关于信息系统审计内容、程序及方法的探讨
我国会计信息系统审计基本内容的探讨
责任 的 分配 、 息 技术 人力 资 源管 理 、 信
对 用 户 的 信 息 技 术 教 育 和 培 训 等 方 面 。（ ） ２ 风险 评估 。审 计人 员应 关 注组 织 的风 险评估 的总体架 构 中信息 技 术
风险 管理 的框 架 、 程 和执行 情 况 、 流 信
审 计人 员在 识别 、 评估 组 织层 面 、
口 应 里 孟
（ 州 大 学城 市 学 院 浙 江 温 州 ３ ５ ３ ） 温 ２ ０ ５
摘要 ： 会计信息系统是企业综合信息系统的核心组成部分 ， 本文结合我国的内 部控制规范
体 系、 内部 审计 和 注册 会 计 师 审计 的相 关 准则 ， 内部 审 计 部 门和 注册 会 计 师 两 个层 面 对二 从 者的 审计 内容进 行 了探 讨 ， 对 我 国会 计 信 息 系统 审计 中应 该 关 注的 一 些 问题 进 行 了思 考 。 并
般 性 控 制 及 业 务 流 程 层 面 相 关 应 用
体 系的建 设 、信 息技 术部 门 的组织 结
构 和 关 系 、 信 息 技 术 治 理 相 关 职 权 与
《 内部 审计 具 体 准则 第 ２ ８号— —
控 制 的审计 。 （ ） 织 层 面 信 息 技 术 控 制 和 信 一 组 息 技 术 一 般 控 制
信 息 系统 审计 》 出 ， 息 系 统 审计 ， 指 信 是 指 由组 织 内部 审计 机 构 及人 员对 信 息 系 统及 其 相关 的 信息 技 术 内部控 制
和流 程 开展 的一 系 列综 合 检查 、评价 与报 告 活动 。该 准 则适 用 于各 类组 织 的 内部 审计机 构 、内部 审计 人 员及 其 从 事 的信 息 系统 审 计活 动 。 信息 技术 风 险评 估 师确 定 信 息 系
最新计算机审计方法及信息系统审计案例的探讨交流
审计工作计划上海实业有限公司按照《企业内部控制基本规范》、《内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订20xx年审计计划。
内部审计计划以防范风险、防止舞弊行为、规范业务流程和纪律，提高工作效率和管理水平为出发点，对公司固定资产的购置与报废，销售业务的合同及坏账审批，仓储部门存货的收发与保管，采购部门采购业务与付款业务的流程，财务监督与信息披露为重点审计项目。
一、20xx年审计工作目标（一）、年末向《总经办》及《管理发展部》汇报工作执行情况及年度工作报告。
（二）、对公司经济业务做到事前了解，事中审计监督，事后终结报告。
对重大资产的购置与报废，重大经济合同的执行，坏账的账务处理，进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。
（三）、加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，权责分离，责任到人。
提高工作效率，节约成本，保证公司资产安全。
（四）、对发现的问题予以纠正处理，且进行后续观察。
对相关责任人的奖惩提出意见。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下：（一）、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善。
1、首先完善公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《公司内部控制制度审计办法》、《公司预算执行情况审计办法》、《公司采《生产循环审计办法》、《公司销售与收款循环审计办法》、购与付款循环审计办法》、《固定资产专项审计办法》六项内审制度。
2、内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
信息系统审计指南
信息系统审计指南信息系统审计是对组织的信息系统进行全面评估和检查的过程，旨在确保系统的安全性、可靠性和合规性。
它不仅仅关注技术方面，还包括审查相关政策和程序，以及评估组织在信息系统管理方面的整体表现。
本文将介绍信息系统审计的基本原则和步骤，帮助读者理解并开展有效的信息系统审计。
一、审计目标和范围在进行信息系统审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标可以是发现和解决安全漏洞、保障数据隐私、提高系统性能等。
审计范围可以包括系统架构、网络安全、数据管理、访问控制等方面。
明确目标和范围有助于审计人员有针对性地收集和评估相关信息。
二、确定审计方法和工具信息系统审计需要使用一系列方法和工具来收集和处理审计数据。
常用的审计方法包括问卷调查、文件和记录审查、系统抽样、技术测试等。
审计人员还可以借助专业的审计工具，如数据分析软件、网络嗅探器、安全性评估工具等。
选择合适的方法和工具能够提高审计效率和准确性。
三、收集审计证据审计依据事实和数据进行，因此收集审计证据非常重要。
审计人员可以通过访谈相关人员、观察业务流程、检查文件和记录、分析系统日志等方式获取证据。
确保收集的证据具有可靠性和完整性，以支持后续的评估和结论。
四、评估合规性和安全性在收集到足够的审计证据后，需要对信息系统的合规性和安全性进行评估。
合规性评估包括审查是否符合相关法律法规和行业标准，如个人信息保护法、ISO 27001等。
安全性评估则包括对系统的漏洞、脆弱性和风险进行分析和评估。
评估结果应该结合具体情况，提出合理的建议和改进建议。
五、编写审计报告审计报告是审计的最终输出，它对审计过程、评估结果和建议进行总结和归档。
报告应该具备清晰、准确、完整的特点，能够让读者理解审计的基本情况和重要发现。
报告结构要合理，可以包括简介、目标和范围、方法和工具、评估结果、建议和改进建议等部分。
同时，报告应该按照机构的要求进行格式和样式的规范。
六、跟进和监督改进信息系统审计并非一次性的任务，而是需要定期进行，以确保系统的持续改进和合规性。
信息系统审计概述
信息系统审计概述一、信息系统审计总体要求(-)信息系统审计的概念信息系统审计是指内部审计机构和内部审计人员对组织信息系统建设的合法合规性、内部控制的有效性、信息系统的安全性、业务流程的合理有效性、信息系统运行的经济性所进行的检查与评价活动。
信息系统审计包括审计计划、审计依据、审计方法、审计技术、审计人员配置、审计实施流程、审计报告以及审计质量控制等内容。
内部审计机构应建立信息系统审计的相应组织管理体系，对信息系统审计的流程和质量进行管控，并依照规章制度开展信息系统审计。
(二)信息系统审计的一般原则组织应建立信息系统审计组织管理体系，并根据有关制度、标准和要求开展信息系统审计活动。
其一般原则包括：1 .信息系统审计需结合所在组织的战略目标、业务目标、治理要求和管理授权开展审计。
——目标导向2 .信息系统审计应合理保证信息系统的运行符合法律法规以及相关监管要求。
——合法合规3 .信息系统审计应在充分了解组织信息系统治理、管理和应用的基础上做出客观评价。
——客观性4 .信息系统审计应结合组织的业务流程、信息系统及应用数据开展审计工作。
5 .信息系统审计应不断提升内部审计人员技能，严格履行审计程序，提高审计工作质量。
(三)信息系统审计的目标1 .总体目标通过对信息系统的审计，揭示信息系统面临的风险、评价信息系统技术的适用性、创新性、信息系统投资的经济性、信息系统的安全性、运行的有效性等内容，合理保证信息系统安全、真实、有效、经济。
2 .具体目标(1)保证信息系统建设符合国家有关法律法规和组织内部制度。
保证信息系统建设方案、规划内容充分体现组织的战略目标，对信息系统建设、应用与公司的经营目标的一致性作出评价。
——目标导向(2)信息系统审计应促进信息系统在购置、开发、使用、维护过程中，以及数据在生产、加工、修改、转移、删除等处理中都必须符合国家相关法律法规、准则、组织内部规定等，并应促进信息系统有效实现既定业务目标。
信息系统一般控制审计
信息系统一般控制审计一、应用系统开发、测试与上线审计A.应用系统开发审计（一）业务概述组织的信息系统开发根据方式不同，通常包括自主开发、外委开发、或者二者兼有的开发方式。
组织在进行信息系统开发时，应当根据自身技术力量、资金状况、发展目标等实际情况，选择适合自身的开发方式和合作伙伴。
应用系统开发工作包括需求分析、架构设计、软件实现、系统测试、用户测试、系统试运行、系统验收、系统上线、数据迁移和产品维护等内容。
（二）审计目标和内容审计目标：通过规范开发程序，提高信息系统开发的可控性、安全性、可靠性和经济性，揭示信息系统开发环节存在的风险及问题，提出完善信息系统开发控制的审计意见和建议，实现组织目标。
审计内容：开发组织机构设置、资源配置情况。
开发过程中与业务部门的沟通情况。
系统开发全过程的需求分析、架构设计、软件实现、系统测试、用户测试、系统试运行、系统验收、系统上线和数据迁移、产品维护等内容的质量、安全管理情况。
（三）常见问题和风险组织自主开发方式下的应用系统主要存在以下常见问题及风险：1.组织未成立专门的开发建设项目组，可能导致信息系统开发建设责任制未落实的风险。
2.信息系统开发工作缺乏必要支持。
组织内部无专业技术人员或是缺乏必要的财务支持，导致开发失败的风险。
3.信息系统开发过程没有业务部门人员参与，未定期与业务部门共同审核信息系统的开发建设情况，未及时发现系统不能满足业务的需要，可能导致与业务需求不相符的风险。
4.组织未制定合理的项目生命周期管理方案和符合质量管理标准的质量控制体系，不能有效控制开发质量；开发过程中未进行必要的安全控制，未对源代码进行有效管理和严格审查可能导致的风险。
5.项目需求说明书阐述业务范围及内容不清晰，未能结合需求制定出最优化的技术设计方案的风险。
开发环境、测试环境和生产环境未分离，网络未有效隔离，设备未独立于生产系统，开发人员直接接触生产系统，直接使用未经批准并脱敏的生产数据，导致泄密或造成生产系统受损的风险。
审计师的信息系统审计程序与方法
审计师的信息系统审计程序与方法信息系统对于企业的顺利运营和管理具有重要的作用，然而，随着科技的发展和信息技术的广泛应用，信息系统的复杂性和风险也不断增加。
因此，审计师在审核企业财务报告时需要对信息系统进行审计，以确保数据的可靠性和完整性。
本文将介绍审计师在信息系统审计过程中所采用的程序和方法。
一、信息系统审计的概念和目标信息系统审计是指对企业的信息系统进行全面的评估和审查，以确定其是否能够有效地提供可靠的数据和信息，以及是否符合相关法规和规定。
信息系统审计的目标是确保信息系统的机密性、完整性、可用性和可靠性，并提供合理的保障措施，以减少信息系统风险。
二、信息系统审计的程序和方法1. 了解企业的信息系统审计师需要深入了解企业的信息系统，包括信息系统的组成部分、运作流程、数据存储和处理方式等。
通过与企业的管理层和技术人员交流，可以获取到对信息系统的更详细的了解，并为后续的审计工作做好准备。
2. 确定审计目标和范围在进行信息系统审计之前，审计师应该明确审计目标和审计范围。
审计目标可以包括确定信息系统是否能够满足企业的业务需求，是否能够保障数据的安全和完整性等。
审计范围可以根据企业的具体情况确定，包括特定的业务流程、关键的应用系统等。
3. 进行风险评估审计师需要对信息系统的风险进行评估，包括内部控制的风险、业务流程的风险、系统漏洞的风险等。
通过风险评估，可以确定审计重点和审计测试的方向。
4. 进行系统安全性评估系统安全性评估是信息系统审计的重要环节之一。
审计师需要对信息系统的安全性进行评估，包括对系统的访问控制、数据的传输和存储安全等方面进行检查和测试，并提出合理的建议和改进意见。
5. 进行数据完整性和准确性的测试数据完整性和准确性是信息系统的核心要求之一。
审计师需要通过对企业的数据进行抽样测试和比对检查，以确保数据的完整性和准确性。
同时，还需要对数据的来源和录入进行审查，以确定数据是否是由合法和可信的来源产生的。
信息系统审计
1、信息系统审计的概念，内容，流程？答：（1）概念信息系统审计是指根据公认的标准和指导规范，对信息系统从规划、实施到运行维护各个环节进行审查评价，对信息系统及其业务的完整性、有效性、效率性、安全性等进行监测、评估和控制的过程，以确定预定的业务目标得以实现，斌提出一系列改进建议的管理活动。
（2）内容：主要包括内部控制系统审计、系统开发审计、应用程序审计、数据文件审计等。
a.内部控制系统审计。
信息系统的内部控制系统由两个子系统构成：一是一般控制系统，它是系统运行环境方面的控制，为应用程序的正常运行提供外围保障。
另一子系统是应用控制系统，它是针对具体的应用系统和程序而设置的各种控制措施。
b.系统开发审计。
是指对信息系统开发过程所进行的审计，这是一种事前审计。
c.应用程序审计。
其决定了数据处理的合规性、正确性。
对应用程序的审计，可以对程序直接进行审查，也可以通过数据在程序上的运行进行间接测试。
d.数据文件审计。
在信息系统中，各种凭证、账簿及报表中的数据均以数据文件的形式存储在硬盘或软盘等存储介质中，对数据文件进行审计，可以将该文件打印出来进行检查，也可以在计算机内直接进行审查。
（3）流程：主要的分为准备阶段、实施阶段、终结阶段。
a.准备阶段：1、明确审计任务。
2、组成信息系统审计小组。
3、了解被审计系统的基本情况。
4、制定信息系统审计方案；b.实施方案：1、对被审计系统的内部控制制度进行健全性调查和符合性测试。
2、对帐表单证或数据文件的实质性审查；c.终结阶段：1、整理归纳审计资料。
2、撰写审计报告。
3、发出审计结论和决定。
4、审计资料的归档和管理。
2、常见的IT治理标准有哪些，各自的作用是什么？答：常见的IT治理标准有ITIL，COBIT，BS 7799，PRINCE2。
（1）ITIL（Information Technology Infrastructure Library），即信息技术基础构架库，一套被广泛承认的用于有效IT服务管理的时间准则。
信息系统审计(IT审计)操作流程(精)
信息系统审计(IT审计操作流程一、审计计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点。
其主要工作包括:(1了解被审系统基本情况了解被审系统基本情况是实施任何信息系统审计的必经程序,对基本情况的了解有助于审计组织对系统的组成、环境、运行年限、控制等有初步印象,以决定是否对该系统进行审计,明确审计的难度,所需时间以及人员配备情况等。
了解了基本情况,审计组织就可以大致判断系统的复杂性、管理层对审计的态度、内部控制的状况、以前审计的状况、审计难点与重点,以决定是否对其进行审计。
(2初步评价被审单位系统的内部控制及外部控制传统的内部控制制度是为防止舞弊和差错而形成的以内部稽核和相互牵制为核心的工作制度。
随着信息技术特别是以Internet为代表的网络技术的发展和应用,企业信息系统进一步向深层次发展,这些变革无疑给企业带来了巨大的效益,但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。
加强内部控制制度是信息系统安全可靠运行的有力保证。
依据控制对象的范围和环境,信息系统内控制度的审计内容包括一般控制和应用控制两类。
一般控制是系统运行环境方而的控制,指对信息系统构成要素(人、机器、文件的控制。
它已为应用程序的正常运行提供外围保障,影响到计算机应用的成败及应用控制的强弱。
主要包括:组织控制、操作控制、硬件及系统软件控制和系统安全控制。
应用控制是对信息系统中具体的数据处理活动所进行的控制,是具体的应用系统中用来预测、检测和更正错误和处置不法行为的控制措施,信息系统的应用控制主要体现在输入控制、处理控制和输出控制。
应用控制具有特殊性,不同的应用系统有着不同的处理方式和处理环节,因而有着不同的控制问题和不同的控制要求,但是一般可把它划分为:输入控制、处理控制和输出控制。
通过对信息系统组织机构控制,系统开发与维护控制,安全性控制,硬件、软件资源控制,输入控制,处理控制,输出控制等方而的审计分析,建立内部控制强弱评价的指标系统及评价模型,审计人员通过交互式人机对话,输入各评价指标的评分,内控制审计评价系统则可以进行多级综合审计评价。
信息系统审计程序
信息系统审计程序信息系统审计程序一般包括审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个阶段。
一、审计准备（一）审前准备内部审计人员在实施信息系统审计前，需要根据信息系统审计目标，开展审前调查，收集法规、制度依据以及其他有关资料。
审前调查主要了解组织信息系统的治理管理体制、总体架构、规划和建设、应用管理情况等。
具体如下：1.治理、管理体制。
主要了解信息系统管理机构设置、管理职责、工作流程等。
2.系统总体架构（1）系统分布。
包括系统数量、规模和分布，绘制信息系统分布图。
（2）信息系统主要类型。
（3）各信息系统的基本情况和系统之间的关联关系。
（4）信息系统应用覆盖面及应用程度。
3.规划和建设情况（1）规划：信息系统发展规划以及规划、年度计划落实情况。
（2）建设：信息系统建设程序、投入、管理，了解已完成系统和在建系统。
（3）使用：信息系统应用管理制度、使用率、应用中存在的主要问题、困难和矛盾。
（二）编制审计工作方案根据审前准备情况，编制信息系统审计工作方案，方案内容包括但不限于被审计组织信息系统的基本情况。
包括信息系统项目建设及应用情况、审计目的、审计依据、审计对象与范围、审计内容重点及方法、审计步骤与时间安排、审计组与人员分工等。
在审计组组成环节，审计部门可以借助外部专家的力量，在审计组中应当有具备信息技术经验和知识的专兼职审计专家，便于补充提高审计组的胜任能力。
二、审计实施审计实施是内部审计人员依据审计计划实施现场审计的过程。
内部审计人员应结合审前准备了解的内容，按照被审计组织的信息化环境、业务流程、内控制度等方面的风险，明确具体项目审计目标、细化审计内容，突出审计重点。
实施阶段主要应完成以下工作:（一）了解评估被审计组织的信息系统内部控制1.收集被审计组织信息系统的内部控制管理制度及流程，对被审计组织相关人员进行访谈，了解组织的信息系统决策及管理政策、方法、控制活动主要内容包括但不限于：（1）信息系统内部控制环境。
信息系统审计方法与操作指引
2019/12/5
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IT一般控制审计程序
影响变更管理测试性质和范围因素(续)
1.2.2 变更类型 要确定最适当的测试方法，了解和记录用于变更管理过程，包括 针对以下变更类型和IT环境技术组成要素过程：
► 程序开发/采购 — 开发和实施新应用程序或界面。 ► 程序变更 — 对现有应用程序和界面进行的变更。 ► 系统软件维护 — 对数据库、操作系统和其他系统软件进
风险控制矩阵是 对风险所导致负 面影响的量化， 从严重性、发生 概率和所涉及范 围等方面进行描 述，使得对风险 的刻画更为有效 和清晰。
识别出关键系统 的系统配置，包 括系统描述、应 用系统来源、计 算机平台、操作 系统、数据库名 称和版本等有关 系统的信息。
测试模板
根据对信息系统 的初步了解，设 计出相应的测试 模板，包括风险 点、控制点、测 试范围、测试时 间、测试步骤等 信息
IT一般控制是指为保证在一段时期内应用控制持续有效性，而在系统变更 和数据访问等方面的系统控制。因为这些控制对一个以上应用程序和数据 集都有效，所以被称为“IT一般控制”。
IT一般控制分类
变更管理：只允许对应用程序、界面、数据库和操作系统进行适当授权、 测试和批准的变更。
逻辑访问：只有经过授权的人员，才可以访问数据和应用程序（包括程序、 表和相关资源），并且他们只能执行明确授权的功能（例如：询问、执行 和更新）。
制要求修改密码。
2019/12/5
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IT一般控制审计程序方法论
了解IT流程方法
为了解IT流程，参与评估人员需要在内控文档中对如下内容进行关注： 5个W(WHO, WHEN, WHAT,WHERE, WHY )与1个H( HOW )
信息系统审计的内容范围流程和策略的探讨
信息系统审计的内容范围流程和策略的探讨一、内容1.审计目标和范围：确定审计的目标和范围，明确审计所涉及的信息系统、网络和应用程序等部分。
2.审计政策和程序：审查组织是否有明确的信息系统审计政策和程序，并评估其有效性和适应性。
3.系统控制评估：评估组织的信息系统控制措施的有效性，包括物理访问控制、逻辑访问控制、密码管理等。
4.安全管理评估：评估组织的安全管理过程，包括安全策略、安全培训、安全意识等。
5.应用系统审计：审查组织的应用系统，确保其安全、可靠、合规，并评估其业务流程和故障恢复计划等。
6.数据审计：审计数据的完整性、准确性和保密性，包括数据备份和恢复、数据访问控制等。
7.系统开发审计：审查组织的系统开发过程，确保其符合相关标准和规范，包括需求分析、设计、测试等。
8.物理环境审计：评估组织的物理环境的安全性，包括机房设备、空调系统、灭火装置等。
二、范围1.硬件系统：包括计算机设备、网络设备、服务器、存储设备等。
2.软件系统：包括操作系统、数据库管理系统、应用程序等。
3.网络系统：包括网络拓扑结构、网络设备配置、网络安全等。
4.数据库系统：包括数据库安全性、数据备份和恢复、数据库访问控制等。
5.应用程序：包括业务应用程序、客户关系管理系统、财务系统等。
6.安全管理：包括安全策略、安全培训、安全意识等。
7.数据备份和恢复：包括数据备份策略、灾难恢复计划等。
三、流程1.确定审计目标和范围。
2.收集相关信息，包括组织的信息安全政策、流程文件等。
3.进行风险评估，识别组织信息系统存在的风险和威胁。
4.设计审计计划，确定审计的方法、技术和时间安排。
5.进行现场调查，包括对信息系统、网络和应用程序等的审查。
6.分析和评估调查结果，对发现的问题进行分类、评级和排查。
7.编写审计报告，包括问题描述、风险评估、建议措施等。
8.提供审计后续支持，跟踪问题的解决情况，确保问题得到及时修复。
四、策略1.风险导向：审计应遵循风险导向的原则，将有限的资源和精力集中在最高风险的领域。
信息系统审计内容与方法浅析
信息系统审计内容与方法浅析信息系统审计是指对组织内部的信息系统进行全面的、可持续的评估和审查，以确保其安全、有效和可靠地运行。
信息系统审计的内容和方法是为了验证和评估信息系统的安全性、完整性和可靠性。
下面将分析信息系统审计的内容和方法。
一、信息系统审计的内容：1.信息系统的规划和设计审计：审查组织内部的信息系统规划和设计过程，包括需求分析、系统设计和开发过程等，评估其与组织的战略目标的一致性和合理性，以及是否满足用户需求和安全要求。
2.信息系统的运维和管理审计：审查信息系统的日常运维和管理过程，包括系统配置、运行监控、故障处理、备份和恢复等，评估其运维效率和安全性，发现并纠正问题和风险。
3.信息系统的访问控制审计：审查组织内部的信息系统访问控制策略和实施情况，包括用户身份认证、权限控制、安全策略等，评估其有效性和合规性，发现并预防未授权访问和数据泄露。
4.信息系统的数据完整性和保护审计：审查信息系统中的数据完整性和保护措施，包括数据输入、存储和输出过程的安全性，评估其数据完整性和准确性，发现并纠正数据错误和丢失的风险。
5.信息系统的风险评估和控制审计：审查信息系统中的风险评估和控制措施，包括信息系统的安全威胁和漏洞的评估，评估其风险水平和风险控制状况，发现并预防安全事件和数据泄露。
二、信息系统审计的方法：1.检查和复核：通过检查信息系统的相关文件记录、系统配置和操作过程等，复核其与相关标准和政策的一致性和合规性，发现潜在的问题和风险。
2.抽样和测试：通过抽取部分样本进行测试，例如抽取一部分用户账号，测试其访问权限和身份验证过程，评估访问控制的有效性和合规性，发现访问控制的问题。
3.数据分析和审计：通过对信息系统中的大量数据进行分析和审计，例如对系统日志进行分析，发现异常的操作和安全事件，评估信息系统的安全性和完整性。
4.问卷调查和访谈：通过向信息系统开发团队、系统管理员和用户进行问卷调查和访谈，了解其对信息系统的评价和需求，发现潜在问题和改进的建议。
信息系统审计内容与方法浅析
信息系统审计内容与方法浅析1.系统和网络安全审计：对信息系统和网络的安全性进行评估，包括对系统权限管理、密码策略、网络防火墙、入侵检测设备等的检查和测试，以确保系统和网络的安全性和防护措施是否有效。
2.数据完整性和保密性审计：对系统中的数据进行检查，确保数据的完整性和保密性得到保护。
包括对数据备份和恢复策略、数据加密和访问控制措施等的评估。
3.信息系统运行效率审计：对信息系统的运行效率进行评估，包括对系统的性能、稳定性和可用性的测试和分析，以及对系统运行过程中的问题和瓶颈进行识别和改进建议。
4.信息系统合规性审计：对信息系统的合规性进行评估，包括对系统是否符合相关法律法规和标准要求的检查。
如对个人信息保护法、网络安全法等的要求进行检测。
5.业务流程与风险控制审计：对企业的业务流程进行审计，确保业务流程的规范性和风险控制措施的合理性。
包括对业务流程的合规性、内控制度的有效性等的评估。
1.文件审计法：通过检查和审查系统的文件和记录，了解系统的安全策略和操作过程是否符合规定。
2.访谈法：与系统管理员和用户进行面对面的访谈，了解系统的操作流程和问题，并获取相关信息。
3.抽样检查法：通过抽取系统中的样本数据进行检查和测试，了解系统的安全性、合规性等方面的情况。
4.模拟测试法：进行系统的模拟测试，包括对系统的安全性、性能和可用性等方面进行模拟评估，以发现系统的潜在问题和风险。
5.技术评估法：使用专业的技术工具和方法，对系统的安全性进行评估和测试，包括漏洞扫描、渗透测试等。
总之，信息系统审计是对企业信息系统进行全面评估和检查的过程，通过对系统的安全性、有效性和合规性等方面的评估，发现和解决系统中的潜在风险和问题。
其内容包括系统和网络安全审计、数据完整性和保密性审计、信息系统运行效率审计、信息系统合规性审计和业务流程与风险控制审计等。
而信息系统审计的方法包括文件审计法、访谈法、抽样检查法、模拟测试法和技术评估法等。
[信息系统引起的重大错报风险及审计方法探讨]评估重大错报风险的审计程序
![[信息系统引起的重大错报风险及审计方法探讨]评估重大错报风险的审计程序](https://img.taocdn.com/s3/m/f2075ae976c66137ef0619df.png)
[信息系统引起的重大错报风险及审计方法探讨]评估重大错报风险的审计程序随着会计电算化的普及，网络化发展以及企业基于ERP的组织实施，经济活动的记录越来越多地反映在计算机中，而信息存储与管理方式的变更带来了新的审计风险。
基于风险导向审计的模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险其中重大错报风险强调由企业本身引起的错报风险，主要通过分析企业的综合环境以及内部控制情况来判断。
当企业应用信息系统处理经济业务时，信息系统带来的风险就必然会成为重大错报风险的重要组成部分。
一、信息系统引起的重大错报风险(一)整体控制环境的风险通过计算机信息系统处理经济业务，企业的整体控制环境和手工处理时相比，结构更为复杂，内容更为广泛，风险的因素也更为多样，从而可能导致整体重大错报风险的增加。
传统的手工会计系统中，经济业务反映在书面记录中并按照预先设定的过程传递并保留痕迹。
但在信息系统的控制环境下，只需将原始财务甚至业务数据录入系统，会计凭证直至报表就可以自动生成。
因此，财务数据的错报风险不止与传统的财务管理流程、人员操守等相关，更与信息系统的运行及其处理相关。
（二）数据存储和修改的风险当企业的数据存放在信息系统中时，数据的安全性和可靠性直接影响企业的重大错报风险。
传统的数据存放在纸质条件下，只需对纸质媒介进行保护，相对易于实现。
而当数据保存在电子媒介时，一旦非法用户破解口令密码，或通过技术手段直接进入系统内部，就有可能对数据进行修改或删除。
另外，当数据存储在纸质媒介时，如果对数据进行篡改，一般会留下修改痕迹。
而在信息系统中，除非设置并开启足够的系统日志记录并及时进行检查，否则很难及时发现非法的信息修改或对非法的修改进行追踪。
（三）系统运行的风险首先，当企业的经济业务依赖于信息系统时，系统的运行错误可能导致数据的失真甚至丢失。
处于网络中的信息系统可能受到病毒的攻击，从而影响系统的正常运行。
另外，网络设备、数据存储媒介、电源等硬件均存在不稳定性，非正常温度、湿度会影响其运行，从而影响其中存储或运行的数据。
信息系统审计的内容范围流程和策略的探讨
信息系统审计的内容范围流程和策略的探讨信息系统审计（Information System Audit）是指对组织的信息系统进行全面的审查、评估和监测，以确保其安全、合规和高效运行。
具体来说，信息系统审计的内容包括审计目标、审计范围、审计流程和审计策略四个方面。
一、审计目标：信息系统审计的目标是确保组织的信息系统合规、安全和可靠。
合规性是指信息系统符合法律法规和相关标准的要求，包括隐私保护、数据安全和知识产权等；安全性是指信息系统能够有效防御黑客攻击、病毒入侵和内部威胁等，保证信息的机密性、完整性和可用性；可靠性是指信息系统能够稳定运行，不会出现系统故障和延迟。
二、审计范围：信息系统审计的范围包括硬件设备、软件系统、网络设施、数据中心、数据库和数据备份等。
具体而言，审计范围涉及组织的硬件设备是否正常工作，软件系统是否合规，网络设施是否安全，数据中心是否稳定，数据库和数据备份是否完整可靠等。
三、审计流程：1.准备阶段：了解组织的信息系统架构、业务流程和关键应用系统，确定审计目标和范围，制定审计计划和流程，并组织审计团队。
2.数据收集与分析阶段：收集组织的信息系统相关文档、日志和配置信息等，对信息系统进行全面分析，发现潜在的风险和问题。
3.审计测试阶段：根据审计目标和范围，进行各项审计测试，包括安全漏洞扫描、系统性能测试、应用程序安全测试等，以验证系统的合规性和安全性。
4.发现问题与提出建议阶段：根据审计测试的结果，发现问题和风险，提出相应的建议和改进措施，帮助组织优化信息系统的安全和效率。
5.报告编制与提交阶段：根据审计测试和发现问题的情况，编制审计报告并提交给组织的管理层，同时向相关部门提供有效的建议和改进措施。
四、审计策略：1.控制风险：对信息系统的关键风险进行评估和控制，包括对黑客攻击、病毒入侵、数据泄露等风险的预防和控制措施。
2.检查合规性：审查信息系统是否符合相关法律法规和标准的要求，包括数据保护、信息安全和隐私保护等。
信息系统审计方案
《信息系统等级保护实施规范》：规 定了信息系统等级保护的基本要求和 保护等级的划分，是公安部针对信息 系统安全保护的规范。该规范要求被 审计机构按照等级保护要求，采取相 应的安全防护措施和管理措施，保障 信息系统的安全性和可靠性。
《计算机信息系统保密管理暂行规定 》：规定了计算机信息系统保密管理 的原则和方法，是国家保密局针对计 算机信息系统保密保护的规范。该规 范要求被审计机构建立健全保密管理 制度，采取相应的保密措施和管理措 施，保障计算机信息系统的安全性和 可靠性。
07
CATALOGUE
IT审计报告
审计报告的格式
标题
应明确指出审计报告的主题和内容，如“IT审计报告— —对公司内部系统的审计发现和建议”。
收件人
应列出接收审计报告的管理层和相关部门，以及可能涉 及的其他相关人员。
引言
应简要介绍审计报告的目的和主要内容，如“根据我们 进行的审计工作，以下是我们在公司信息系统中发现的 主要问题和建议”。
证券期货业信息系统运维管理规范等
• 《证券期货业信息系统运维管理规范》：介绍了证券期货业 信息系统运维管理的基本要求和实施要求，是中国证券业协 会和中国期货业协会针对证券期货业信息系统运维管理的规 范。被审计机构应按照该规范的要求，建立健全信息系统运 维管理制度，采取相应的信息系统运维措施和管理措施，保 障信息系统的可靠性和稳定性。
03
国家保密局《计算机信息系统保密管理暂行规定》
审计范围
工信部《信息安全风险评估指南》、《信息安全管理规范与实施细则》
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》
国资委[2007]8号文《对中央企业实施<中央企业商业秘密保护暂行规定>的相关要 求》
中国注册会计师审计准则 信息系统审计-概述说明以及解释
中国注册会计师审计准则信息系统审计-概述说明以及解释1.引言1.1 概述信息系统审计是中国注册会计师审计准则中的一个重要部分。
随着信息技术的迅猛发展，企业在运营过程中越来越依赖信息系统，其在企业内部的作用愈发重要。
信息系统不仅仅是处理和存储数据的工具，还应该能够提供有关企业财务状况和运营状况的准确和可靠的信息。
因此，对于信息系统的审计就显得尤为必要。
信息系统审计旨在评估和验证企业信息系统的安全性、完整性、可靠性、有效性以及合规性。
通过对信息系统的审计，可以发现潜在的安全风险和漏洞，及时采取相应的措施来保护企业的信息资产和业务运营。
同时，信息系统审计还可以验证信息系统是否按照相关的规定和准则进行运行，以确保相关法律法规、行业标准和企业内部的政策得到有效的遵守。
信息系统审计的过程主要包括对信息系统的规划和控制环境的评估、安全管理体系的审查、系统开发和采购过程的审计、系统实施和维护的审计等。
通过这些审计活动，可以对信息系统的各个方面进行全面的评估和检查，识别出潜在的问题并提出相应的解决方案。
在中国注册会计师审计准则中，信息系统审计被视为一项重要的工作，其目的是保护企业的信息资产和业务运营的安全，提高信息系统的可靠性和有效性，并促进企业的可持续发展。
通过遵循相关法律法规和行业标准，确保信息系统的运行符合规范，并通过有效的监控和管理来减少潜在的风险和错误。
综上所述，信息系统审计在中国注册会计师审计准则中起到了重要的作用。
通过对信息系统进行全面的评估和审计，可以有效地保护企业的信息资产和业务运营，提高信息系统的可靠性和有效性。
在未来，随着技术的不断进步和风险的不断增加，信息系统审计将会面临更多的挑战和机遇，需要不断更新和完善相关的准则和规定，以适应不断变化的业务环境和需求。
1.2 文章结构文章结构部分内容：文章结构部分旨在提供本文的整体框架和组织结构。
本篇长文按照以下章节进行组织：引言部分主要包括概述、文章结构和目的。
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关于信息系统审计内容、程序及方法的探讨
随着信息系统在企业内部的广泛应用，企业经营管理模式、业务操作方法等都随之发生了巨大变化，同时也对内部审计的传统理念和技术手段带来了多方面的冲击。
在这样的环境压力下，内部审计只有适时地开展信息系统审计理论的研究及应用，才能有效地规避审计风险，发挥内部审计作用，提高审计质量。
标签：信息系统;审计内容;审计方法
1 信息系统审计的内容及程序
为了实现信息系统审计目的，信息系统审计内容应包括：系统开发审计、应用程序审计、数据文件审计、内部控制系统审计等内容。
1.1 系统开发审计。
由于系统开发审计是对信息系统开发过程所进行一种事前审计，因此内部审计人员不仅要参与开发，一方面要在检查开发活动是否受到适当的控制，系统开发的方法是否科学、合理，系统开发过程中是否产生了必要的系统文档以及这些文档资料是否符合规范的过程中指出现有措施的不足，提出改进意见，另一方面还要在系统开发过程中选择关键控制点对开发工作本身进行测试和评价，保证计算机信息系统运行以后的数据处理结果正确、完整，系统运行效率达到设计目的。
1.2 应用程序审计。
实践证明程序是差错和舞弊最容易发生的地方，因此应用程序审计是计算机信息系统审计中最困难的任务之一，也是对信息系统做出公正评价的关键。
在应用程序审计过程中内部审计人员可以选择计算机辅助审计与手工审计相结合的审计方法，通过对应用程序的直接审查或通过数据在程序上的运行进行间接的测试，实现对程序控制系统的健全性，程序运算和逻辑的合法、有效、正确、可靠性测试的目的。
对程序控制健全性的审计主要内容包括：对程序输入控制的审计，程序处理控制的审计，程序输出控制的审计。
重点应审查输入程序是否能够保证只有经过授权批准的业务才能完整、准确地输入计算机;对输入计算机的正确业务能否进行被完整的处理，对不正确的业务能否检查处理并拒绝处理;经计算机处理的业务是否能够连续、完整、正确地输出。
在对程序合法性审查中，我们应重点审查程序中是否含有非法编码，因为非法编码通常是指为了舞弊而设计的编码，他们在满足某种条件下执行产生非法结果。
例如：程序员如果在对物资采购计划程序中添加遇到某类物资计划自动锁定某供应商为指定供货厂商的程序，将会给比价采购带来干扰。
此外审计人员还要审查程序编码是否有错误，这些错误包括程序语法和逻辑错误。
这些错误的存在也会给系统带来处理错误，例如错误计算成本、利润等，都将给企业的经营决策
带来干扰。
1.3 数据文件审计。
数据文件审计是通过将存储于硬盘及软盘等空间里的电子数据打印出来或直接进行检查的方式，对数据文件进行的实质性测试及对一般控制或应用控制进行的符合性测试。
在计算机信息系统中，输入的原始数据、处理的中间结果和最后结果都是以数据文件的形式存储在电、磁介质上或打印输出在纸面上。
对打印输出的数据文件进行审计可以采取手工对帐的方法，直接检查所有经济业务记录，如查证应付福利费用等集体的恰当性，核对总账与明细账的余额是否相符等。
也可以对信息进行综合分析性复核，如重要账户的余额和发生额进行趋势分析、结构分析，将有关数据进行比较。
对存储在电、磁介质上的数据进行审计要借助与审计辅助软件进行，利用审计软件中的功能分析程序分析被审计数据的正确、完整、合法性。
1.4 内部控制系统审计。
信息系统审计是以在计算机信息系统环境下加强、完善内部控制体系，监督处理结果正确性为目的的测试评价过程。
它包括一般控制系统审计及应用控制系统审计两个方面。
一般控制系统审计多适用于测试信息系统有无涉及威胁应用程序完整性的风险审计。
而应用控制系统审计主要是用于测试应用系统本身的漏洞或直接威胁到数据的安全、准确等特定应用系统的风险审计。
2 计算机信息系统审计的方法
计算机信息系统审计的方法可以分为：绕过计算机审计（Audit Around the Computer）、通过计算机审计（Audit Through the Computer）和利用计算机审计（Audit With the Computer）三种。
绕过计算机审计也叫“黑箱”审计法，它是建立在理解计算机的功能、相信其处理正确性的前提下，只对输入数据和打印输出的数据资料及其管理制度进行审查，而对计算机内程序和文件不进行审查的审计方法。
在这种审计方法的应用中审计人员可以用事先准备的模拟数据进行输入，然后把预先核算的结果与信息系统程序运行结果进行比对，评价程序功能的正确性;也可以在输出结果之后，利用输入数据来核算验证。
它应用技术简单，较少干扰被审计系统工作，但是由于受到打印输出文件的充分性限制，审计结论可靠性较弱。
通过计算机审计有人也叫他“白箱”审计法（是以计算机系统为基础的审计，除对审查输入输出文件外进行审查外还要对计算机内程序和文件进行审查，所以应用这种审计方法得到的审计结果全面可靠，但审计技术复杂，要求审计人员必须能够看懂程序编码，难度巨大。
但是我们也可以寻找到一些简单易行的办法进行审计。
如：在计算机信息系统条件下，根据可逆规则编写出程序，自动追溯被审计单位提供数据真实性。
如会计原始凭证与记账凭证不一致，表明记账凭证有被修改的风险，记账凭证与账表不一致时，账表有被修改的痕迹。
还可以通过对
系统操作日志的审计，跟踪信息系统软件中的操作日志记录，检查日志真实记录的操作者代号、姓名、操作的日期、时间、使用模块、运行状态、处理数据动作等，有效地发现以反复核、反登账、反结账的手段进行账户调整的审计线索。
对于利用计算机审计来说开发和使用审计软件是实现计算机信息系统审计的一个重要步骤，但在没有审计软件时也可以利用信息系统功能模块基础上的多种为了满足内部控制与决策要求的辅助功能，进行测试。
这些功能通常包括：①利用数据库自动生成满足决策需要的各种分析性报表和中间数据表，例如能够描述业务轨迹的数据表;②可以把生成的数据文件存储成其它文件格式，如EXCEL 文件等。
这些功能都可以较为轻松方便地被审计人员利用来对数据进行进一步的加工处理得出审计结论。
充分利用这些功能要比开发单独的审计软件容易得多，而且最后企业所承担的综合成本也会大大降低。
参考文献：
[1]S.拉奥.瓦莱布哈内尼.CIA考试指南经营分析和信息技术[M].
2006.6.
[2]张金城.计算机信息系统控制与审计[M].2002.4.。