中小学食堂账务处理实例(复式记账)教学文案
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中小学食堂账务处理实例(复式记账)
中小学食堂账务处理实例(复式记账)
1、收学生包月伙食费20000元、米200斤,按市价折算为400元。
借现金 20000 库存物资——米 400
贷应付及暂存款——伙食费 20400
2、现金20000元上解银行账户。
借银行存款 20000 贷现金20000
3、学生伙食费20000元转财政
借应收及暂付款 ---财政 20000 贷银行存款 20000
4、财政拨还伙食费20000
借银行存款 20000 贷应收及暂付款---财政 20000
5、现金会计银行取款10000元
借现金10000 贷银行存款10000
6、**借现金8000元
借应收及暂付款—**8000 贷现金 8000
7、**买菜10000元、买米1000斤2000元,合计报销12000元发票,冲销借款8000元,实付现金4000元
借伙食支出——菜金10000 库存物资——米费 2000
贷:现金4000 贷:应收及暂付款—采买8000
8、银行转账支付煤款5000元
借:伙食支出——煤5000 贷:银行存款 5000
9、付现金1000元购买电饭煲
借:伙食支出——设备购置 1000 贷:现金 1000
同时记入固定资产帐:借:固定资产——电饭煲 1000 贷:固定基金1000 10、食堂用米1100斤(按入账价)2200元
借:伙食支出——米费 2200
贷:库存物资——米费 2200
11、退还学生伙食费200元
借应付及暂存款 200 贷现金 200
12、月末结转伙食收入(1)如是按月收取。将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入
借应付及暂存款 20200 贷伙食收入20200
(2)如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入
二、年末12月冲减收支业务
1、期末结转收支。(1)收入类结转;
(1)借:伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***
贷:结余 ***
(2)支出类结转
借:结余——***
贷:伙食支出——*** 其他支出 ***