财政学期末模试卷ABC完全答案版

一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分）

1. 公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。（ Y ）

2. 财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。（ Y ）

3.外部性是指一些厂商的行为在给别人造成损害时给予补偿或给别人带来受益的同时得到回报。N

4.充分就业是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作机会。（ N ）

5.一个商品或一项服务是否具有公共性以及是否需要公共部门来提供是固定的。（ N ）

6.国有资产收益主要是指政府通过对工商金融资产的经营或凭借对这些资产的所有权所获得的利润、租金、股息、红利、

资金占用费等收入的总称。（ N ）

7.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。（ Y ）

8.社会产品价值中，M是新创造价值中归社会支配的剩余产品价值，它是公共收入的唯一来源。（ N ）

9.税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ）

10.地方财政在国家财政体系中处于主导地位，地方财政收入占全国财政收入的比重一般在60%以上。（ N ）

11. 现代市场经济国家可以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的配置结构。（ Y ）

12. 转移性支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。（ Y ）

13.货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ N ）

14.政府预算是政府的经济活动在财政上的集中体现。（ N ）

15.适度分权的税权划分模式的代表国家是德国。（ N ）

二、名词解释（每小题3分，共15分）

1. 市场失灵：是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态。

2. 基尼系数：是指20世纪意大利经济学家基尼根据洛伦兹曲线得出的判断分配平等程度的指标。

3. 购买性支出：是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。

4. 非税收入：是指税收和政府债务收入以外的收入。

5. 国债依存度：是指政府偿债能力的指标是采用当年国债发行数占中央财政支出的比重。

三、简答题（每小题5分，共40分）

1.全额累进税率与超额累进税率的区别

答：全额累进税率与超额累进税率按照量能纳税的原则设计的，但两者又有不同的特点。首先，全额累进税率的累进程

度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻；其次，在所得额级距的临

界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题；再次，全额累进税率在计

算上简便，超额累进税率计算复杂。

2.财政投融资的基本特征。

答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。2）财政投融

资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参

数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获得

资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。

3.影响公共收入规模的因素

答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、价

格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。

4.税收中性的含义。

答：税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

5.蒂布特的“以足投票”理论

答：在《地方公共支出的纯粹理论》一书中的六大假设条件下，蒂布特构建了一个地方政府模型，他认为人们通过在社区间的充分流动，选择公共产品与税收的组合使自己效用最大化的社区政府，社区只有有效地提供人们需要的公共产品，否则，人们会迁移到能更好地满足他们偏好的社区，这样，社区间的竞争将使资源能够有效配置，实现帕累托最优，从而达到社会福利的最大化。这就是所谓的“以足投票”理论。

6. 财政补贴的特点。

答：财政补贴的特点有：1）政策性。财政补贴的政策性导源于财政补贴的依据，即一定时期国家的政策。2）可控性。财政补贴是国家可以直接控制的经济手段，具有可控性。3）特定性。实施财政补贴的依据是国家一定时期的特定政策，因此，财政补贴的对象、范围、数量以及要发挥的作用和要求达到的效果也是特定的。4）灵活性。国家可以根据形势的变化和新的政策要求，适时地调整和修正财政补贴。5）时效性。财政补贴的时效性取决于国家政策的时效性。

7.政府扶贫工作制度创新的内容。答：政府扶贫工作制度创新的内容有:1、确定于国际贫困线接近的贫困人口标准制度。2、尽快规范财政转移支付制度，保证区域性扶贫开发的资金投入。3、建立和完善扶贫奖惩于激励制度。4、积极推行小额信贷制度。5、努力扩大报账制度的覆盖范围。

8. 财政转移支付制度的目标。

答：财政转移支付制度的目标有：1、实现社会公平是政府间转移支付制度的终极目标。2、实现经济相对均衡发展是政府间转移支付制度的基本目标。3、实现各级政府财政能力和公共服务水平的均等化是政府间转移支付制度的直接目标。

四、论述题（15分）

什么是财政的资源配置职能？财政实现资源配置职能的手段与机制有哪些？

答：财政的资源配置职能是指政府通过财政收支以及相应的财产税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。财政实现资源配置职能的手段与机制有：1、在妥善处理政府和市场的关系、明确界定政府职能的前提下，科学确定社会公共需要的基本范围，合理确定财政收支的总体规模和结构，实现财政总体规模控制和资源的战略性优化配置，提高总体配置和运作效率。2、合理安排政府投资的规模与结构，优化政府投资性支出的配置效率。政府投资规模主要指预算内投资在社会总投资中所占的比重，表明政府集中的投资对社会总投资的调节力度。预算内投资和保证重点建设在产业结构中起着重要的作用。3、提高财政资源配置本身的效率。提高财政自身资源配置效率的关键是要做好财政支出行为的成本收益分析和投入产出分析，注重财政资源配置的绩效。