退税的账务处理

账务处理：

1.收到厂方开过来的增值税发票时：

借：库存商品

应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2.货物出口后

借：应收帐款

贷：主营业务收入

3.计算退税额

借：应收出口退税（进货成本*退税率）

借：主营业务成本（进项税不退部分）

贷：应交税金-应交增值税（出口退税）

4.结转成本

借：主营业务成本－出口

贷：库存商品

出口企业外销时除特殊商品外免税，退购进环节支付的增值税！

一、出口生产企业出口退税账务处理

例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理

1、*有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。

12×7.5（汇率）＝90万元

征退税率之差＝17％-5％＝12％

90×12％＝10.8万元

借：产品销售成本10.8

贷：应交税金――应交增值税（进项税转出）10.8

借：应收外汇账款90万元

贷：出口销售收入 90万元

本企业自产并自己出口，不知会计分录应该如何做

例如：5月13日出口产品3660千克，出口金额36447.00（欧元）退税15%,销项税17%

请问会计分录如何做，以及应交税金等。应从开始到结束完整的分录

问题补充：收到款后的会计分录如何做？汇兑损失的问题

出口当月：

借：应收账款36447.00*汇率

贷：主营业务收入36447.00*汇率

借：主营业务成本36447.00*汇率*（17%-15%）

贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）36447.00*汇率*（17%-15%）

收款时:

借：银行存款36447.00*此时汇率

贷：应收账款36447.00*此时汇率

计算汇兑损益，假如此时汇率大于汇率，差额计汇兑收益；反之，计汇兑损失申报退税当月：

借：应收账款-应收出口退税36447.00*汇率*15%

贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 36447.00*汇率*15%