经济法3月25日作业99

经济法作业3月25日

一、单项选择题：

1、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是 ( )。

A)甲应缴纳契税14.7万元

B)甲应缴纳契税33万元

C)乙应缴纳契税18万元

D)乙应缴纳契税33万元

2、根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。

A)向养老院捐赠房产的李某

B)承租住房的刘某

C)购买商品房的张某

D)出售商铺的林某

3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是( )。

A)法定继承人承受房屋权属

B)企业以行政划拨方式取得土地使用权

C)承包者获得农村集体土地承包经营权

D)运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

二、多项选择题

1、下列各项中，可依法减免契税的有( )。

A|某市人民医院购买的医疗大楼

B老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

C小红家为改善住房条件而新买的商品房

D|某大厦刚收购的营业大楼

2、根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有()。

A、契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当

B、契税实行属地征收管理

C、纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税

D、纳纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报

3、赵某原有两套相同的住房,2015年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

A赵某应缴纳契税3万元

B赵某应缴纳契税48万元

C钱某应缴纳契税18万元

D钱某无需缴纳契税

4、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。

A|受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

三、判断题

1、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。( )

2、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。( )

3、境內承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( )

4、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。( )

5、企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。( )

一、单项选择题

1、2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万

A)400 B)1485 C)1490 D)200

2、某生产企业2014年转让一栋二十世纪末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

A)165 B)22.5 C)25 D)14.5

3、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )。

A)2000-600=1400(万元元

B)6000×10%=600(万元)

C)(6000+1000)×10%=700(万元)

D)2000×10%=200(万元)

4、某企业2012年转让一栋2003年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。2012年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。

A)320 B)480 C)600 D)900

5、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，不属于纳税人取得土地使用权所支付的金额的是( )。

A)登记、过户手续费 B)契税 C)地价款 D)土地征用及拆迁补偿费

6、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。

A)资源税 B)城镇土地使用税 C)印花税 D)土地增值税

7、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于 ( )。

A)比例税率 B)超额累进税 C)定额税率 D)超率累进税率

8、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3000

万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；

销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为( )万

A)6595 B)7914 C)8035 D)8335

9、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）

A)自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

B)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税。

c)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

D)纳税人建造普通标准住宅岀售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

10、下列各项中，免征土地增值税的是( ）

A)纳税人建造普通标准住宅出售

B)国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地

C)某合伙企业转让旧房作为廉租住房

D)居民转让自有的营业房产

11、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是( )。

A)外国驻华机构购买土地使用权

B)某事业单位转让国有土地使用权

C)土地使用权的出让

D)土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

二、多项选择题

1、根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以核定征收土地增值税的有( )。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

C、符符合合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。

D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，属于房地产开发成本的有( )。

A、土地出让金

B、耕地占用税

C、公共配套设施费

D、借款利息费用

3、2016年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有( )。

A|土地成本600万元 B重置成本300万元

C|评估价格150万元 D缴纳的增值税100万元

E缴纳的城建税及教育费附加10万元 F缴纳的评估费5万元

二、多项选择题