中小企业审计风险成因及对策
试论中小企业财务风险的防范与控制
试论中小企业财务风险的防范与控制一、概述在经济全球化和市场竞争日益激烈的今天，中小企业作为国民经济的重要组成部分，其健康稳定的发展对于国家经济的持续增长和社会稳定具有重要意义。
由于规模相对较小、资源有限、抗风险能力较弱等特点，中小企业在经营过程中往往面临着较大的财务风险。
这些财务风险可能来自于市场环境的变化、企业内部管理的不足、资金运作的不当等多个方面，如果不能得到有效的防范和控制，可能会对企业的生存和发展造成严重影响。
对中小企业财务风险的防范与控制进行研究，不仅有助于提高企业的财务管理水平，增强企业的风险抵御能力，还有助于促进企业的可持续发展。
本文将从中小企业财务风险的概念、特点、成因等方面入手，分析当前中小企业在财务风险防范与控制方面存在的问题，并提出相应的对策和建议，以期为中小企业的健康稳定发展提供一定的理论支持和实践指导。
1. 阐述中小企业在经济发展中的重要性中小企业在经济发展中的重要性不容忽视。
中小企业是国民经济的重要组成部分，是推动经济增长的重要力量。
它们广泛分布于各个行业和领域，为经济发展提供了多元化的动力。
中小企业在促进就业、提高人民生活水平方面发挥着重要作用。
由于中小企业数量众多，提供了大量的就业机会，为缓解就业压力、维护社会稳定做出了积极贡献。
中小企业还具有创新性强、灵活性高等特点，能够迅速适应市场变化，推动技术进步和产业升级。
中小企业的发展对于推动经济持续健康发展、促进社会进步具有重要意义。
中小企业在发展过程中也面临着诸多挑战，其中财务风险是不可忽视的一环。
财务风险的防范与控制对于保障企业稳健经营、实现可持续发展至关重要。
本文将对中小企业财务风险的防范与控制进行深入探讨，以期为中小企业健康发展提供有益参考。
2. 强调中小企业面临的财务风险及其对企业生存与发展的影响在中小企业的运营过程中，财务风险的存在是不可避免的，且这些风险对企业的生存与发展具有深远的影响。
财务风险主要源于市场环境的不稳定性、企业内部管理的不完善以及资金运作的不合理等因素。
中小企业的法律风险及防范对策是什么
中⼩企业的法律风险及防范对策是什么企业在经营发展过程中⾯临着来⾃⽅⽅⾯⾯多种多样的风险，其中法律风险是多年来最容易被忽视的⼀种。
很多企业认为在法律风险防范上的⽀出是可有可⽆的，属于可"节流"的部分。
中⼩企业的法律风险及防范对策是怎样的?如果有相关的法律知识不了解的，不知道怎么做的时候，以下就是店铺⼩编整理的相关内容，听听店铺⼩编给出的具体意见。
中⼩企业的法律风险及防范对策是什么⼀、企业法律风险概述企业法律风险，即在企业从筹备设⽴起到依法解散终⽌前，由于对法律规范的⽣疏或忽略，不懂法律规则，疏于法律审查，逃避法律监管，其作为或不作为的⾏为与法律规范存在差异，并因此⽽未尽法定义务或未⽤法定权利，从⽽导致其受到处罚、承担民事或刑事责任，以及单⽅权益丧失的可能性。
⼆、中⼩企业法律风险产⽣的因素法律风险产⽣的原因有很多，根据引发法律风险的因素来源，可以分为企业外部法律风险和企业内部法律风险。
所谓企业外部法律风险，是指由于企业以外的社会环境、法律环境、政策环境等外在因素引发的法律风险。
包括⽴法不完备，法律变迁，执法不公正，竞争对⼿或合同相对⼈的⼈为因素及不可抗⼒等。
由于引发因素不是企业所能够控制的，因⽽企业不能从根本上杜绝外部环境法律风险的发⽣。
所谓企业内部法律风险，是指企业内部管理、经营⾏为、经营决策等因素引发的法律风险。
表现为企业⾃⾝法律意识淡薄，对法律环境认知不够，经营决策不考虑法律因素，甚⾄违法经营等。
在风险防范的时机选择上，事后控制不如事前预防，在源头上消除企业法律风险的发⽣，尽可能避免或减少法律风险转化为法律障碍、法律危机。
企业必须⾛出误区，将法律风险管理置于企业管理的前沿。
三、中⼩企业法律风险的具体表现调查显⽰，中⼩企业经营活动中⾯临的法律风险主要集中在⼏个⽅⾯：(⼀)企业设⽴中的法律风险《公司法》企业的组织形式架构等有了明确规定。
在设⽴企业的过程中，企业的发起⼈是否对拟设⽴的企业进⾏充分的法律设计，是否对企业设⽴过程有了充分的认识和计划，是否完全履⾏了设⽴企业的义务，以及发起⼈本⼈是否具有相应的法律资格，这些都直接关系到拟设⽴企业能否具有⼀个合法、规范、良好的设⽴过程。
中小企业审计若干问题的讨论
事务所业务领导对本次审计风险的再次检验和评估， 对重大事项应进 行会审制度 ， 集思广益， 实行最终风险监控。 ３ 、提高审计人员的综合素质。打铁先要 自 身硬。审计人员在风 云莫测、暗礁潜伏的市场竞争中， 加强 自身的素质建设 ， 提高免疫力 和抗风险能力， 可谓审计风险控制的核心。从职业道德、诚信建设方
面提高审计人员的道德水平 ； 规范执业、理论学习方面提高审计人 员的执业水平， 是加强审计队伍素质建设的两个着眼点。通过强化培 训、激励学习、结对帮扶 、交互监控 ， 提高审计人员的专业素质 ； 通 过逐步引进理论水平较高、道德品质较好、德才兼备的复合型人才 ， 井恰当地运用 “ 人才激活理论”， 以整体提升审计人员的综合素质 。 强身健体， 其免疫力 自强； 勤学常省 ， 其素质 自高。
财会研究 ｉ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｅ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ
中小 企业 审计若 干 问题 的讨论
张 孝 琼 苏 州 新 一会 计 师 事 务所 ２ ３ ５ ０ ０ ０
摘要 ： 中小 企业经 营模 式的多样化 和不规 范性 ， 导致 了中小企业 审计存 在 着若干 的 问题 ， 这 些 问题 会直接 导致 审计 风 险的产 生。 为此 本文介 绍 了中小企业审计 中存 在 的问题 ， 以及如何 防范 中小企业审计风 险的对 策等问题 。 关键 词 ： 中小企业 ； 审计 ； 风险； 防范 中小企业是国民经济的重要组成部分， 近些年 ， 随着市场经济的 不断发展 ， 国家对于中小企业发展的不断重视 ， 使得 中小企业有 了良 好的发展态势， 这也给了我国会计师事务所一个广阔的业务市场。据 不完全统计 ， 当前中小企业报表审计业务 占中小会计师事务所报表审 计业务总量的９ ０ ％—９ ５ ％。然而中小企业 自身管理水平和管理条件 相对较差， 给审计工作造成了较大的风险， 因此 ， 本文着重讨论中小企 业审计中存在的问题及其风险防范。
中小企业内部审计现状及成因
中小企业内部审计现状及成因随着市场经济的不断发展，中小企业在我国的经济体系中占据着重要的地位，它们承担着就业、创新和经济增长的重任。
由于缺乏资金和人力等资源，中小企业内部审计工作的薄弱一直是制约其发展的一个难题。
在这种背景下，本文将从中小企业内部审计的现状及成因展开探讨。
我们来看一下中小企业内部审计的现状。
中小企业内部审计的现状主要表现在以下几个方面：一、审计团队薄弱。
由于中小企业缺乏资金和资源，很多企业在审计团队的建设方面投入不足，导致审计团队规模小、专业水平低，无法满足企业的内部审计需求。
二、审计工作质量低。
部分中小企业没有建立完善的内部审计制度和流程，审计工作常常处于一种“过程式”状态，缺乏深度和广度的审计内容，审计报告的质量得不到保障。
三、审计成本高昂。
由于中小企业审计团队薄弱、工作质量低，需要依赖外部审计师事务所进行审计工作，导致审计成本大幅增加，增加了企业的经营成本。
四、审计风险较高。
中小企业内部审计质量差，审计人员素质较低，容易出现审计失误，加重了企业经营风险。
以上就是目前中小企业内部审计的现状，那么导致这种现状的成因又是什么呢？以下是一些可能的成因：一、企业管理意识薄弱。
部分中小企业缺乏内部审计的重视，认为审计只是一种“形式”，导致审计工作得不到足够的支持和投入。
二、资源投入不足。
由于中小企业资金和人力等资源匮乏，很多企业无法投入足够的资源用于审计团队的建设和内部审计工作的实施。
三、审计专业人才短缺。
当前我国审计专业人才的整体水平还有待提高，中小企业难以招聘到具备丰富实践经验和专业技能的审计人员。
五、外部审计供给不足。
目前我国审计市场主要由大型审计师事务所主导，对中小企业提供的外部审计服务不足，使得中小企业缺乏选择和竞争空间。
通过以上分析我们不难看出，中小企业内部审计的现状并不容乐观。
在这种情况下，中小企业应如何提升内部审计工作的质量呢？以下是一些建议：二、注重审计团队的建设。
中小企业应该加大力度，提高内部审计团队的规模和专业能力，加强审计人员的培训和技能提升。
浅析中小企业的审计及风险
浅析中小企业的审计及风险中小企业是指企业规模相对较小、经营范围有限的企业，通常由个人或少数创业者创办。
这类企业在国民经济发展中扮演着重要的角色，但由于其规模较小、内部管理体系相对薄弱，其面临的审计和风险问题也与大型企业有所不同。
本文将对中小企业的审计及风险进行浅析，探讨如何有效管理和应对相关问题。
一、中小企业的审计需求中小企业的审计是一项对企业财务状况及经营情况的独立、客观的评价活动，旨在为企业提供真实、准确、可靠的财务信息以及经营建议。
中小企业的审计需求主要包括以下几个方面。
1. 资金融通决策依据：中小企业需要通过审计了解企业的财务状况和经营情况，以便做出正确的资金融通决策。
审计能够揭示企业的财务风险、经营状况以及潜在问题，为企业提供决策依据，避免盲目决策造成的风险。
2. 保护企业利益：审计可以帮助中小企业保护自身利益。
通过审计，可以发现企业内部的欺诈、腐败等问题，及时采取措施进行整改，避免财产损失。
3. 履行法律法规要求：中小企业需要按照相关法律法规的要求进行审计，确保企业的财务状况真实，确保合规运营。
审计可以验证企业的财务报告是否符合法律和会计准则的要求，提高企业的透明度。
二、中小企业审计的风险中小企业的审计面临着一些独特的风险，需要审计师和企业管理层共同努力来防范和应对。
1. 内部控制不完善：相对于大型企业来说，中小企业的内部控制体系往往不够健全，容易出现风险。
例如，缺乏有效的财务管理制度、在人员配备上不足以满足各项业务需求等。
这会增加审计师在进行审计时的难度，也会增加企业的内部风险。
2. 财务报表真实性问题：中小企业在编制财务报表时，面临着信息不对称、财务造假等问题。
这也给审计师带来了挑战，需要审计师具备敏锐的洞察力和严谨的工作态度，确保财务报表的真实性。
3. 企业生命周期风险：中小企业的生命周期相对较短，经营风险较大。
有些中小企业面临着资金紧张、市场竞争激烈等挑战，这也会给企业的审计增加一定的风险。
论内部审计风险成因及对策
企 业领导层要充分认 识到内部 审计 在改善企业 经营管理及提 高经 济效益方 面的重要作用 ， 在人员和经 费上 提供有力 的支 持 ， 在企业 内部 树立起 内部审计部门的权 威性 ， 应要求各 有关部 门尽力 支持 、 配合 内部 审计部门的审计工作， 内部审计能顺畅进行。对 内部审计报告提 出的 使 问题涉及部ｆ应 及时予以反馈 ， Ｊ 确定 的 改要求要有计划 的安排落实 ， 并建立后续审计制 度， 根据被 审计 单位对 审计报告 中有关 问题 、 审计意 见的 回应和 目标完成时间进行跟踪检查 ， 形成后续审计报 告并提交企业 管理层， 由审计人员通过实施独立 、 客观 、 有效 的审计行为 ， 出有建设 提 性的改善管理控制 、 提高效率效益的意见 ， 提高审计报告的质 量， 企业 使 管理层充分认识到 内部审计的重要作用 ， 对审计提出的意见 予以充分重 视， 这将有利 于防范和降低内部审计风险 。 （ Ｊ 入 了解 企 业 状 况 ， 持 敏 锐 的职 业 质 疑 四 深 保 内审人 员应 主动了解企 业运 营的内外 环境， 积极 了解 、 参与组织的 内部控制建设。关 注企业各项主要活动的进展情况 ， 对企业的业务流程 和关键控制点进行认 真的分析 ， 积极掌握会 ‘ 信息资料和其他经营管理 信息。要加 强对超越 市场一般规律的业务现象进行研究分析 ， 而不能仅 对账载事项进 行审计 。 （ ） 高 内 部 审计 人 员 自身 素 质 五 提 是要 改变僵化的用人机制 ， 派那些具备相应 的技术资格 、 选 业务 能力 的人员充实内审队伍； 二是要 内部审计机构还要建立健全 内部激励 约束制度 ， 对内部审计人 员的工作进 行监督 、 考核 ， 评价 其工作业绩 ； 三 是还要加强对内审人员的后续教育 ， 他们熟练掌握 审计的基本知识 、 使 基本技能和基本方法 ， 熟悉会计 、 经济管 理、 经济法规等相 关知识 ， 提高 内审人员的市计查证 能力 、 审计 沟通能力 、 审计协调能力及 审计表 达能 力， 以适应不断发展 的新形势的需要。同时还要培养 内审人员坚持实事 求是 、 客观公正 、 廉洁奉公的职业道德 ， 而达到主动控制风险 的目的。 从 （ Ｊ 善 内 部 控 制质 量 制度 ． 范 审计 业 务 流程 六 完 规 是要坚持审计标准 ， 提高审计报告 的客观性和准确。内部审计人 员应将审计程序的执行过程及 收集 和评价 的审计证据， 录于审计工作 记 底稿 。二是要建立内部审计责任制度 ， 强化复核工作 。通过制定 内部审 计责任制度来明确审计人 员的职 责 、 限， 权 合理 分工 ， 免责任 相互推 避 诿 、 审 等 弊 病 发 生 而形 成 审计 风 险 。 漏 （ ） 进 内部 审 计 方 法 。 化风 险意 识 七 改 强 是霞视信息系统 的应用 ， 优化内部 审计技术方法。二是推进风险 基础审计模式 ， 规避潜在风险。 参考文献 ： ［ ］毕秀玲 、 １ 薛岩． 国内部审计质量控 制问题及对策研 究［ ］ 审 我 Ｊ． 计 研 究 ，０ ５ ２０ ． ［ ］吕先培． ２ 审计［ ． Ｍ 西南财经大学出版社 ，０ ９ ２０．
中小企业审计风险研究论文
中小企业审计风险研究论文随着经济全球化的不断深入和发展，中小企业在全球经济中的角色日益重要。
然而，由于其规模较小、资源有限以及管理不完善等特点，中小企业面临着许多审计风险。
本文通过对中小企业审计风险的研究，对于提高中小企业的审计质量和有效管理风险具有重要意义。
本研究旨在分析中小企业审计风险的主要原因，并提出相应的建议和措施以减轻和管理这些风险。
关键词：中小企业、审计风险、质量、管理1. 引言中小企业在国民经济中占有重要地位，是经济发展的重要基石。
然而，由于其规模较小、资源有限以及缺乏先进的管理经验，中小企业面临着许多审计风险。
这些风险可能对中小企业的持续经营和发展产生负面影响，因此，研究中小企业审计风险十分必要。
2. 中小企业审计风险的主要原因2.1 无法提供可靠的财务报表中小企业通常缺乏符合会计准则的财务报表，或者财务报表中存在严重的错误和不一致。
这可能是由于企业内部的财务管理体系和审计制度的不完善所引起的。
因此，审计人员在审计中面临着无法获得可靠的财务报表的风险。
2.2 资源有限和管理不完善中小企业往往面临着资金和人力资源的短缺，导致企业内部控制的触手可及性受到限制。
此外，中小企业的管理经验相对较弱，缺乏健全的内部审计制度和风险管理体系，这也增加了审计风险。
2.3 缺乏独立性和诚信由于中小企业的规模较小，往往与一些具有经济利益关系的个人和组织存在紧密联系。
这可能导致审计人员在执行审计工作时面临的独立性和诚信问题，从而影响审计工作的质量和效果。
3. 中小企业审计风险管理的建议和措施为了减轻和管理中小企业的审计风险，以下是一些建议和措施：3.1 提高财务报表的可靠性中小企业应建立和完善财务管理体系，确保财务报表的准确和可靠。
同时，企业应严格遵守会计准则和相关法律法规，确保财务报表的合规性。
3.2 加强内部控制和风险管理中小企业应加强内部控制和风险管理，建立健全的内部审计制度和风险管理体系。
同时，企业应加强对员工的培训和教育，提高其风险意识和财务管理能力。
浅议内部审计风险及对策
浅议内部审计风险及对策作者：陈丽琼来源：《财会通讯》2009年第12期一、内部审计风险的含义(一)内部审计风险的定义内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
企业内部审计风险是企业内部审计组织或人员在实施审计的过程中无意地对存在的重大错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营管理活动审计后发表的不恰当的审计结论，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。
对于经营管理审计来说，由于它是一种建设性更强的审计活动，其风险还包括对存在的妨碍企业有效运营的一系列内控缺失、效率低下、决策失误、舞弊欺诈等问题不能有效识别和恰当揭示，从而发表不恰当的审计意见和结论，给审计报告使用者带来损失和风险，而追究审计人员责任的可能性。
(二)内部审计风险的构成要素内部审计不仅有财务会计审计，还有经济责任审计、营运管理审计、投资项目审计和专项审计等审计类别。
内部审计风险同外部审计风险一样包括固有风险、控制风险和检查风险三个构成要素。
其中固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，以及企业即使采取有效的内部控制措施，仍无法完全避免全部风险的客观性；控制风险是指某一账户或交易类别或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性，以及企业业务流程存在缺陷导致舞弊、浪费和效率低下，而未能被有效识别、改善的可能性；检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，以及企业业务流程存在重大缺陷而未能被实质性测试发现的可能性。
二、内部审计风险的成因(一)内部审计的法律法规不健全、不完善内部审计人员在进行内部审计工作时和外部审计一样，同样需要国家的政策法规作为其工作进行的主要依据，但相比外部审计，指导内审工作的各项经济法规政策和准则指南等都仍然处于逐步完善的过程中。
中小型企业审计风险与控制问题研究
法行 为、 差错行 为和 舞弊行为发生的几率 ， 企业 固有风 险和控制
风 险都会有一定的增加 ， 相应的企 业审计风险也会 随之增加 。
１ ． ２ ． ２ 法律法规 不健 全
我国 有关 审计方面的法律法 规 尚未完善 ，这会 直接 影响到 我 国企业 的整体审计效果和执行力。 首先 ， 虽然我 国已经有部分
企业 审计失败大 多是 由审计风险造成 的，审计风 险会影 响
企业业务信息的真实性和可靠性 ，致使 企业管理层做 出错误 的 经营管理决策。 中小型企业的 审计风 险大致可分 为检查风 险、 固 有风 险和控制风险。
聘 任高素质审计人员 ， 但审计人员能力不足极易影响审计 判断 ， 引发企业 审计风险。 由于 中小型企业缺乏审计 独立性、 公正 性和
谨 慎性 ， 对企业 审计 质量构成较为不 良的影响 ， 而 且引发多方面
固有风 险与被 审计单位 的相 关程序或 内控政策无 关， 且 与 会 计报 表 审计相 互独 立 。企 业 以多种 业务 经营为主 ， 业务流 程 较 为复 杂 ， 在不 以企 业 内部 控制 管理 为考 虑范 围时 ， 企业重 大 违 法违 规现象存 在于 经营和管理 的各 个环 节 ， 固有风 险存 在系
企业 内部 控制意识建设的首要任务 ， 是 中小型企 业管理 的基 础。 因此有必要科学合理 地进 行企业 内控评估 ， 并及时发现 问题 、 解
对于 部分 内部控制 已经建立 ，但并未用在企业经营管理等 环节 中， 因此而产生的违法 违纪 现象 。 我国国有 企业是在近些年 才进 行市 场化改 制 ， 有许多多年经营 管理 弊病 尚未 消除 ， 例如企 业 内控制 度并 不完善 ， 权 利集中化 、 人员素质参差不 齐 ， 缺 乏先
中小企业财务风险管理存在的问题及对策研究–以A企业为例
中小企业财务风险管理存在的问题及对策研究–以A企业为例摘要：随着市场经济的发展，中小企业日益强大起来，可以说现在的中国经济有很大一部分是由中小企业支撑的，根据近几年的统计现在中国有近20000家企业，有近八成都是小微型企业，也就是16000家，加上一些个体户，中国的中小企业达到九成。
但是不得不提的是中小企业现在面临巨大的困境，以往针对中小企业大多是资金问题，现在互联网时代的到来，中小企业的竞争加剧，不仅资金面临困难，而且面对互联网企业的线上竞争，很多中小企业承受不了压力选择主动退出。
更多的原因还是中小企业没有主动规避风险，在市场大环境下，没有尝试降低风险，缺乏风险意识，更加缺少专业的控制风险的人才。
因为中小企业在经济市场做出的贡献以至于我们不能忽视其作用，该文章重在研究中小企业的以及解决措施。
以中小企业为切入口，深入探究中国企业目前存在的财务风险，财务风险存在于各个企业，问题严重与否还在于企业的重视与否。
企业财务风险的防范与分析首先有利于企业分析自身组织结构状况，在出现问题时及时做出调整；其次，财务风险的防范有利于企业财务管理安全，将企业损失降至最低；最后，我国中小企业发展较世界其他国家还处于发展阶段，企业财务管理如何对企业整体发展有直接的影响。
关键词：中小企业;财务风险;筹资风险;投资风险。
第1章绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景中小企业不仅在国内快速发展，而且世界上大多数国家都与我国中小企业有着密切的合作。
但是在多种合作的环境下，由于中小企业自身的弱点导致财务风险成为如今中小企业发展的一大难题，中小企业自身抗压能力差，抗风险能力弱，而且中小企业并不能提前预测风险，缺乏风险预判的能力，较多的中小企业都存在资金缺乏，存货堆积，债务繁多的情况。
虽然国家一直发行政策鼓励中小企业发展，但是自身的财务风险还是存在，缺乏创新，依赖传统成为中小企业的巨大问题，所以本文结合大部分中小企业存在的问题进行全方面的分析，找到问题并且解决问题。
中小企业内部审计面临的风险和控制策略
05
研究结论与展望
研究结论
中小企业内部审计对于企业风险管理和内部控制至关 重要。
中小企业应注重内部审计人员的专业培训，提高审计 质量。
内部审计可以帮助中小企业发现潜在风险，提高风险 管理水平。
中小企业应建立完善的风险管理机制，降低内部审计 风险。
Байду номын сангаас 研究展望
未来研究中可以进一步探讨中小企业内部审计与风险 管理之间的关系。
研究目的
本文旨在探讨中小企业内部审计面临的风险，分析其产 生的原因，并提出相应的控制策略。通过研究，希望能 够为中小企业加强内部审计风险管理提供参考和借鉴， 提高企业的风险应对能力。
研究意义
本文研究中小企业内部审计面临的风险和控制策略具有 重要的现实意义。首先，通过对内部审计风险的研究， 可以帮助中小企业更好地认识和理解内部审计风险，提 高风险意识。其次，通过对内部审计风险的控制策略研 究，可以为中小企业提供有效的风险管理方法，提高企 业的风险应对能力。最后，本文的研究可以为完善我国 中小企业内部审计制度提供参考，促进企业内部控制和 风险管理的进一步完善。
外部风险因素
要点一
法律法规和政策变化
随着国家法律法规和政策的变化，中 小企业内部审计面临的风险也随之变 化。
要点二
经济环境变化
经济环境的变化可能影响中小企业的 经营状况和财务状况，从而增加内部 审计的风险。
要点三
市场竞争
市场竞争可能导致中小企业面临更大 的经营风险和财务风险，从而增加内 部审计的风险。
03
中小企业内部审计风险控制策略
建立健全内部审计制度
建立和完善内部审计制度，使 内部审计工作有章可循、有规
可循，有效避免审计风险。
中小企业营业收入审计的主要风险、常见问题及对策分析
C OMMERCIALA CCOUNTING2021年第5审计一、引言伴随着市场竞争的不断加剧，中小企业生存与发展的压力越来越大。
部分中小企业为了迎合投资者和债权人对靓丽业绩的需要，对财务报表进行粉饰，通过虚增收入或者提前确认收入虚增利润。
也有部分中小企业为了避税，通过隐瞒收入或者滞后确认收入瞒报利润。
上述舞弊行为严重违反了会计准则和会计制度的规定，增加了营业收入审计风险，加大了注册会计师审计失败的可能性。
基于此，我国审计准则明确要求，注册会计师在审计营业收入时，要基于营业收入确认存在舞弊的假定，评价哪些收入类型、收入交易或认定存在舞弊风险。
当然，假定营业收入确认存在舞弊风险，并不意味着审计准则要求注册会计师假定营业收入的所有认定都存在舞弊风险，注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收入确认舞弊可能如何发生。
被审计单位管理层实施舞弊的动机和压力不同，舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要进行具体分析。
因此，在中小企业财务报表审计中，营业收入审计无疑是注册会计师审计的重中之重。
然而，在审计中小企业营业收入时，部分注册会计师为了应付检查，机械地照搬审计准则要求实施的审计程序，而不是针对被审计单位的具体情况设计有针对性的审计程序，还有部分注册会计师为了节约审计时间、减少审计成本，实施的审计程序不到位，甚至流于形式，导致没有查出营业收入的重大错报，发表了不恰当的审计意见，最终引发审计失败。
笔者在梳理现有文献的基础上，深入会计师事务所进行调研，探究中小企业营业收入审计中存在的主要问题，在剖析原因的基础上，提出有针对性的对策建议，以期降低注册会计师审计风险，减少审计失败。
二、中小企业营业收入审计的主要风险中小企业营业收入审计的主要风险来源于中小企业营业收入的重大错报风险。
营业收入重大错报风险按照不同的分类标准可分为不同的类别，比如按照行为人是否有意可分为舞弊风险和非舞弊风险，舞弊风险是指被审计单位通过虚增、隐瞒、提前确认、滞后确认等方式有意进行收入造假的风险，非舞弊风险是指被审计单位无意的错误或失误导致的收入错报风险。
中小企业财务风险的产生原因及防范措施财务风险可演变为财务危机
中小企业财务风险的产生原因及防范措施财务风险可演变为财务危机，财务危机是由企业财务状况的不断恶化而产生的、将会危及企业生存的一种状态。
它有一个逐步显现、不断恶化的过程。
因此中小企业管理者应当对企业的财务运营过程进行跟踪、监控，建立中小企业财务风险的报警系统，及早发现财务风险，预防财务危机的发生，避免或减少危机所造成的损失。
一、引发中小企业财务风险的因素(一)外部环境引发中小企业财务风险引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。
这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。
如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击，许多中小企业面临财务瘫痪处境，威胁着中小企业的生存和发展。
又如我国的经济体制明显偏向于国有企业，国家宏观经济政策、产业调整政策市场环境、法律环境都是引发中小企业财务风险的重要原因。
再如2008年年初国家从稳健的货币财政政策变为实施从紧的财政货币政策，至5月份已经四次调整存款准备金率，从年初的13.5%提高到16.5%，使得中小企业面临贷款难、利息高、成本费用上升、无力偿还贷款本息的财务风险。
中小企业由于受经营理念、财力、物力、人力的限制，其财务管理不能适应复杂而多变的外部环境，必定会给中小企业带来财务风险甚至财务危机。
(二)内部因素引发中小企业财务风险1.管理层风险意识缺乏导致财务风险在现实工作中，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好了有生产订单，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。
风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
2.经营决策失误导致中小企业财务风险目前，我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。
财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。
我国中小企业管理中存在的问题及对策
我国中小企业管理中存在的问题及对策我国中小企业管理中存在的问题及对策一、市场环境问题及对策1.1 市场竞争激烈- 问题：中小企业在市场竞争中面临较大压力，难以获取足够的市场份额。
- 对策：加强市场调研，提升产品或服务质量，差异化经营，拓宽销售渠道。
1.2 扩大融资渠道困难- 问题：中小企业在融资过程中面临信贷难、融资成本高等问题。
- 对策：积极开展多元化融资渠道，与银行、投资机构建立良好合作关系，提升企业信用度。
1.3 法律法规不完善- 问题：中小企业在经营过程中面临法律法规不明确、执行不到位等问题。
- 对策：积极参与法律法规制定过程，提出合理化建议，加强法律意识教育，具备法律风险防范能力。
二、人力资源问题及对策2.1 人才培养困难- 问题：中小企业在人才培养方面面临资金、资源等方面的限制。
- 对策：与高校合作，建立实习、就业基地；加强内部培训机制，提升员工技能和职业发展机会。
2.2 用工成本上升- 问题：用工成本不断上升，增加了企业运营的负担。
- 对策：优化人员结构，提高员工绩效，提升企业整体效率；与工会密切合作，共同解决用工问题。
2.3 人才流动性增加- 问题：中小企业面临员工流动性增加，员工稳定性不高。
- 对策：建立完善的晋升、激励机制；加强企业文化建设，提高员工忠诚度；提供良好的发展平台，提高员工留存率。
三、财务管理问题及对策3.1 财务透明度不高- 问题：财务管理不规范，财务信息不透明，难以吸引投资和融资。
- 对策：加强内部财务管理，建立完善的会计制度和财务报告体系；定期进行财务审计，提高透明度。
3.2 资金运作效率低- 问题：企业资金管理不善，资金周转速度慢，影响企业运营。
- 对策：加强资金监控和预测，优化资金运作流程，减少资金占用时间；积极寻找合适的资金投资渠道。
3.3 税务管理不规范- 问题：中小企业在税务管理过程中存在不规范申报和缴纳税款的情况。
- 对策：加强税收知识培训，规范纳税行为；与税务机关建立良好合作关系，定期进行税务审计。
民营中小企业内审问题原因分析
汇报人：XX 20XX-01-25
目录
• 引言 • 内审问题概述 • 内审问题原因分析 • 内审问题对企业的影响 • 解决内审问题的对策与建议
01
引言
背景与意义
01
民营中小企业发展迅速，成为国民经济重要组成部 分。
02
内审作为企业自我约束和自我完善的重要手段，对 民营中小企业发展具有重要意义。
内审缺陷可能使得企业无法及时发现 和纠正财务报告中的问题，进一步影 响报告的准确性和可靠性。
可能导致企业面临法律风险
若内审问题导致企业财务报告存在重大错报或漏报，可能使企业面临投资者的诉讼和监管机构的处罚 。
内审缺陷可能使得企业无法及时发现和纠正违反法律法规的行为，从而增加企业面临法律风险的可能 性。
内审投入不足
由于对内审工作的重视程度不够，企业在内审方面 的投入也相对较少，包括人力、物力和财力等方面 的支持不足。
内审结果运用不足
企业管理层在决策过程中较少考虑内审结果 ，内审工作成果未能得到充分利用。
内审机构设置不合理
内审机构缺乏独立性
01
内审机构往往隶属于财务部门或管理层，缺乏独立性，导致内
审工作的客观性和公正性受到影响。
内审机构职责不清
02
内审机构的职责范围和工作流程不明确，容易出现工作重复或
遗漏的情况，影响内审效率和质量。
内审机构人员配备不足
03
内审机构人员数量不足或专业技能不够，无法满足内审工作的
需要。
内审人员素质参差不齐
内审人员专业技能不足
部分内审人员缺乏必要的财务、审计等专业技能，无法胜任内审 工作。
明确内审目标
企业管理层应明确内审工作的目标，将其纳入企业战 略规划和年度工作计划中。
企业在审计中存在的问题及对策——以傲基电子商务公司为例
（一）企业审计的概述
随着市场经济体制的建立和企业财务制度的改革,现企业审计将面临着很多新的问题,为此,我们须适应形势,改进企业审计的方法,调整企业审计的内容。
本文的主要研究方向为企业审计所存在的问题以及相应对策，将运用审计发展的必要性、审计在企业的重要作用和审计的相应法律法规制度来分析。
（二）企业审计开展的必要性
4. 独立性收到制约
中小企业的内部审计部门不是一个独立的部门，除了缺乏独立和行政资产。 问题包括：内部审计办公室联系监管部门或由财务部门建立; 内部审计员对失业者的财务责任没有独立工作，令审计变成形式上查账;当内部审计涉及管理层的利益时, 内部审计人员因为压力等原因, 无法根据自身情况出具实际可靠的审计报告, 就会出现审计风险。目前，中国中小企业财务内部审计的重点仍然是对业务流程和风险管理，企业物资采购，技术管理和生产销售的监督，审计概念的审计概念和审计范围的缩小，它将有效监控内部控制和控制。
6. 审计法律法规不完善
公司的审计应符合国内法，因为公司的审计是市场经济的一部分。但是，在中国，对某些企业的审查有明确的法律规定，其他公司的一些审计师在业务流程中面临一些问题。首先，该公司没有审计要求。审查法是不可避免的不安全因素，并不是通过任何语音法律程序建立的，也不是公司管理和法规的规则。其次，现行法律法规对审计和审计实践没有准确的定义，因此在咨询相关公司的相关公司后进行调查非常重要。如果双方同意，审计仍然可以改进。如果它不匹配，它将是。最后，这是由于审计结果。 “审查”是调查系统报告审计结果和公开声明结果的权利。审计公司决定公司协会或相关部门的审计。审计机构没有类似的询问和要求。监测结果已在社会上公布，并对审查制度产生影响。
5. 审计人员综合素质偏低
中小企业的财务风险及其防范措施
中小企业的财务风险及其防范措施随着市场经济的发展，中小企业在国民经济中的地位和作用越来越重要。
然而，中小企业在财务管理方面面临的财务风险也日益增加。
本文将从财务风险的定义、类型和防范措施三个方面来探讨中小企业的财务风险及其防范措施。
一、财务风险的定义财务风险是指企业在财务管理过程中，因各种不确定因素的影响，导致企业收益下降、成本增加、现金流短缺等风险，从而对企业财务状况产生不利影响的可能性。
财务风险不仅影响企业的正常运营，严重时甚至可能导致企业破产。
因此，中小企业在财务管理过程中应加强对财务风险的防范和控制。
二、财务风险的类型1、筹资风险中小企业在发展过程中需要不断筹集资金以扩大规模、更新设备等。
然而，由于资本市场的不完善和银行贷款的限制，中小企业往往难以获得足够的资金支持。
因此，中小企业在筹资过程中可能面临资金成本高、筹资难度大等风险。
2、投资风险中小企业在投资过程中可能面临市场风险、政策风险、技术风险等多种风险。
市场风险是指市场需求变化、竞争加剧等因素导致的销售风险；政策风险是指政府政策变化、法律法规调整等因素导致的经营风险；技术风险是指技术更新换代、知识产权保护等因素导致的创新风险。
3、运营风险中小企业的运营过程可能面临市场波动、采购成本、生产管理等因素的影响，导致企业收益下降、成本增加等风险。
例如，市场价格的波动可能导致企业销售收入下降，采购成本上涨可能导致企业生产成本增加。
4、流动性风险中小企业的流动性状况可能面临现金流短缺、存货积压等因素的影响，导致企业无法按时支付债务、满足运营需求等风险。
例如，应收账款无法及时收回可能导致企业现金流短缺，存货积压可能导致企业销售受阻。
三、财务风险的防范措施1、建立健全财务管理体系中小企业应建立健全财务管理体系，完善财务管理流程和制度，加强内部控制和监督。
通过建立科学合理的财务预算、核算、分析、考核体系，提高财务管理的科学性和规范性，降低财务风险的发生概率。
浅析新审计准则下的中小企业审计风险及防范
判 断 认定 被 审计 单 位 是 否 高 风 险 或 业 务 简 单 的过 程 ，同 样 是 属 于广 义 的 风 险 评估 程 序 ， 只不 过 是 可 以较 容 易 的直 接 得 出结果 。
产 规模 小 ， 出资 人 一 般 都 较 少 ， 能 就 是 独 资 企 业 ， 就 更 加 便 可 这
于人 为 操 纵利 润 等 。 （ ） 乏 健 全 的 内部 控 制 制 度 ， 务 管理 制 度 不规 范 二 缺 财
很 多企 业 ， 是 由 于 内部 控 制 行 为 主 体 素 质 偏低 ， 是 企 业 一 二
四、 束 语 结
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三、风 险导 向审计理论在中小企业 审计风险中的具体防范
由于 中小 企 业 诸 多 的风 险情 形 ， 求 注册 会 计 师 在 承 接业 务 要 与 实 施 审 计工 作 过 程 中 ， 须 保 持 职业 谨 慎 ， 分利 用 新 准 则 下 必 充
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关键 词 ： 准则 ； 险导 向 ； 计 程序 新 风 审
由 于 中小 企 业 的 涉 及行 业 的广 泛 ， 以及 各 自特 点 的不 同 ， 因 而 在 审计 中存 在 着 很 大 的风 险 ， 审计 准则 颁 布 已有 几 年 了 ， 新 但 风 险导 向审 计 对 于 每一 个 审 计 人 员 来 说还 是新 事 物 ，具 体 如 何 实施 ， 大家 都 在 实 践 中不 断摸 索与 总结 。作 为 审 计 实 务 工作 者 ， 笔 者 想 结 合 自己几 年 来 的实 践 经 验 ，谈 谈 在 新 审 计 准 则 下 的 中 小 企业 审 计 风 险及 防范 ， 望 能起 到抛 砖 引 玉 的作 用 。 希 新 准 则 下 风 险导 向理 论