[核电,建设工程,预算]AP1000核电建设工程EPC项目费用控制预算的建立

AP1000核电建设工程EPC项目费用控制预算的建立

摘要：随着以工程总承包管理模式为基础的AP1000系列第三代核电项目建设管理的快速

发展，通过建立总承包项目费用控制预算对项目成本进行管理，起到改善企业经营管理、提高企业管理水平、提升企业竞争能力的作用。文章主要从项目承接、策划、实施三个阶段来论述总承包项目费用控制预算的建立，现结合AP1000核电工程项目管理特点，阐述全周期总承包项目费用控制的建立。

关键词：总承包项目；费用控制；预算

以AP1000系列核电建设工程为代表的第三代核电，突破了传统PMC发包模式，以工程项目

总承包管理模式为主体。在保证项目质量、项目进度、实现客户满意的前提下，如何建立费用控制，进行成本管理，获得利润最大化，是企业获得经济效益的重要管理问题。

总承包合同层面的成本管理则是总承包方全部负责的重点工作，不仅直接影响项目成本控制目标的实现，还直接影响到总承包企业的经营业绩。总承包商需要对总承包价进行分解，编制详细费用控制预算，控制立项、承诺、变更、和支付，把总承包合同范围内的成本控制在合同总价以内，并实现盈利。

1 项目费用控制基本理论

一般会计学原理将控制分为事前、事中、事后控制，对于项目工程来说就是项目实施前、实施中、实施后，也即项目的承接、策划、实施和收尾几个阶段。费用控制是指对现金流、资金平衡、费用偏差的计量分析，提前预测可能发生的各项费用，并分析影响这些费用的主要因素，主次分明，同时抓大不放小，在可控制的范围之内，建立项目全周期费用控制预算。

项目全周期预算是根据总承包合同编制本项目的各类费用预算，有效地进行成本控制，包括：项目控制预算、公司控制预算、项目执行预算。

项目控制预算是为了保证项目有效地实施，经总承包公司批准的项目资金使用或项目成本控制预测额度，是项目全周期预算的重要组成部分，是项目部编制项目执行预算的基础。包括：建安预算、采购预算、调试预算、管理预算、风险预算等。

公司控制预算是指项目总承包合同签订后，由公司进行资金控制或费用控制的部分，是全周期预算的重要组成部分。包括公司管理费预算、公司利润、项目风险费、公司统筹基金。

项目执行预算是项目部为了进行项目成本控制，细化公司的项目控制预算目标，编制具体的、可操作的并经公司批准的控制费用预测。

2 项目承接阶段费用控制预算的建立

项目承接阶段是项目的起始阶段，是关系项目能否成功拿到手的关键环节，也是费用控制的起点，主要包括项目的协商谈判以及合同文件的订立。称为项目报价预算，即根据招标文件或业主要求，结合本项目工程范围、所在地区的自然、工程计划进度、施工组织方案及公司资源配置等情况，完成本项目合同范围的收入预测，是承包合同价格洽谈的基础。

2.1 项目报价预算的构成

根据国际原子能机构（IAEA）推出了一套标准的核电总投资成本账户系统。核电工程预算一般参照IAEA的成本账户系统设置预算科目体系。预算科目大致分为三级。其中，一级科目清单及各部分成本比重见表1。报价预算的构成根据合同范围的不同，对科目名称进行

调整。

2.2 编制项目报价预算的程序

①熟悉合同范围，确定报价科目及依据《核电建设项目费用项目划分表》明确报价项目名称，规范明确的报价范围。

②根据预算资料深度，选择预算方法，进行成本预算。

③根据投标环境，决策报价方案。

④依据报价方案在预算成本的基础上进行报价计价，形成最终报价。

2.3 报价预算的编制方法及成果文件

在报价预算阶段，一般有别于估算阶段选择确定性费用预算法。该方法的详细程度会因提供数据的详细程度不同而有所不同，通常会根据设计图纸和设计信息进行详细的工程量清单统计并预算。完整的详细费用估算会详细界定所有费用，包括现场直接费、现场间接费、企业管理费以及设备费。因核电项目报价内容繁多，一般报价预算除编制说明外还形成以下附表：

A.核电工程EPC报价汇总表

B.核电工程核岛建筑工程报价表

C.核电工程核岛结构模块报价表

D.核电工程核岛安装工程费分系统报价

E.核电工程核岛安装工程主材费报价表

F.核电工程核岛设备购置费报价汇总表

G.核电工程核岛设备购置费分系统报价表

H.核电工程核岛主设备价格表

I.核电工程核岛开口项设备价格表

J.核电工程核岛BOP工程报价表

K.核电工程工程其它费报价表

L.核电工程项目管理费明细表

M.核电工程项目其它费用明细表

N.核电工程项目风险费计算表

3 项目策划阶段项目全周期预算的建立

项目策划阶段是影响项目费用的主要方面，主要是在签订项目框架协议或总承包合同后，项目控制对框架协议或合同价格进行分解，决定以后的费用花费在哪里，也是总承包项目费用控制预算建立的重点。但由于项目管理费涉及费用多且分散主要由财务部牵头编制本项目的管理费预算，组织人力资源部、安全质量部、计划发展部、建造中心、办公室、信息文档部等相关部门进行编制，并将结果报项目控制部。项目控制部建立项目预算执行台帐，实时监控项目预算执行情况。如项目执行预算已经调整，且已严重影响项目控制预算，项目控制部应及时组织编制项目全周期预算调整方案，并按照项目预算上报的规定审批进行调整。

项目全周期预算由项目控制预算、公司控制预算、项目执行预算组成。且项目控制预算包含公司控制预算、项目执行预算。 3.1 项目控制预算编制流程

根据项目控制的组织结构以及全周期预算的编制原则要求，项目控制预算编制流程主要包括：制定计划、申报审查、协调平衡、审核批准、分解下达5个阶段，如图1所示。

3.2 项目全周期预算编制方法

按照工程总预算以及年度预算的特点，考虑到项目建设的连续性，一般采用滚动计划的方式进行编制，在核电工程全周期预算编制过程中，主要采用以下方法：

①关键路径法，是应用网络模型描述工程项目所有活动的内容和顺序关系，据此选择最优方案的一种计划管理方法。利用关键路线法能在网络模型上直观地分析大型工程项目所需时间和费用的关系，找到缩短工程时间节约费用的关键所在。利用关键路径法进行投资安排，主要是通过关键路径分析，安排工程预算。

②相关回归法，是建立项目投资与相关工程计划数据（如工程量）的相关关系，从而进行投资安排的一种方法。如对于某些人力消耗为主的项目，其投资于人力需求之间存在较强的线性关系，可以通过人力需求的相关回归求出投资需求。