1会计凭证的填制实训解析

会计凭证的填制实训

【实训题一】

一、目的：掌握原始凭证的基本内容及填制方法。 二、要求：根据所给资料分别填制有关原始凭证。

．三、资料：企业名称：新华实业公司开户行：工商银行铁西办事处 账号：08933905 出纳员：李晓慧 1．填制现金支票 2009年12月1日，新华实业公司出纳员填制现金支票，提取2 000元备用金。

13651334

Ⅶ（鄂）转账支票存根

中国工商银行 科目 对方科目

出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计

中国工商银行 转账支票 （鄂）13651334Ⅶ

出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：

收款人： 出票人账号：

（大写）

人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 科目（借） 对方科目（贷）

付讫日期 年 月 日

出纳 复核 记账

贴对号单处

Ⅶ13651334

2．填制转账支票

2009年12月5日，新华实业公司将销售商品所得转账支票一张，金额23 400元存入 银行。出纳员填制银行进账单(购货方：市中兴商场，账号468385267，开户行：和平办事

处)。

本支票付

款期

十

天

工商银行湖北省分行 进账单 （收账通知）

3

年 月 日

出票人 全 称 收款人 全 称 账 号 账 号

开户银行

开户银行

金

额 （大写）

人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

票据种类

票据张数 开户银行盖章 票据号码

3．填制现金缴款单

2009年12月6日，新华实业公司出纳员将当天销售款现金156 000元存人银行(面额 百元1 000张、五十元1 020张、其余为十元)。

中国工商银行现金交款单（回单） ③No ：13540C

年 月 日

款项来源 收款 单位

全称 解款部门

账号

人民币（大写）

十

万

千

百

十

元

角

分

种类 张数 种类 张数 种类 张数 种类 张数 （银行盖章）

收款 复核

一百元 五元 五角 五分 五十元 二元 二角 二分 十元

一元

一角

一分

4．填制收款收据

2009年12月20日，新华实业公司收到新金机械股份有限公司业务员兰立新交来包装物押金380元，出纳员开出收据。

此联是收

款

人开户银

行

交

给收款人的收账通

知

专用收款收据No：999999999 收款日期年月日

付款单位（交款人）

收款单位

（领款人）

收款

项目

人民币（大写）百十万千百十元角分

收款事由

经

办部门人员

上述款项照数收讫无误。

收款单位财会专用章：

（领款人签章）

会计主管稽核出纳交款人

使用规定：1．本收据只作非经营性专用收款收据，不能代替发票使用。2．结算方式按现金、转账、付委、信汇、电汇、托收承付、托

收无承付等方式分别填列。3．本收据一式三联复写，不得涂改，如写错，不得撕掉，要保留备查。

’

【实训题二】

一、目的：在正确填写原始凭证的基础上，掌握原始凭证的审核。

二、要求：根据所给出的原始凭证逐一进行审核。

三、资料：

1．借款单的审核

2009年12月4日，机修车间赵正参加湖南科技成果展示会，预借差旅费1 500元，填写借款单如下：

借款单

借款日期2009年12月4日

单位

或

部门机修车间

借款人

姓名

赵争

借款

事由

申请借

款金额金额（大写）壹仟伍佰元整￥1500.00

还款计划

批准

金额

金额（大写）壹仟伍佰元整￥1500.00

领导

批示

同意。冯龙2009.6.4 借款人赵争

2．增值税专用发票的审核

2009年12月5日，达成股份有限公司(开户行：工商银行上海大道营业部，账号：8733654287387634)销售给春华股份有限公司A商品1000千克，单价80元；B 商品500千克，单价20元。(开户行：工商银行沿江营业部，账号：02718733654287387634)，会计刘衡开出增值税专用发票如下：

湖北省增值税专用发票

校验码999999999999999999发票联开票日期：年月日

购货单位名称：春华股份有限公司

纳税人识别号：110XX1000012342

地址、电话：江城市沿江大道45号，67458733

开户行及账号： 02718733654287387634

密

码

区

<+<>/+*7<=78*401>=5*67543

*>4/786>+98+*809876578//6

-3+65_027**0987/8-88<*4>>

货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A商品千克1000 80.00 80000.00 17 13600.00 B商品千克500 20.00 10000.00 17 1700.00

合计￥90000.00 ￥15300.00 价税合计（大写）×佰壹拾零万伍仟叁佰零拾零元零角零分￥105300.00

销货单位名称：达成股份有限公司

纳税人识别号：2450XX15467012342

地址、电话：江城市上海大道565号 54769830

开户行及账号：

备

注

2450XX15467012342

收款人：复核：开票人：陆洋销货单位（公章）

3.领料单审核

领料单

领料单位：生产车间年月日No：999999

材料编号材料名称规格单位请领数量实领数量

计划单价

单价金额

圆钢千克100 100 35 3500

用途甲产品

领料部门发料部门

负责人领料人核准人发料人

1108888888No 88888888

第

三

联

发

票

联

购

货

方

记

账

凭

证