财政学8

市场失灵：在市场经济运行中产生的无法自行纠正的错误

财政：在社会经济活动中为了满足社会共同需要而进行的社会集中性的分配活动和相应的社会经济关系

民生财政：是我国公共财政特有的基本运作模式，它以服务民生为直接目的，是政府执政理念从以经济建设为中心转到为民执政在财政上的体现和结果

财政支出：一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量

政府采购：各级政府及其所属机构为了开展正常的政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式方法程序，对货物工程服务的购买

社会消费性支出：政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证

财政投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计，政府关系机关和各种特殊法人进行投资和借贷，以促进社会资本的形成。也称政策性金融

转移性支出：政府单方面将资金支付出去，而没有响应的商品或劳务流入政府手中的支出，包括补助支出、捐赠支出和公债利息支出社会保障支出：政府用于为因各种原因失去生活来源的社会成员提供基本生活保障的支出

财政补贴：国家为达到特定经济,政治和社会目的，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。

财政收入：政府利用多种形式筹集的一切财政资金的总和。

税收：国家为了实现其职能，凭借其政治权利，依据法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式（基本特征：强制性、无偿性、固定性）

流转税：是以销售商品或提供劳务所取得的销售收入额或营业收入额为课税对象的一类税收

政府预算：指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具

分税制：指在明确划分中央与地方政府职责和支出范围的基础上，按税种划分中央与地方预算收入，正确处理中央与地方政府之间财权财力分配关系的一种预算体制安排

政府间转移支付：在一定的预算管理体制下，上级政府与下级政府之间或同级政府之间财政资金的无偿转移类型：1无条件转移支付2有条件转移支付

财政平衡：在一个财政年度内财政收入与财政支出在总量上的相等或基本相等

市场失灵表现：○1竞争失灵○2分配不公○3外部效应○4不完全市场现象○5信息不对称○6失业通货膨胀经济失衡○7公共产品

政府失灵的表现：○1寻租与腐败现象严重○2宏观调控在短期内难以有效○3政府机构臃肿、行政效率低下○4公共政策失效○5公共产品的供给低效率和浪费现象○6政府追求自身利益和扩张

民生财政与公共财政差异：○1民生是我国特定时期的产物，其目的是解决我国现阶段出现的民生问题，而公共则是一种国际现象，解决的是普遍性的公共服务问题○2民生是目前这一时期的产物，而公共则存在与市场经济形成、存在与完善的全过程○3民生的职能主要是缓解当前社会矛盾，强调解决教育医疗卫生社保和就业环保问题，而公共的职能除了公平外还有效率和稳定，是从根本上建立起与市场经济相适应的公共财政体制○4民生着眼的主要是社会不公问题，是民生问题，而公共关注的不仅有社会公平、民生问题还有经济效率和宏观经济稳定等基本问题

财政职能：收入分配,资源配置,宏观调控,监督职能

财政支出分类：○1按政府的职能分为经济建设支出、社会文教支出、行政管理费支出、国防支出、其他支出○2按财政支出是否具有直接的补偿性分为购买性支出和转移性支出

财政支出效益分析方法：成本效益分析法、最低费用选择法、公共服务收费法、影子价格法

政府采购的方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购方式

衡量财支规模指标：静态指标分为绝对量指标（财政支出总额）和相对量指标（财政支出占GD P的比重）

影响财支规模因素：经济性,政治性,社会性,国际性

行政支出：○1行政管理费支出○2外交外事支出○3公检法司支出○4武装警察部队支出

政府采购存在的问题：○1统一配套的法律法规不够健全○2政府采购管理体制不明确○3制度体系协调性建设不配套○4采购操作中存在不规范现象○5政府采购监管不到位○6政府采购队伍建设还有待加强。改进措施：○1健全政府采购法律体系○2健全政府采购管理体制○3加快制度协调性建设○4规范政府采购操作程序○5完善政府采购监管机制○6加强政府采购队伍建设

财支结构存在问题：○1政府投资日益弱化○2教育支出虽有增加但仍不能满足社会经济发展需要○3社会保障支出不足○4国家财政包揽过多，管了很多不该管的事情○5行政管理费急剧膨胀，加重财政负担。优化：○1突出重点，优化政府投资功能○2以市场为导向，加强财政公共开支○3控制压缩不合理财政支出项目

行政费居高不下原因○1经济社会发展○2政府机构庞大人员膨胀○3行政成本意识薄弱,经费使用效率低

基础设施投资提供方式：1政府筹资建设，或免费提供或收取使用费2私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本3政府与民间共同投资提供方式4政府投资、法人团体经营运行5BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）

财政对农业投资重要性：1农业发展对国际经济发展有重要意义2农业是一个特殊部门3农业具有公共物品性质4农业部门很难以吸引其他投资方式的资金

对农业投资范围：1农业生产支出2农林、水利等部门事业费3农业基本建设支出4农业科技三项费用5农业救济费；重点：主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训方面

支持农业薄弱环节：1财政支农资金总量不足2农业支持结构不尽合理3社会化服务体系建设滞后4农业生态环境保护工作任重而道远

加强财政农业投入：1提供农业投入比重，优化农业投资结构2建立健全农业社会化服务体系，提供农民组织化程度3建设农业灾害保障机制，完善信贷支农服务4进一步加大农业生态环境保护力度，增强农业可持续发展能力

三大政策性银行：（1国家开发银行：职能主要有支持基础设施、基础产业和支柱产业项目建设，支持国家区域发展政策，承担国际金融组织转贷款业务等。2中国农业发展银行：主要职能：承担国家粮棉油储备和农副产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支农资金的拨付及监督使用。3中国进出口银行：作为贯彻国家外贸政策的政策性银行主要职能为大型机电设备进出口提供买方信贷和卖方信贷，为成套机电产品出口提供信贷贴息及信用担保特点：1特定的业务领域2以贯彻政府政策为宗旨和目标3一般由政府出资设立，并以政府财政为后盾4以信用为基础开展融资业务

需解决问题：1缺乏相关法律制度保障业务运营2国家信用担保内容缺失3资本金及充足率不足4银行功能不完善管理手段不到位5缺乏健全风险管理体系）

社会保障基金的来源和筹集方式：1企业缴纳的社会保障费、个人缴纳的、国家财政用于社会保障的开支2现收现付式、完全基金式、部分基金式制度功能：1保证社会成员生存权2收入再分配3维护社会稳定。内容：1社会保险2社会救济3社会福利

我国社保改革的深化及完善：1以完善养老,医疗,失业等社会保险体系为重点，深化各项社会保障制度改革2逐步实现社会保险筹资方式由现收现付制向部分积累制过渡，加强改进社会保险基金的征收与营运管理3进一步加强社保法制建设，理顺社保管理体制4加强完善对社会保障支出的财政管理与监督

财政补贴的特点：1政策性2灵活性3时效性

经济效应：1有效贯彻国家的经济政策2以少量的财政资金带动社会资金，扩大财政资金的经济效应3加大技术改造力度，推动产业升级4消除排挤效应5社会经济稳定的效应

财政收入的形式分类：1税收收入2国有资产收入3债务收入4政府基金5其他收入合理规模的确定：考虑两个因素1经济发展水平2政府职能进一步优化财政收入结构的对策：1完善分级财政体制2规范政府间转移支付制度3赋予地方适当的税收立法权4加快地方税收体系和主体税种建设步伐

税收制度构成要素：1纳税人2课税对象3税率4纳税环节5纳税期限6减免税7违章处理原则理论：公平原则效率原则

税收转嫁形式：1税收前转（纳税人将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转移给商品或生产要素购买者或最终消费者负担的一种形式）2税收后转（纳税人将所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，向后转移给生产要素提供者负担的一种形式）3税收消转4税收资本化

税收转嫁一般规律受制约因素：1商品价格弹性2垄断程度3生产要素流动性

特征1流转税税基广泛，税源可靠2流转税作为一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小流转税计征简便，易于征管，征纳成本较低4流转税的税负具有累退性。

功能1组织财政收入2调节消费3调节经济增值税：对象：商品销售额或经营劳务的收入额进行法定扣除之后的增值额分类1消费型增值税2收入型增值税3生产型增值税范围：将当前营业税的部分课税对象纳入增值税，降低重复课税的比重，需要纳入增值税课税范围的是那些与制造业密切相关的建筑业、交通运输业等，是我国流转税制改革下一步要考虑的内容

消费税：在产品制造环节和进口环节一次性征收消费税，批发和零售环节不征收消费税。

营业税征收范围1应税劳务2转让无形资产3销售不动产

资源税：从量计征向从价计征进行转变房产税：对城镇经营住房进行征税物业税：不动产保有环节的税收车船税：按发动机的排量征收燃油税：实际是成品消费税，将现有的养路费转换成燃油税，实行捆绑收税。

公债：1财政收入的一种特殊形式2以国家或政府为主体的一种信用形式3政府宏观调控经济的重要工具。特征：自愿性有偿性灵活性功能：1弥补财政赤字平衡财政收支2筹集建设资金3调节宏观经济按券面形式分：无记名式凭证式和记账式衡量指标：1公债依存度2公债负担率3借债率4偿债率

中国地方政府债务管理中存在的问题：1如何有效控制发债规模2如何保证地方债券资金的有效使用3如何加强地方债券的法治监督和透明度

政府预算基本特征：公共性法律性计划性集中性综合性

按编制形式分类：单式预算和复式预算

政策:1年度平衡预算政策我国：历年制美国：跨年制2功能财政预算政策3周期平衡预算政策4充分就业预算平衡政策5综合性的预算政策

预算审批程序：1初审2终审：指各级人民代表大会对预算草案的审查和批准

地方各级预算草案由本级人民代表大会审查批准过程：由地方各级政府在本级人民代表大会举行会议

政府间事权划分的基本制度的安排：一政府间事权划分：1.政府间事权划分的通行规则a经济稳定职能b收入分配职能c资源配置职能2划分的一般模式a全国性公共产品由中央政府提供b地方性公共产品由地方政府来承担c对具有跨地区外部效应的公共项目和工程中央政府在一定程度上参与d调节地区间和居民的收入分配，在很大程度上是中央政府的职责

分税制要点：1一级政府,一级预算，各级预算相对独立,自求平衡2在明确划分各级政府职责和支出需要基础上划分各级政府预算支出范围3收入划分方法主要按税种划分，也可对同一税种按不同税率分配或实行共享制4对预算收入水平差异通过政府间转移支付制度调节特征：规范性层次性法制性

弥补财政赤字方式：1用往年财政结余弥补赤字2增加税收3财政向银行透支或借款4增发货币5发行公债

财政政策（目标：1经济的适度增长2物价水平的基本稳定3提供更多的就业和再就业机会4收入的合理分配5社会生活质量逐步提高工具：1税收2公共支出3政府投资4公债政策：1扩张性2收缩性3中性与货币政策不同：1两者作用机制不同2作用方向不同3在扩张和紧缩需求方面的作用不同）

双松：财政松是通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；货币松是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。刺激经济增长扩大就业，但易通货膨胀

双紧：财政紧是通过增加税收、削减政府支出规模来限制消费与投资，抑制社会的总需求；货币紧是通过提高法定准备率、提高利率来压缩货币供给量。抑制需求膨胀和通货膨胀，但易通货紧缩和经济停滞

财政紧货币松：财政紧可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；货币松在于保持经济的适度增长。控制通货膨胀同时保持适度的经济增长

财政松货币紧：松在于刺激西欧阿飞，对克服经济萧条较为有效，紧可以避免过高的通货膨胀率。保持经济适度增长同时尽可能避免通货膨胀，长期使用会累积巨额财政赤字

2008年来积极政策：1增加政府投资，促进经济增长2实行结构性减税，减轻企业和个人负担，促进经济增长3对农村家用电器、汽车销售给予财政补贴，刺激消费市场4增发公债，扩大政府支出

1从全球范围内来看，无论是绝对量还是相对量财政支出都呈现出不断增长的趋势

2行政管理费规模变化的一般规律：绝对数是增长的，但在财政支出总额中所占的比重却呈下降趋势

3中国政府依据国防费的增长应与国防需求和国民经济发展水平相适应的原则，合理确定国防费的规模，走投入较少效益较高的国防和军队现代化建设道路

4教育支出目标：实现国家财政教育经费占国民生产总值4%，新中国成立后，全国教育经费中的大部分一直为国家财政性教育经费，其主体为预算内教育经费，这说明我国教育经费的来源仍然以政府为主体，国家财政性教育经费中预算内教育经费的增长速度与非预算内教育经费增长基本持平。20世纪80年代后，我国逐步形成了以各级财政拨款和征收用于教育的税费为主，辅之以收取学生的学杂费、校产投入、社会集资和设立教育资金等多渠道筹资的教育投资的新格局，教育经费的供给渠道进一步多样化，2008年学杂费收入成为教育经费的第二大来源。

5我国财政性教育经费在分配上对高等教育有所侧重，这种倒挂的支出状况无法满足我国现阶段的教育需求，与我国目前经济水平相适应的应是“中等教育型”投资结构，即重点投资初、中等教育

6在科技活动经费筹集来源中，主要有政府资金、企业资金和银行贷款

7研究与试验发展R&D经费投入强度是指其在GDP总额中所占的比例，是衡量其投入总额的重要指标，也是评价一个国家经济增长质量和经济发展潜力的重要指标

8我国正在用2%的世界卫生资源解决世界上22%的人口的医疗卫生保健问题

9我国卫生筹资系统发生了较大变化，有经济体制下的政府筹资主导模式向市场经济体制下的多元化筹资模式转变