武汉公司审计分析报告

审计报告

鄂阳光审报字[2009]第117号

武汉建工第一建筑有限公司：

我们审计了后附的武汉建工第一建筑有限公司（以下简称武建一公司）按照《企业会计准则》编制的拟进行股权转让的2009年3月31日的资产负债表、2009年1-3月份利润及利润分配表。上述财务报表的编制是武建一公司治理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些财务报表所反映的截止2009年3月31日的净资产发表意见。

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师执业准则要求我们遵守职业道德规范，打算和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的证据。选择的审计程序取决于我们的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部操纵，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部操纵的有效性发表意见。审计工作还包括评价

治理层选用会计政策的恰当性和作出会计可能的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计结果报告如下：

一、差不多情况

武汉建工第一建筑有限公司（以下简称“武建一公司”）系由武汉建工股份有限公司和武汉建工（集团）有限公司共同出资组建，于1999年10月18日成立，经武汉市工商行政治理局核准，取得注册号为420103000032093号企业法人营业执照。武建一公司原注册资本人民币3000万元，2001年注册资本按股东原出资比例增资至人民币5000万元，其中:武汉建工股份有限公司出资4900万元，占注册资本的98%；武汉建工（集团）有限公司出资100万元，占注册资本的2%。

2003年12月13日，武汉建工股份有限公司将其所持武建一公司51%的股权分不协议转让给湖北康欣科技开发有限公司和武汉鼎吉建筑工程有限责任公司。股权变更后注册资本仍为人民币5000万元，其中：武汉建工股份有限公司出资2350万元，占注册资本的47.00%；湖北康欣科技开发有限公司出资1630万元，占注册资本的32.60%；武汉鼎吉建筑工程有限责任公司出资920万元，占注册资本的18.40%；武汉建工（集团）有限公司出资

100万元，占注册资本的2.00%。

2005年10月24日，湖北康欣科技开发有限公司和武汉鼎吉建筑工程有限公司分不将其所持武建一公司32.60%、18.40%的股权协议转让给武汉尚晨投资有限公司。于2006年元月4日在武汉市工商行政治理局办理变更登记。股权变更后的注册资本仍为人民币5000万元，其中：武汉建工股份有限出资2350万元，占注册资本的47%；武汉建工（集团）有限公司出资100万元，占注册资本的2%；武汉尚晨投资有限公司出资2550万元，占注册资本的51%。

武建一公司法定代表人：叶慷。

经营住宅：江汉区进展大道176号兴城大厦4层

武建一公司经营范围：房屋建筑工程、市政公用工程施工总承包；地基与基础工程、建筑装修装饰工程、钢结构工程、预应力工程、消防设施工程专业承包；对高新技术产业的投资。

二、审计要紧调整事项

本次审计系对武建一公司拟进行股权转让的资产、负债及所有者权益进行审计，基于本次审计目的，为真实反映武建一公司的净资产，我们对相关帐务进行了调整。要紧调整事项如下：1．依照财政部财企【2007】48号关于实施修订后的《企业

财务通则》有关问题的通知规定，假如企业实行公司制改建或者产权转让，应付福利费为结余的则应当按照《财政部关于（公司制改建有关国有资本治理与财务处理的暂行规定）有关问题的补充通知》（财企【2005】12号）转增资本公积。武建一公司应付福利费科目期末余额773,571.47元调增资本公积，同时调减应付福利费。

2．依照武建一公司的收入核算方式，预收账款600,000.00应转作主营业务收入，同时结转主营业务成本566,640.00元并计提相关税金及附加21,360.00元。

3．依照房屋租赁合同，应结转其他业务收入11,250.00元。同时结转其他业务成本并计提相关税金及附加652.51元。

4．2008年度武建一公司按查账征收方式计提企业所得税195,168.93元，但其企业所得税征收方式（查账征收）尚未获得主管税务机关的批准，仍应采纳核定征收方式计算，本次审计予以冲回并按规定计提企业所得税。

5．依照江汉区地税分局对武建一公司2006年度税务汇算清缴报告①计提印花税33,193.64元、房产税247,590.46元、土地使用税2,646.55元、个人所得税24,590.44元，同时调减未分配利润283,430.65元，调增其他应收款24,590.44元。②税

收滞纳金41,380.87元，调增其他应付款，同时调减未分配利润。

三、资产、负债及所有者权益审计情况

截止2009年3月31日，武建一公司资产总额账面数为172,527,561.17元，审计调增1,293,991.38元，审计调减9,708,322.96元，审计净调减8,414,331.58元，资产总额审定数164,113,229.59元；负债总额账面数为140,177,808.20元，审计调增22,435,232.21元，审计调减31,900,127.85元，审计净调减9,464,895.64元，负债总额审定数为130,712,912.56元；所有者权益账面数为32,349,752.97元，审计调增1,768,859.16元，审计调减718,295.10元，审计净调增1,050,564.06元，所有者权益审定数为33,400,317.03元（其中未分配利润账面数-21,917,319.19元，审计调增995,287.69元，审计调减718,295.10元，未分配利润审定数-21,640,326.60元）。

（一）资产审计结果

1．货币资金期末余额6,890,930.52元, 其中：