税收基础知识考试题库及笔记

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 60日

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）

A、公益性捐赠

B、业务招待费

C、工会经费

D、职工教育经费

企业所得税调整事项：

应税调整增加额：超过规定标准项目+不允许扣除项目+应税收益项目

应税调整项目：工资支出、职工福利（工资总额14%）、职工教育经费（工资总额1.5%）、工会经费（工资总额2%）、利息支出、业务招待费、公益救济性捐赠（年度应纳税所得额3％）、提取折旧费、无形资产摊销、广告费（销售收入8%）、业务宣传费（销售收入5‰）、管理费、其他。

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

流转税（commodity turnover tax;goods turnover tax）又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税）是政府财政收入的重要来源。

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定

B、借款利息费用在税前的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠

D、工资费用在税前的列支

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C、10000）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×）

11、增值税的基本税率是17%。（√）

12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×）春秋

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国D、日本

从国际税法的实践看，目前大多数国家同时行使的居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权；在全球范围内倡导各国实行单一的收入来源地管辖权，既有其法理依据，又在实践中十分必要；即单一税收管辖权

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任税法问题无民事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√）

生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外贸企业

D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇牌价。

A、当月1日

B、结算当天的

C、上次申报纳税时的

D、事先确定并经税务机关核准的

23、公平是效率的必要条件。（√）

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）

26、我国的税收实体法主要包括（AB）A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理

B、存在补贴政策

C、不存在补贴政策

D、政策不公平

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（D）。

以税务实践的标准，生产性外商投资企业应当是从事生产、加工业务的企业，或者专门或者直接为生产服务的科技开发、劳务咨询等企业，单纯的委托外单位加工，然后收回加工成品对外销售的业务应不属于生产

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税

B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税

D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

33、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) 直接税B、间接税C、价内税D、价外税

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。（√）

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。（×）

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（√）

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（√）

39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。A、清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前