收据为什么一定要连续编号【会计实务操作教程】

的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
收据为什么一定要连续编号【会计实务操作教程】 在回答这个问题之前先给大家讲讲以前我在公司做内部审计时遇到的一 些事情，公司内部审计主要审计货币资金、内部控制以及跟绩效考核有 关的指标，货币资金是首当其冲，也是财务人员不可碰撞的底线，一旦 财务人员在货币资金方面出了问题，可能在这个企业就很难发展下去。 当时在审计库存现金的时候，在收据方面我发现存在以下几方面问 题：（1）收据各式各样，不同版本的收据同时使用。一开始大家都没有 注意这种情况，反正收据上都盖了公司的财务专用章，有什么担心的。 后来发生了这样一件事情：有一次有一个客户买了我们的产品，过了一 周时间不知道什么原因他要退货，由于买的金额小，当时他付的是现 金，出纳也给他开了收据。我们公司退货款有一个流程，就是先查查以 前是否给过钱，并且要对照一下收据是否一致才会同意退款，估计很多 公司也都是这样。查账的时候一般是出纳查的，那天出纳不在，财务负 责人就让往来账会计查了查，发现我们记账的收据跟对方拿出来的收据 不一致（版本不一样），金额也是不一样的，具体原因也就不必细说了， 大家应该都很清楚；（2）收据是统一的收据，编号也是连续的。这时有 人可能会想，这样出纳就没办法造假了吧，其实这样做也是不行的，因 为很多公司里面财务章和收据都是出纳一个人保管，他在开收据的时 候，可以从兜里拿出自己的收据开给对方，入账再以公司的收据入账，
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃பைடு நூலகம்东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
或者说开给对方的时候不套印，走了以后再在记账联上复印一下，这样
做账只要对方不退货，就很难发现问题，或者退货的时候只要让自己核 对也不会出现问题。 当然，不是每个公司的出纳都是这么坏，很多出纳的人品还是好的，
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
但在设计内部控制的时候我们还是需要往最坏的结果想。怎样才能避免 上述问题不再发生呢，其实准则已经说的很清楚，大家也都清楚，就五 点：（1）收据用公司规定的统一印制的收据，而且一定要连续编号，作 废的收据联次一定要全部保存下来；（2）收据和印章一定要分开管，最 好由出纳管收据，其他人管章，出纳填制好收据后由管章的会计负责审 核是否符合规定。这一点很多公司其实做不到，往往把章都给出纳，因 为出纳需要经常去跑银行，这时就需要带上财务章，当然这不能作为借 口，有条件的大公司可以把出纳分开，一个现金出纳一个银行出纳，章 也可以让银行出纳负责保管，因为他经常用，但他不接触现金，或很少 接触现金；（3）出纳不能既管现金又负责登记现金和银行存款凭证，当 然日记账是可以登记的，同时银行存款余额调节表最好也不要让出纳 做，很多单位认为出纳对银行业务最熟悉，让出纳编制银行存款余额调 节表最好不过，其实这样做是不合适的，存在很大的风险；（4）不能由 出纳定期核对往来账款，否则就很难发现一些问题；（5）企业的货款尽 可能以转账的方式结算，尽量少用现金，现金交易是最容易出现腐败的 环节。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不