财务管理存货管理ppt课件

1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。
1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。
a）固定订货成本F1：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。
b）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。
• 变动订货成本=年订货次数×每次订货变动成本K
• 年订货次数=年需要量D÷每次订货量Q
第七章 营运资金管理
第四节 存货管理
精品课件
2017-9
存货
指企业在生产经营过程中为销售或耗用而 储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在 产品、半成品、产成品、协作件、商品等。
直接影响企业的生产经营，最终影响企 业的收益、风险等状况。
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一 存货管理的目标
在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地 降低存货成本。
=D/Q ×K +Kc × Q/2 TC(Q)的极小值对应的Q，即经济订货基本批量EOQ。
公式：
由右图可知，当变动订货成本 等于变动储存成本时，Q最小， 推导如下： D/Q×K=Kc×Q/2
2DK=Kc×Q×Q Q×Q=2DK/Kc
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*存货相关总成本TC(Q) =变动订货成本+变动储存成本 =D/Q×K + Kc × Q/2 代入 得出最小相关总成本
1、再订货点 再订货点，在提前订货的情况下，为确保存货用
完时订货刚好到达，企业再次发出发出订货单时应保持 的存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均 需用量的乘积。
R=L × d R表示再订货点，L表示平均交货时间，d表示每 日平均需用量。
提前订货对经济订货量无影响，相关公式与基 本模型一样。
3.缺货成本TCs：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失 去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。
*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D / Q×K+DU+F2+Kc×Q / 2+ TCs
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三 最优存货量的确定
（一）经济订货基本模型
(1)存货总需求量是已知常数 (2)订货提前期是常数 (3)货物一次性入库 (4)单位货物成本为常数，无批量折扣 (5)库存持有成本与库存水平呈线性关系 (6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。 (7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs=0。
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１、该物品成批地通过采 购或制造得到补充，不是 连续生产的。 ２、销售或使用的速率是 均匀的
•储存成本=固定储存成本F2+变动储存成本 •变动储存成本=单位变动储存成本Kc×平均存储量 •平均存储量=每次进货量Q ÷ 2 •TCc=F2+Kc×Q ÷ 2
默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平 就是Q/2，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。
=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2×(1-d/p) • 经济订货批量相关总成本TC(Q)
=D/Q ×K+ Kc× Q/2× (1-d/p)
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存货陆续供应和使用模型公式:
(1)经济订货量
(2)最低相关总成本 【扩展】 (3)最佳订货次数 N*=D/EOQ (4)最佳订货周期 t*=360/N*
【扩展】 最佳订货次数 N*=D/EOQ 最佳订货周期 t*=360/N*
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【例1.计算题】 假设某企业每年所需的原材料为104000件。假设每次
订货费用为20元，存货年储存费率为每件0.8元。 【补充要求】 （1）计算经济订货批量 （2）计算相关存货总成本。 【答案】
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（二）经济订货基本模型的扩展
1.经济订货量的概念 按存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时
间，使 存货总成本最低 的进货批量，叫经济订货量或 经济批量，也叫最佳采购批量。
英文：Economic Order Quantity ，缩写EOQ
存
1.进货项目
货
2.供应单位
决
3.进货时间
策
4.进货批量
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三 最优存货量的确定
2.经济订货基本模型 假设：
•
订货成本= F1+D / Q×K
2）购置成本DU：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。 • 购置成本DU=年需要量D×单价U
取得成本TCa=订货成本+购置成本 =固定订货成本+变动订货成本+
购置成本 =F1+D 精/品Q课×件K+DU
2.储存成本TCc：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以 及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。 1)固定储存成本F2：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定 工资等。 2)变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损 变质损失、存货的保险费等。
货
成 变动订货成本——与订货次数有关
本
=年订货次数×每次订货变动成本K
=D/Q × K
固定储存成本F2——与存货数量无关
TC 储存成本TCc 变动储存成本——与存货数量有关
=单位变动储存成本Kc×年平均存储量 = Kc ×Q/2
缺货成本TCs
*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =D精U+品F课1+件D / Q×K+F2+Kc×Q / 2+ TCs
具体方面： 一．保证生产正常进行；（原材料） 二．有利于销售；（如市场需求量增加） 三．便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品） 四．降低存货取得成本；（批量采购折扣） 五．防止意外事件的发生。
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二 存货的成本
取 得 成 本 TCa 持 有 成 本
百度文库
购置成本DU=年需要量D×单价U
订 固定订货成本F1——与订货次数无关
持
TC
有 成
本
相 TC(Q) 关
成 本
常数
=0
常数 正比
常数 反比
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*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+ 0
当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q(每次订货量)。 *存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本
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2、存货陆续供应和使用模型
实际中，存货做不到一次全部入库，各批存货是陆续 入库，陆续消耗。
设每批订货数为Q，每日送货量为p，每日耗用量d • 送货期=Q/p • 送货期耗用量=Q/p × d • 送货期平均库存量
=（Q- Q/p ×d）/2= Q/2× (1-d/p) • 存货成本TC