税收及其种类(PPT 25页)
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供加工、修理劳务以及进口 货物的单位和个人 税率：17％ 计税方法：商品销售额×税率－上 一环节已缴税金
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
增值税只对增值额征税， 不仅可以避免对一个经营额重 复征税，而且可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进生产的专业化和 体现公平竞争，也有利于财政 收入的稳定增长。
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3、个人所得税
征税对象：个人所得额 纳税人：在我国境内居住满一年，从我
2.税收的目的是什么？
实现国家职能 3.税收的手段是什么？
政治权力 4.税收的主要内容是什么？
货币和实物 5.税收的依据是什么？
法律（税法）
一、税收及其基本特征 1、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基 本形式。
2、税收的特征 （1）强制性、 无偿性、 固定性
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
㈡、我国税收的种类
1、税收的种类——根据征税对 象划分：
流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税
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2、增值税（流转税）
征税对象： 生产经营的增值额 纳税人：在我国境内销售货物或者提
有
税收的基本特征是税收区别 于其他财政收入的主要标志
项目
税
利
债
Fra Baidu bibliotek具有特征
有
有
强制性
有
无偿性
固定性
有 没有
没有 没有 没有
有 有 没有
思维 扩展
费
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达标训练
1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶 娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区 别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的 物质保证，而税收是取得财政收入的最基 本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
（2）税收的特征之间的相互关系
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起个体 户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某 为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道 助征干部大打出手，被矿区地税局治安室 和当地派出所干警共同抓获。为维护税法 尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款 并行政拘留15天的处罚决定。
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禾兑
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字 组成“禾”指农产品，“兑”有送 达的意思。两个字组合为“税”字， 其本来意思是社会成员向国家送交 农产品。这个字形象地反映了中国 古代税收的基本来源和征收内容。
1.税收的主体是谁（谁收税）？ 国家
强制性
（法制性）
所谓赋税，就是国 家不付出任何报酬而 向居民取得的东西。
－－列宁
无偿性
强制性 要求 无偿性 保障
固定性
1.税收的无偿性要求它具有强制性，强 制性是无偿性和固定性得以实现保证。 2.强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。
主体
目的
税收的基本含 义
凭借
依据
特点
地位
国家 为实现 政治 国家职能 权力
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2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ）
①税收的无偿性要求它具有强制性
②税收的强制性和无偿性决定了它必须具 有固定性
③三者性质相同，密不可分
④三者缺一不可，统一于税法
A、①②③ C、①②④
B、②③④ D、①③④
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税收及其种类
教学目标 新课导入 新课教学
课堂小结 达标训练 思维扩展
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的
形式是什么？
国家财政收入的构成
税收收入 利、债、费
第九课 征税和纳税
一、税收及其种类 ㈠、税收的基本特征 1、税收 ⑴、含义 ⑵、基本特征 ㈡、我国税收的种类 1、增值税 2、个人所得税
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
个人所得税的应税项目
P82 相关链接
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个人所得税不仅是国家
财政收入的重要来源，而且 是调节个人收入分配、实现 社会公平的有效手段。
第九课 征税和纳税
一、税收及其种类 ㈠、税收的基本特征 1、税收 ⑴、含义 ⑵、基本特征 ㈡、我国税收的种类 1、增值税 2、个人所得税
国境内外取得所得的个人，以及不 在我国境内居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人。
税率：累进税率 特色：高收入者多纳税，低收入者少纳税
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
个人工资薪金所得税率
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
增值税只对增值额征税， 不仅可以避免对一个经营额重 复征税，而且可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进生产的专业化和 体现公平竞争，也有利于财政 收入的稳定增长。
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3、个人所得税
征税对象：个人所得额 纳税人：在我国境内居住满一年，从我
2.税收的目的是什么？
实现国家职能 3.税收的手段是什么？
政治权力 4.税收的主要内容是什么？
货币和实物 5.税收的依据是什么？
法律（税法）
一、税收及其基本特征 1、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基 本形式。
2、税收的特征 （1）强制性、 无偿性、 固定性
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
㈡、我国税收的种类
1、税收的种类——根据征税对 象划分：
流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税
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2、增值税（流转税）
征税对象： 生产经营的增值额 纳税人：在我国境内销售货物或者提
有
税收的基本特征是税收区别 于其他财政收入的主要标志
项目
税
利
债
Fra Baidu bibliotek具有特征
有
有
强制性
有
无偿性
固定性
有 没有
没有 没有 没有
有 有 没有
思维 扩展
费
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达标训练
1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶 娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区 别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的 物质保证，而税收是取得财政收入的最基 本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
（2）税收的特征之间的相互关系
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起个体 户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某 为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道 助征干部大打出手，被矿区地税局治安室 和当地派出所干警共同抓获。为维护税法 尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款 并行政拘留15天的处罚决定。
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禾兑
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字 组成“禾”指农产品，“兑”有送 达的意思。两个字组合为“税”字， 其本来意思是社会成员向国家送交 农产品。这个字形象地反映了中国 古代税收的基本来源和征收内容。
1.税收的主体是谁（谁收税）？ 国家
强制性
（法制性）
所谓赋税，就是国 家不付出任何报酬而 向居民取得的东西。
－－列宁
无偿性
强制性 要求 无偿性 保障
固定性
1.税收的无偿性要求它具有强制性，强 制性是无偿性和固定性得以实现保证。 2.强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。
主体
目的
税收的基本含 义
凭借
依据
特点
地位
国家 为实现 政治 国家职能 权力
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2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ）
①税收的无偿性要求它具有强制性
②税收的强制性和无偿性决定了它必须具 有固定性
③三者性质相同，密不可分
④三者缺一不可，统一于税法
A、①②③ C、①②④
B、②③④ D、①③④
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税收及其种类
教学目标 新课导入 新课教学
课堂小结 达标训练 思维扩展
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的
形式是什么？
国家财政收入的构成
税收收入 利、债、费
第九课 征税和纳税
一、税收及其种类 ㈠、税收的基本特征 1、税收 ⑴、含义 ⑵、基本特征 ㈡、我国税收的种类 1、增值税 2、个人所得税
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
个人所得税的应税项目
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个人所得税不仅是国家
财政收入的重要来源，而且 是调节个人收入分配、实现 社会公平的有效手段。
第九课 征税和纳税
一、税收及其种类 ㈠、税收的基本特征 1、税收 ⑴、含义 ⑵、基本特征 ㈡、我国税收的种类 1、增值税 2、个人所得税
国境内外取得所得的个人，以及不 在我国境内居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人。
税率：累进税率 特色：高收入者多纳税，低收入者少纳税
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
个人工资薪金所得税率
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分