公司(单位)财务基础知识培训.ppt课件
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
10
财务状况 经营成果 现金流量
资产负债表
反映企业一定日期所拥 有的资产、需偿还的债 务，以及投资者所拥有
的净资产的情况；
反映企业一定期间内的经
企 业
利润表
营成果，即利润或亏损的 情况，表明企业运用所拥
有的资产的获利能力；
现金流量表
反映企业一定期间内现金 的流入和流出，表明企业 获得现金和现金等价物的
资产负债表
资产
现金
300
其他资产
2700
资产总额
（六）利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。
6
会计基本概念
3、成本和费用 成本：是指企业为生产产品、提供劳务
而发生的各种耗费。 费用：是指企业为销售商品、提供劳务
等日常活动所发生的经济利益的流出。
7
成本费用的分类 企业在正常生产经营中，成本费用
可以从不同角度进行分类，不同的成本 费用分类信息有不同的用途。
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
百度文库
人债 权
股 东
资产 = 负债+所有者权益
资金的占用
资金的来源 13
资产负债表 资产 = 负债 + 所有者权益（净资产） 资产 - 负债 = 所有者权益（净资产） 如：房屋所有者的权益就是房屋的价值 减去所欠的抵押贷款。
14
8
成本费用划分
按经济性质
按经济用途
转为费用方式
成本决策
外购材料 外购燃料 外购动力
工资 职工福利费
折旧费 税金
销售费用 管理费用 生产成本
产品成本 期间成本
直接材料 直接人工 燃料和动力 制造费用
营业费用 管理费用 财务费用
差别成本 机会成本 已分摊成本 沉没成本
9
二、 财务会计报告
企业对外报送的财务会计报告： 资产负债表 利润表和利润分配表 现金流量表
（二）负债，是指过去的交易或事项形成的现时义务，履 行该义务预期会导致经济利益流出企业。
（三）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济 利益，其金额为资产减去负债后的余额。
（四）收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产 使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
（五）费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动 所发生的经济利益的流出。
途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。 4、现金等价物，指企业持有的期限短、流动性高、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的短期投资。如购买在3个月或更短时间内即到 期或可转换为现金的投资。
19
现金流量表结构图
现金流量 表
经营活动产生 的现金流量
16
利润表
（单位：万元）
销售额
1200
成本及税金
900
费用
100
利润总额
200
所得税
50
净利润
150
此金额=资表中“未分配利润”的期末数-年初 17 数
3、现金流量表 现金流量表是反映企业一定会计
期间现金和现金等价物(以下简称现金) 流入和流出的报表。
18
什么是现金及现金等价物
1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金，即指企业存在金额企业有特定用
3
一、会计基本概念
2、会计要素，是会计核算对象的基本分 类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是 进行确认和计量的依据。对会计要素加以严格 的定义，就能为会计核算奠定坚实的基础。会 计要素主要包括：
4
会计六要素
利润 费用
资产 会计要素
收入
负债
所有者 权益
5
会计六要素定义
（一）资产，是指过去交易或事项形成并由企业拥有或者 控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
投资活动产 生的现金流
量
筹资活动产生 的现金流量
20
销售商品或提供劳 务
购买货物、接受劳务
经营费用的支付
投资、财务活动 以外的交易
最为重 要！
经营活动产生 的现金流量
21
建筑物、固定资 产的取得与出售
有价证券的 取得与出售
贷款的实 行与回收
投资活动产生 的现金流量
22
借款的筹措 与返还
公司债券的 发行与偿还
能力。
11
1、资产负债表
我国资产负债表按帐户式反映，即资产负债 表分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方 列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合 计等于负债和所有者权益各项目的合计。通过账 户式资产负债表，反映资产、负债和所有者权益 之间的内在关系，并达到资产负债表左方和右方 平衡。
12
1、资产负债表
财务报表之间是相互关联的。当期的净利润 （来自利润表）将会增加作为所有者权益（资产 负债表）组成部分的留存利润项目。现金流量表 解释了某一会计期间内现金从期初到期末的变动 差额。
25
2000年12月31日
资产负债表
资产
现金
275
其他资产
2575
资产总额
2850
负债和所有者权益
负债
1500
所有者权益-
增资、股利 分配等
筹资活动产生 的现金流量
23
现金流量表分析
对于一个健康的正在成长的公司来说，现金流 量反映如下：
经营活动产生的现金流量是正的，表明公司经 营活动资金周转良好；
投资活动产生的现金流量是负的，表明公司处 在扩张时期；
筹资活动产生的现金流量是正负相间的，表明 公司资本结构合理。
24
4、三表之间的关联
**公司财务 基础知识培训
主讲：*** （财务总监） 2017年1月
.
目录
一、基本概念 二、会计报告 三、税法相关基础知识
2
一、会计基本概念
1、 会计是以货币为主要的计量单位，反 映和监督一个单位的经济活动的一种经济管理 工作。它包含了五层意思：
（1）会计主要的计量单位：货币 （2）会计的基本职能（作用）：反映 （核算）和监督（控制） （3）会计主体：一个单位 （4）工作性质：一种经济管理工作 （5）会计对象：经济活动
资产负债表
（单位：万元）
货币资金 300 应收帐款 300 存 货 600
固定资产 1800
流动负债 1000
长期负债 500 自有资本 1350 本年利润 150
合计
3000 合计
3000
此金额=利润表中“净利润” 15
2、利润表
利润表是通过一定的表格来反映企业的经营 成果。我国一般采用多步式利润表格式。
投入资本
1000
未分配利润 350
所有者权益总额 1350
负债和所有者 权益总额
2850
2001会计年度
现金流量表
经营活动净流量 -10 投资活动净流量 20 筹资活动净流量 15 现金净增加额 25
利润表
销售额 成本及税金 费用
1200 900 100
会计利润
200
所得税
50
净利润
150
2001年12月31日
财务状况 经营成果 现金流量
资产负债表
反映企业一定日期所拥 有的资产、需偿还的债 务，以及投资者所拥有
的净资产的情况；
反映企业一定期间内的经
企 业
利润表
营成果，即利润或亏损的 情况，表明企业运用所拥
有的资产的获利能力；
现金流量表
反映企业一定期间内现金 的流入和流出，表明企业 获得现金和现金等价物的
资产负债表
资产
现金
300
其他资产
2700
资产总额
（六）利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。
6
会计基本概念
3、成本和费用 成本：是指企业为生产产品、提供劳务
而发生的各种耗费。 费用：是指企业为销售商品、提供劳务
等日常活动所发生的经济利益的流出。
7
成本费用的分类 企业在正常生产经营中，成本费用
可以从不同角度进行分类，不同的成本 费用分类信息有不同的用途。
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
百度文库
人债 权
股 东
资产 = 负债+所有者权益
资金的占用
资金的来源 13
资产负债表 资产 = 负债 + 所有者权益（净资产） 资产 - 负债 = 所有者权益（净资产） 如：房屋所有者的权益就是房屋的价值 减去所欠的抵押贷款。
14
8
成本费用划分
按经济性质
按经济用途
转为费用方式
成本决策
外购材料 外购燃料 外购动力
工资 职工福利费
折旧费 税金
销售费用 管理费用 生产成本
产品成本 期间成本
直接材料 直接人工 燃料和动力 制造费用
营业费用 管理费用 财务费用
差别成本 机会成本 已分摊成本 沉没成本
9
二、 财务会计报告
企业对外报送的财务会计报告： 资产负债表 利润表和利润分配表 现金流量表
（二）负债，是指过去的交易或事项形成的现时义务，履 行该义务预期会导致经济利益流出企业。
（三）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济 利益，其金额为资产减去负债后的余额。
（四）收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产 使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
（五）费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动 所发生的经济利益的流出。
途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。 4、现金等价物，指企业持有的期限短、流动性高、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的短期投资。如购买在3个月或更短时间内即到 期或可转换为现金的投资。
19
现金流量表结构图
现金流量 表
经营活动产生 的现金流量
16
利润表
（单位：万元）
销售额
1200
成本及税金
900
费用
100
利润总额
200
所得税
50
净利润
150
此金额=资表中“未分配利润”的期末数-年初 17 数
3、现金流量表 现金流量表是反映企业一定会计
期间现金和现金等价物(以下简称现金) 流入和流出的报表。
18
什么是现金及现金等价物
1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金，即指企业存在金额企业有特定用
3
一、会计基本概念
2、会计要素，是会计核算对象的基本分 类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是 进行确认和计量的依据。对会计要素加以严格 的定义，就能为会计核算奠定坚实的基础。会 计要素主要包括：
4
会计六要素
利润 费用
资产 会计要素
收入
负债
所有者 权益
5
会计六要素定义
（一）资产，是指过去交易或事项形成并由企业拥有或者 控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
投资活动产 生的现金流
量
筹资活动产生 的现金流量
20
销售商品或提供劳 务
购买货物、接受劳务
经营费用的支付
投资、财务活动 以外的交易
最为重 要！
经营活动产生 的现金流量
21
建筑物、固定资 产的取得与出售
有价证券的 取得与出售
贷款的实 行与回收
投资活动产生 的现金流量
22
借款的筹措 与返还
公司债券的 发行与偿还
能力。
11
1、资产负债表
我国资产负债表按帐户式反映，即资产负债 表分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方 列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合 计等于负债和所有者权益各项目的合计。通过账 户式资产负债表，反映资产、负债和所有者权益 之间的内在关系，并达到资产负债表左方和右方 平衡。
12
1、资产负债表
财务报表之间是相互关联的。当期的净利润 （来自利润表）将会增加作为所有者权益（资产 负债表）组成部分的留存利润项目。现金流量表 解释了某一会计期间内现金从期初到期末的变动 差额。
25
2000年12月31日
资产负债表
资产
现金
275
其他资产
2575
资产总额
2850
负债和所有者权益
负债
1500
所有者权益-
增资、股利 分配等
筹资活动产生 的现金流量
23
现金流量表分析
对于一个健康的正在成长的公司来说，现金流 量反映如下：
经营活动产生的现金流量是正的，表明公司经 营活动资金周转良好；
投资活动产生的现金流量是负的，表明公司处 在扩张时期；
筹资活动产生的现金流量是正负相间的，表明 公司资本结构合理。
24
4、三表之间的关联
**公司财务 基础知识培训
主讲：*** （财务总监） 2017年1月
.
目录
一、基本概念 二、会计报告 三、税法相关基础知识
2
一、会计基本概念
1、 会计是以货币为主要的计量单位，反 映和监督一个单位的经济活动的一种经济管理 工作。它包含了五层意思：
（1）会计主要的计量单位：货币 （2）会计的基本职能（作用）：反映 （核算）和监督（控制） （3）会计主体：一个单位 （4）工作性质：一种经济管理工作 （5）会计对象：经济活动
资产负债表
（单位：万元）
货币资金 300 应收帐款 300 存 货 600
固定资产 1800
流动负债 1000
长期负债 500 自有资本 1350 本年利润 150
合计
3000 合计
3000
此金额=利润表中“净利润” 15
2、利润表
利润表是通过一定的表格来反映企业的经营 成果。我国一般采用多步式利润表格式。
投入资本
1000
未分配利润 350
所有者权益总额 1350
负债和所有者 权益总额
2850
2001会计年度
现金流量表
经营活动净流量 -10 投资活动净流量 20 筹资活动净流量 15 现金净增加额 25
利润表
销售额 成本及税金 费用
1200 900 100
会计利润
200
所得税
50
净利润
150
2001年12月31日