法人评级授信及业务审查要点介绍

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六、评级需注意的问题
4、评级定性超定量50%。客户评级模型同时包含定性评价和定量评 价的，定性评价得分（以百分计）原则上不得高出定量评价得分（ 以百分计）50%，超过要有合理解释。
5、潜在风险客户评级上翻。目前评级流程中特例调整和级别限定取 消了对潜在风险客户的级别限定。对于潜在风险客户要分析形成潜 在风险的具体成因，对未形成实质风险的客户可向上推翻，总行的 重评清单不再推送潜在风险客户。
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一、现行的评级办法
1、《关于加强法人客户评级管理工作的通知》 （工银办发[2015]270 号）
2、《关于印发轻工制造业等法人客户信用等级评价细则的通知> (工银规章〔2015〕53号)
3、《关于印发《法人客户信用等级评定办法（2014年版）》的通知 （工银规章〔2014〕8号）(废止了第三十三条) 4、关于印发事业单位等法人客户信用等级评价细则的通知》（工银办
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六、评级需注意的问题
9、评级准入的问题。需要进行行业政策分类的客户，原则上应先分 类再上报评级授信组合流程。若行业政策分类有信用等级要求，调 查人可先上报评级授信组合流程，待审查人形成评级初审意见后， 按照初审意见上报省行信贷与投资管理部进行行业政策分类。省行 信贷与投资管理部行业政策分类审查人，会联系评级授信审查人确 定评级初评结果，并按照初评结果进行分类。行业政策分类完成后 ，评级授信审查人再按照分类结果继续进行授信审查。
对客户进行评级，其流程须与客户授信流程一并发起。对为我行借 款人提供担保、办理贷款承诺函或意向书等需要评级而无融资需求 的客户，授信按零授信核定，与评级流程打包一并上报，评级随授 信权限走。
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五、评级政策解读
由一级（直属）分行核定授信方案的辖内客户，境内一级（直属） 分行授信有权审批人在核定授信方案时一并审定客户信用等级（含 评级上翻调整情况)。
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特三四例、调整评客及级户级操评别限作级定流的程结果
评级主标尺：由信用等级、信用等级对应的违约概率区间 、信用等级的平均违约概率三部分组成。
评级主标尺是反映我行法人客户各信用等级违约概率的内 部统一标准，适用于我行所有法人客户的信用等级评定 。
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特三四例、调整评客及级户级操评别限作级定流的程结果
由总行或牵头行核定授信方案的跨区域关联客户，以及由总行或主 办行核定授信的单一客户，由客户所属机构自行审定客户信用等级 ，再报送成员企业授信预案。其中：需进行评级上翻调整的，须报 一级（直属）分行行长或主管授信审批副行长审批；无需评级上翻 调整的，可由一级（直属）分行授信审批部门根据内部分工审定客 户信用等级，授信审批部门的内部分工可由各一级（直属）分行自 行确定，但不得由二级分行行长自行审定客户信用等级。
上述级别限定事项于2015年10月19日由原来的刚性控制变为柔性 控制。如某客户当年净利润为负值，限定等级为A级，系统勾选后 可人工修改，但必须在备注栏给予说明。
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特三四例、调整评客及级户级操评别限作级定流的程结果
特别注意：（王首席在杭州审批座谈会上的讲话） 提高评定信用等级的严肃性。客户信用等级评定应以机评为主，定性 评价要合理，严控定性得分偏高的情况。对于定性得分超过定量得 分100%（含）的客户，其信用等级原则上不得高于A+级。杜绝通 过多次试算人为拔高评级结果。 审慎上翻信用等级。信用等级评定原则上采用机评等级，可做向下推 翻调整，但一般不做向上推翻调整，上翻必须有合理理由。对于总 行监测发现风险，并通过系统下调信用等级的客户，不得随意上翻 。
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六、评级需注意的问题
6、评级有效期的问题。法人客户评级更新通过评级有效期进行管理 。小微企业中微型企业信用等级有效期为自评级认定之日起的12个 月。其他法人客户信用等级有效期原则上自评级认定之日起至评级 年度次年8月31日止。对于因触发重评的客户，其信用等级有效期自 触发重评之日起终止。
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五、评级政策解读
对信用等级不符合总行相 关业务准入要求的客户， 在风险可控的前提下，经 一级分行行长或主管行长 审批，可办理相关业务。
我行有一客户申请临时贷款（收回再贷 ），该客户近年生产经营正常，在我行 贷款提供自有房地产抵押，按时还本付 息，无不良记录。近年由于糖价持续下 降，导致该企业生产经营连续三年亏损 ，2016年信用等级评定结果为BB级， 今年1-7月，糖价有所回升，企业经营 有所好转，实现扭亏为盈，按7月份财 务报表进行即期评级，机评初评结果为 AA-（AA5)，能否办理？
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二三一、、评评现级级行模模操的型型作评分的流级类基程办本法结构
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三、评级操模作型流的程基本结构
特例调整与级别限定：客户生产经营或财务状况 等存在重大事项，且对客户的经营和发展可能产 生不利影响时，须对客户信用等级进行调整和限 定。
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三、评级操模作型流的程基本结构
特例调整的事项： 其他应收款、长期待摊费用、无形资产（不含土地使用
发〔2012〕301号） 5、《关于印发法人客户信用等级评定办法和评价细则的通知》（工银
发（2011）134号）（评定办法废止）
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二、评级模型分类
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二、评级模型分类
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三、评级模型的基本结构
定量评价得分
定性评价得分
综合评价得分
关联企业加分调整 初评等级
特例调整 级别限定 机评等级
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三、评级模型的基本结构
六、评级需注意的问题
7、试算记录的问题。评级系统中如出现多条试算记录，需有合理而 充分的理由逐条解释说明；如为人为调整修改报表，提高定性定量 得分，虚高信用等级的业务要否决。
8、评级流程上报的问题。总行对一级分行的授权中未对评级设置单 独的授权，对客户进行评级，其流程须与客户授信流程一并发起， 由一级分行授信有权审批人在核定授信方案时一并审定客户信用等 级。总行或牵头行核定授信方案的单一客户、跨区域关联客户除外 。
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六、评级需注意的问题
3、对定性指标客观评价。定性评价是反映客户的市场竞争地位、管 理水平等非财务经营状况。评级调查人员在评级发起过程中应结合 企业实际情况履行尽职调查职责，保证评级资料的真实、完整和准 确。对易量化的定性指标的评价，如应收账款账龄、应收账款集中 度、存贷比、账户类型、对外担保情况、融资银行的数目、已经使 用的银行授信额度占全部额度的百分比、已经抵押给银行的资产占 企业全部可抵押资产、融资渠道等，均应在审计报告、调查报告、 人行征信查询等地方能够得到印证，不得发生虚高定性得分，人为 拔高信用等级的情况。
二十一级等级主要用于资本计量、拨备计提、贷 款定价等风险量化结果应用。
十二级等级主要用于信贷政策制定。
注：二十一级与原十二级的对应关系详见《法人客户评级主标尺与外 部评级对应关系》（后续）
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特三四例、调整评客及级户级操评别限作级定流的程结果
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五、评级政策解读
新评级办法中要求法人客户(包括公司客户及机构客户),信用等级评 定原则上采用机评等级,可做向下推翻调整,但不一般不做向上推翻调 整.定性超定量得分50%、向上推翻的不再通过集体审议确定（确需 上翻的特殊情况需说明原因理由）
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六、评级需注意的问题
2、基础管理类资料的完整有效。注意对常规类管理资料的更新，提 供完整的近三年经过审计的财务报表、环保资料、生产型企业需提 供的各项生产经营许可证、税票凭证以及人行征信查询、特别关注 系统查询等。尤其是所提供的财务报表必须是在当地税务、工商及 证监会等相关部门规定的时间内及时出具经审计的，审计报告格式 及内容符合审计报告准则要求，具备报备号，非通用目的的如离任 审计报告或其他限制性用途审计报告，其中的资产负债表、利润表 、现金流量表、利润分配表四者科目之间的勾稽关系必须平衡，能 够真实的反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
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三、评级操模作型流的程基本结构
级别限定的事项： （五）列为潜在风险客户，不得超过A(A3)级；贷款列入不良，不得超过
A(A3)级；本金逾期，利息欠息，不得超过A(A3)级；目前贷款本息逾期虽 然在90天以内，但有充分理由可以判断逾期不是由于暂时的经营周转困难 造成的，不得超过BB级；近三年曾出现过违约，且目前未违约的，信用等 级不得超过A (A3)级；目前处于违约状态的，信用等级为B级。 （六）企业环保行为评价分类为黄色，不得超过A(A3)级；环保行为评价分 类为红色和黑色，不得超过BB级；企业安全生产标准化评审为二级，不得 超过AA (AA4)级；企业安全生产标准化评审为三级（含）以下，不得超过 A+(A1)级。
1、定量评价：反映客户偿债能力、流动性等财务 经营状况。
2、定性评价：反映客户的市场竞争地位、管理水 平等非财务经营状况。
3、级别调整与限定：反映财务报表审计结论、历 史违约记录等特殊事项对客户信用等级的影响。
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二二三、、、评评评级级级模模模型型分型类分的类基本结构
定量定性评价指标（一般大中型企业）
权）等科目的资产总额超过总资产百分之二十的 其他应收款/三年平均销售收入大于1的
提示：带有“！”的特例调整选项为刚性控制项，状态不 允许修改。（系统自动勾选后下调一级，不许调整）
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三、评级操模作型流的程基本结构
级别限定的事项：
（一）无现金流量表的，不得超过A+(A1)级；财务报表未经审计的，不得 超过A+(A1)级；注册会计师事务所对其财务报表出具有说明段的无保留意 见，且相关说明事项可能对企业的生产经营和银行债权有不利影响的，不 得超过AA (AA4)级；注册会计师事务所对其财务报表出具保留意见的，不 得超过A+(A1)级；注册会计师事务所对其财务报表拒绝发表意见的，不得 超过BB级；注册会计师事务所对其财务报表出具否定意见的，不得超过BB 级；向我行提供虚假财务报表的，不得超过BB级。
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六、评级需注意的问题
1、评级模型的正确选择。每个客户需根据营业执照的经营范围结合 企业实际经营状况，对照国民经济行业分类标准确定行业归属、客 户类型、客户规模选择正确的评级模型。目前我行法人客户评级对 象划分为金融机构、事业单位、政府投资类、小微企业、新建企业 、一般大中型企业和境外公司七类。其中对一般公司法人客户、事 业单位客户、金融机构客户、政府投资这四类客户，系统会自动选 择评级模型，所以系统中的客户类型、行业标识、客户规模等信息 必须录入正确。
ICBC
法人客户评级授信业务要点介绍
二○一七年六月
评级的主要内容
一、评级概念及现行的办法 二、评级模型分类 三、评级模型的基本结构 四、客户评级的结果 五、评级政策解读 六、评级业务中需注意的事项
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一、评级的概念及现行办法 法人客户评级是对法人客户偿债能力和
偿债意愿的综合评价，评级结果反映其一 年期违约概率。如无特殊
特三例、调整评及级级操模别限作型定流的程基本结构
级别限定的事项： （七）客户绿色信贷分类标识为观察一类，不得超过A+(A1)级；客户绿色
信贷分类标识为观察二类，不得超过A (A3)级；客户绿色信贷分类标识为 整改一类，不得超过A-(A4)级；客户绿色信贷分类标识为整改二类，不得 超过BBB+(BBB1)级；客户绿色信贷分类标识为整改三类，不得超过BBB (BBB2)级；客户绿色信贷分类标识为整改四类，不得超过BB级。
（二）连续三年亏损，不得超过BB级；净利润为负，不得超过A(A3)级； 资产总额小于一亿元的，不得超过AA+(AA2)级。
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三、评级操模作型流的程基本结构
级别限定的事项： （三）或有负债超过净资产50%（含）以上的，不得超过AA (AA4)级；或
有负债超过净资产100%（含）以上的，不得超过A(A3)级；或有负债转化 为真实负债或者已经涉及到相关诉讼的金额超过净资产20%的，不得超过 AA (AA4)级；或有负债转化为真实负债或者已经涉及到相关诉讼的金额超 过净资产50%的，不得超过A(A3)级。 （四）存在抽逃资本金，挪用项目资金等情况的，不得超过BB级；存在套 取贷款行为或挪用转移资金逃避银行监管行为的，不得超过BB级；涉及重 大事故、经济纠纷或曾出现拖欠工程款、税、费等情况的，不得超过A(A4)级；近两年在相关主管部门或其它行政监管部门有过不良记录的，不 得超过A(A3)级。