征税
②促进生产专业化。
③防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
④保证财政收入的稳定增长。
2013年我国增值税28803亿元，增长9%
2、个人所得税
1）征税对象
个人所得
2）纳税人
我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取 得的个人；以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人。
假设2014年我们班开设了一家名为“小贝服装 生产有限责任公司”，聘请贝克汉姆做名誉主 席（月薪30.35万），并设立相应了“小贝服装 专卖店”，月销售额达1000万元，班级一半同 学在专卖店工作，一半同学在工厂工作，月薪 5500元。现税务机关来专卖店收取增值税120万 元，公司的财务部长不解：上个月你们不是来 “小贝服装生产有限责任公司”收取过50万元 税金了吗？
2、违反税法的行为及处理
税法
（1）违反税法的行为
偷税 欠税 骗税 抗税
（2）处罚办法：
a.追缴税款 b.加收滞纳金并处罚款 c.触犯刑法的还要由
司法部门追究其刑事责任
违反税法的行为及其表现
行为
主观因素 行为方式 行为内容
偷税
有意 欺骗、隐瞒 不缴、少缴
欠税 骗税 抗税
有意 有意 有意
逾期、不按时 拖欠
含义 纳税人超过税务机关核定的纳税 期限，没有按时缴纳而拖欠税款 的行为。
处理
追缴税款，并缴纳滞纳金
含义 纳税人用欺骗手段获得国家
税收优惠的行为。
表现 虚列出口货物数量，虚报出口货物 价格等手段骗取出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免。
含义 纳税人以暴力、威胁等手段 拒不缴纳税款的行为。
高一政治税收及其种类(PPT)5-4
（二）我国税收的种类
流转税
五 所得税
大 类
资源税 财产税
行为税
二 十 多 种凭借政治权力，依 法无偿取得财政收入的基本形式。
目的：实现国家职能 凭借：政治权力 依据：法律 主体：国家
住：读到精彩之处，他～大声叫好。 【不仅】①副表示超出某个数量或范围；不止：这～是我个人的意见。②连不但：～方法对头，而且措施得力｜他们～ 提前完成了生产任务，而且还支援了兄弟单位。 【不尽然】不一定是这样；不完全如此：要说做生意能赚钱，也～，有时也会亏本。 【不近人情】不合乎人 之常情。多指性情、言行怪僻，不合；短信群发 短信群发 ；情理。 【不经一事，不长一智】īī，ī不经历一件事情，就不能增长对于那件事 情的知识。 【不经意】ī动不注意；不留神：稍～，就会出错。 【不经之谈】īī荒诞的、没有根据的话（经：正常）。 【不胫而走】没有腿却能跑，形容传布 迅速（胫：小腿）。 【不久】形指距离某个时期或某件事情时间不远：水库～就能完工｜我们插完秧～，就下了一场雨。 【不咎既往】见页〖既往不咎〗。 【不拘】①动不拘泥；不计较；不限制：～一格｜～小节｜字数～｜长短～。②连不论：～他是什么人，都不能违反法律。 【不拘小节】不为无关原则的琐 事所约束，多指不注意生活小事。 【不拘一格】ī不局限于一种规格或方式：文艺创作要～，体裁可以多样化。 【不绝如缕】ǚ像细线一样连着，差点儿就要 断了，多用来形容局势危急或声音细微悠长。 【不刊之论】ī比喻不能改动或不可磨灭的言论（刊：古代指削除刻错了的字，不刊是说不可更改）。 【不堪】 ①动承受不了：～其苦｜～一击。②动不可；不能（多用于不好的方面）：～入耳｜～设想｜～造就。③形用在消极意义的词后面，表示程度深：疲惫～｜ 破烂～｜狼狈～。④形坏到极深的程度：他这个人太～了。 【不堪回首】不忍再去回忆过去的经历或情景。 【不堪设想】事情的结果不能想象，指会发展到 很坏或很危险的地步。 【不亢不卑】见页〖不卑不亢〗。 【不可】①动助动词。不可以；不能够：～偏废｜～动摇｜二者缺一～。②助跟“非”搭配，构成 “非…不可”，表示必须或一定：今天这个会很重要，我非去～。 【不可告人】不能告诉别人，多指不正当的打算或计谋不敢公开说出来。 【不可更新资源】 īī经人类开发利用后，在相当长的时期内不可能再生的自然资源。如金属矿物、煤、石油等。也叫非再生资源。 【不可救】病重到已无法救治，比喻人或事 物坏到无法挽救的地步。 【不可开交】无法摆脱或结束（只做“得”后面的补语）：忙得～｜打得～。 【不可抗力】名法律上指在当时的条件下人力所不能 抵抗的破坏力，如洪水、地震等。因不可抗力而发生的损害，不追究法律责任。 【不可理喻】不能够用道理使他明白，形容固执或
税收及其种类精品课件
税收及其种类精品课件
2020/11/24
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• 导学提纲：
• 1.什么是税收？如何理解税收概念？ • 2.税收与国家和法律是什么关系？ • 3.税收有哪些特征？是何关系？ • 4.税收有哪些种类？如何计算增值税和
个税？ • 5.公民违反税法的表现有哪些？ • 6.如何理解依法纳税是公民的基本义务？
•特许权使用
•个体 •户经
•
承 包
•营所 承
•得 租
•劳务报酬
税收及其种类精品课件
•（2）个人所得税
•概念： •国家对个人所得额（纯收入）征税 •征税对象：•个人所得额（纯收入） •纳税人：•在我国境内居住满一年从我国境内
外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人 •税率：•累进税率 •特点：•高收入者多纳税，低收入者少纳税 •优点：•国家财政收入的重要来源，调节收入 分配、实现社会公平的有效手段
• （2）再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。 税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调 整个人所得税可降低中低收入者的个税负担，加大对高收 入者的调节，有利于加快形成合理有序的收入分配格局， 促进社会公平。
• （3）消费对生产具有反作用。调整个人所得税，提高低 收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面拉动内 需。
•税收具有无偿 性
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• [案例探究2] 2004年3月5日温家宝总理在政 府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业 特产税，逐步降低农业税税率，五年内取 消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政 府工作报告中宣布2006年将在全国实现全 部免征农业税。
• 问：上述现象是否违反税收的固定性？为 什么？
2020/11/24
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• 导学提纲：
• 1.什么是税收？如何理解税收概念？ • 2.税收与国家和法律是什么关系？ • 3.税收有哪些特征？是何关系？ • 4.税收有哪些种类？如何计算增值税和
个税？ • 5.公民违反税法的表现有哪些？ • 6.如何理解依法纳税是公民的基本义务？
•特许权使用
•个体 •户经
•
承 包
•营所 承
•得 租
•劳务报酬
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•（2）个人所得税
•概念： •国家对个人所得额（纯收入）征税 •征税对象：•个人所得额（纯收入） •纳税人：•在我国境内居住满一年从我国境内
外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人 •税率：•累进税率 •特点：•高收入者多纳税，低收入者少纳税 •优点：•国家财政收入的重要来源，调节收入 分配、实现社会公平的有效手段
• （2）再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。 税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调 整个人所得税可降低中低收入者的个税负担，加大对高收 入者的调节，有利于加快形成合理有序的收入分配格局， 促进社会公平。
• （3）消费对生产具有反作用。调整个人所得税，提高低 收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面拉动内 需。
•税收具有无偿 性
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• [案例探究2] 2004年3月5日温家宝总理在政 府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业 特产税，逐步降低农业税税率，五年内取 消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政 府工作报告中宣布2006年将在全国实现全 部免征农业税。
• 问：上述现象是否违反税收的固定性？为 什么？
《税收及其种类》课件
国际税收合作与协调
全球税收合作组织
如OECD（经济合作与发展组织 ）和G20（二十国集团）等国际 组织在全球税收合作中发挥了重
要作用。
跨国公司税收监管
加强跨国公司税收监管，防止国际 避税和税收流失。
国际税收协定
通过签订国际税收协定，协调各国 之间的税收权益和税收政策。
中国税收未来发展趋势与展望
01
面的内容。
CHAPTER 04
税收筹划与税收优化
税收筹划的概念与原则
税收筹划的概念
税收筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的经 营活动，以达到减少税收负担、实现 税收最优化的经济行为。
税收筹划的原则
合法性、合理性、预见性、风险控制 和成本效益。
税收筹划的方法与技巧
税收筹划的方法
税收征收管理制度
税收征收管理制度概述
01
阐述税收征收管理制度的概念、特点和原则，分析其对国家财
政收入的影响。
税收征收管理制度的具体内容
02
详细介绍税收征收管理制度的各项规定，包括纳税申报、税款
征收、税务稽查等方面的内容。
税收征收管理制度的执行与监督
03
分析税收征收管理制度的执行情况，探讨如何加强制度监督，
CHAPTER 05
税收改革与发展趋势
中国税收改革历程与成就
1994年税制改革
确立了以增值税为核心的税收制度，简化了税制结构，统一了内 外资企业税收政策。
2008年企业所得税改革
统一了内外资企业所得税，降低了企业所得税税率，鼓励企业创新 和发展。
税收信息化建设
加强税收信息化建设，提高了税收征管效率和税收数据的准确性。
、企业所得税、增值税等多种形式。
高一政治税收及其种类PPT优秀课件
法导致我国高收入者个人所得税流失严重的原因之一。
（1）上述地区征收个人所得税的做法主要违背了税 收的 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
Z.x.x. K
(2)上述地区政府和部门的这些做法 A.表明地方政府和部门有权规定税收的标准 B.表明地方政府和部门拥有税收的决定权 C.是一种违反税法的行为 D.是导致社会不公的主要原因
Zx.xk
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
规定
目前是月收入超过3500起征， 2011年9月1日开始执行此上调标准 ，也就是说低于起征点的，不需交 纳个人所得税。
级数 全月应纳税所得额
150万
（150万-100万）*17%=8.5万
增值额
税率
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税的优点 ·避免对一个经营额重复征税 ·防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币 。你认为该厂长要纳税吗？
3、税收的种类
根据征税对象划分：
——流转税、所得税、资源税 Zx.xk
、 财产税、行为税
3. 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒 不缴纳税款.税务人员来收税时,他还
（1）上述地区征收个人所得税的做法主要违背了税 收的 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
Z.x.x. K
(2)上述地区政府和部门的这些做法 A.表明地方政府和部门有权规定税收的标准 B.表明地方政府和部门拥有税收的决定权 C.是一种违反税法的行为 D.是导致社会不公的主要原因
Zx.xk
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
规定
目前是月收入超过3500起征， 2011年9月1日开始执行此上调标准 ，也就是说低于起征点的，不需交 纳个人所得税。
级数 全月应纳税所得额
150万
（150万-100万）*17%=8.5万
增值额
税率
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税的优点 ·避免对一个经营额重复征税 ·防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币 。你认为该厂长要纳税吗？
3、税收的种类
根据征税对象划分：
——流转税、所得税、资源税 Zx.xk
、 财产税、行为税
3. 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒 不缴纳税款.税务人员来收税时,他还
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有
税收的基本特征是税收区别 于其他财政收入的主要标志
项目
税
利
债
具有特征
有
有
强制性
有
无偿性
固定性
有 没有
没有 没有 没有
有 有 没有
思维 扩展
费
（2）税收的特征之间的相互关系
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起个体 户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某 为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道 助征干部大打出手，被矿区地税局治安室 和当地派出所干警共同抓获。为维护税法 尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款 并行政拘留15天的处罚决定。
增值税只对增值额征税， 不仅可以避免对一个经营额重 复征税，而且可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进生产的专业化和 体现公平竞争，也有利于财政 收入的稳定增长。
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3、个人所得税
征税对象：个人所得额 纳税人：在我国境内居住满一年，从我
供加工、修理劳务以及进口 货物的单位和个人 税率：17％ 计税方法：商品销售额×税率－上 一环节已缴税金
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
㈡、我国税收的种类
1、税收的种类——根据征税对 象划分：
流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税
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2、增值税（流转税）
征税对象： 生产经营的增值额 纳税人：在我国境内销售货物或者提
强制性
（法制性）
所谓赋税，就是国 家不付出任何报酬而 向居民取得的东西。
－－列宁
无偿性
强制性 要求 无偿性 保障
固定性
1.税收的无偿性要求它具有强制性，强 制性是无偿性和固定性得以实现保证。 2.强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。
主体
目的
税收的基本含 义
凭借
依据
特点
地位
国家 为实现 政治 国家职能 权力
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达标训练
1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶 娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区 别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的 物质保证，而税收是取得财政收入的最基 本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
国境内外取得所得的个人，以及不 在我国境内居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人。
税率：累进税率 特色：高收入者多纳税，低收入者少纳税
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
个人工资薪金所得税率
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分
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2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ）
①税收的无偿性要求它具有强制性
②税收的强制性和无偿性决定了它必须具 有固定性
③三者性质相同，密不可分
④三者缺一不可，统一于税法
A、①②③ C、①②④
B、②③④ D、①③④
来自 中国最大的资料库下载
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禾兑
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字 组成“禾”指农产品，“兑”有送 达的意思。两个字组合为“税”字， 其本来意思是社会成员向国家送交 农产品。这个字形象地反映了中国 古代税收的基本来源和征收内容。
1.税收的主体是谁（谁收税）？ 国家
2.税收的目的是什么？
实现国家职能 3.税收的手段是什么？
政治权力 4.税收的主要内容是什么？
货币和实物 5.税收的依据是什么？
法律（税法）
一、税收借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基 本形式。
2、税收的特征 （1）强制性、 无偿性、 固定性
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
个人所得税的应税项目
P82 相关链接
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个人所得税不仅是国家
财政收入的重要来源，而且 是调节个人收入分配、实现 社会公平的有效手段。
第九课 征税和纳税
一、税收及其种类 ㈠、税收的基本特征 1、税收 ⑴、含义 ⑵、基本特征 ㈡、我国税收的种类 1、增值税 2、个人所得税
税收及其种类
教学目标 新课导入 新课教学
课堂小结 达标训练 思维扩展
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的
形式是什么？
国家财政收入的构成
税收收入 利、债、费
第九课 征税和纳税
一、税收及其种类 ㈠、税收的基本特征 1、税收 ⑴、含义 ⑵、基本特征 ㈡、我国税收的种类 1、增值税 2、个人所得税