财务基础知识讲义
财务基础知识课件
负债本质上是债务，是目前和过去的业务形成的，一般情况下不把未来的事项确认为负债。最近根据新准则规定，要求对于一些符合条件的未来事项也可以确认为负债，叫预计负债。
负债是将来一定要偿付的经济责任。即使现在没有货币支出也要作为负债。
负债的概念：
一年内需要偿还债务称为流动负债，它的项目很多，如应付账款、应付职工薪酬、应付票据、短期借款、应付利润、应交税费等。
所有者权益：
③盈余公积 ◆盈余公积金 按当年税后利润的10%比例提取法定公积金；在提取法定公积金后经股东会或股东大会决议 ，还可提取任意公积金。 盈余公积金主要用途有两个： ●转成资本。净利润不一定全都分配掉，可将其中一部分用于公司未来的发展，转成资本，壮大资本实力。 ●弥补亏损，上市公司盈余公积金还可以用来发放股利。 ④未分配利润 未分配利润是利润中尚未分配的部分，是公司用于以后年度利润的分配或待分配。从数量上讲，是期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出利润后余额。
现金结算方式
支付各种社会保险和社会救济费用。 个人收购农副产品和其他物资的贷款。 出差人员必须随身携带的差旅费。 现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
现金允许支付范围
Байду номын сангаас
概念
分类
要素
空头
出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
D
会计工作的三个环节
会计账簿
1
会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。
2
账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。
3
财务基础知识完整版
财务基础知识完整版第一部分：财务报表概述资产负债表是企业财务状况的静态写照，它反映了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。
资产是企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债是企业对外的债务，包括应付账款、长期借款等；所有者权益是企业所有者对企业资产的所有权，包括股本、留存收益等。
利润表是企业经营成果的动态写照，它反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润的情况。
收入是企业通过销售商品或提供服务所获得的收益；成本是企业为生产商品或提供服务所发生的费用；利润是收入减去成本后的差额。
现金流量表是反映企业在一定时期内现金流动情况的报表，它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
经营活动现金流量反映企业日常经营活动的现金流入和流出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动的现金流入和流出情况；筹资活动现金流量反映企业筹资活动的现金流入和流出情况。
财务报表是企业管理者和投资者了解企业财务状况和经营成果的重要依据，通过对财务报表的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和经营效率，从而做出更明智的决策。
财务基础知识完整版第一部分：财务报表概述资产负债表是企业财务状况的静态写照，它反映了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。
资产是企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债是企业对外的债务，包括应付账款、长期借款等；所有者权益是企业所有者对企业资产的所有权，包括股本、留存收益等。
利润表是企业经营成果的动态写照，它反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润的情况。
收入是企业通过销售商品或提供服务所获得的收益；成本是企业为生产商品或提供服务所发生的费用；利润是收入减去成本后的差额。
现金流量表是反映企业在一定时期内现金流动情况的报表，它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
经营活动现金流量反映企业日常经营活动的现金流入和流出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动的现金流入和流出情况；筹资活动现金流量反映企业筹资活动的现金流入和流出情况。
《基本财务知识培训》课件
利润表
反映企业在一定会计期间的经 营成果的报表，包括收入、费
用和利润。
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金 和现金等价物流入和流出的报
表。
所有者权益变动表
反映构成所有者权益的各组成 部分当期的增减变动情况的报
表。
财务分析的常用方法
比率分析法
通过计算各种财务比率来揭示 企业财务状况和经营成果的分
ห้องสมุดไป่ตู้
营运资金管理决策分析
应收账款管理
制定合理的信用政策，控 制应收账款规模，加速资 金回流。
存货管理
合理规划存货规模，降低 库存成本，提高存货周转 率。
流动资金管理
确保企业日常经营所需的 流动资金，提高资金使用 效率。
06
财务道德与法规
财务职业道德规范
诚信原则
遵守职业道德，保持真实、公正 、透明的原则，不做虚假陈述或
利润。
利润表的主要目的是提供有关企 业盈利能力的信息，帮助报表使 用者了解企业的经营状况和盈利
能力。
利润表通常包括营业收入、营业 成本、营业利润、利润总额和净
利润等项目。
现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流量情况的报表，它列出了企业在该 期间内的现金流入和现金流出。
现金流量表的主要目的是提供有关企业现金流量和资金状况的信息，帮助报表使用 者了解企业的流动性状况和偿债能力。
资产负债表通常按照资产和负债的流 动性进行分类，包括流动资产、非流 动资产、流动负债和非流动负债等。
资产负债表的主要目的是提供有关企 业资产、负债和所有者权益的信息， 帮助报表使用者了解企业的财务状况 和偿债能力。
利润表
利润表是反映企业在一定会计期 间内经营成果的报表，它列出了 企业在该期间内的收入、费用和
财务知识培训课件(2024)
税务风险管理
税务风险识别
帮助企业识别潜在的税务风险， 包括税收法规变动、税收政策调
整等。
税务风险评估
对识别出的税务风险进行评估， 确定风险等级和影响程度。
税务风险应对
制定针对性的应对措施，包括调 整税务筹划策略、加强内部控制 等，以降低税务风险对企业的影
响。
2024/1/2918 Nhomakorabeaart05
审计技巧与工具
分享审计抽样、分析性复核等实用技巧，以及计算机辅助审计等 现代化工具，提高审计效率和质量。
21
舞弊防范与治理
舞弊类型与识别
列举常见的舞弊类型，如贪污、受贿、挪用公款等，并提供识别方 法，帮助企业及时发现舞弊行为。
舞弊防范策略
从完善内部控制、加强员工教育、建立举报制度等方面提出舞弊防 范策略，降低企业舞弊风险。
资金筹措与规划
了解资金筹措渠道和规划 方法，确保企业资金充足
。
2024/1/29
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Part
03
投资与筹资决策
2024/1/29
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投资决策方法
净现值法（NPV）
通过计算项目未来现金流的净现 值，评估项目的经济效益。
敏感性分析法
分析项目关键因素变化对项目经 济效益的影响程度。
2024/1/29
内部收益率法（IRR）
2024/1/29
财务知识培训课件
1
• 财务基础知识 • 财务管理核心技能 • 投资与筹资决策 • 税务规划与风险管理 • 企业内部控制与审计 • 财务数字化与智能化转型
2024/1/29
目录
2
Part
01
财务基础知识
2024/1/29
《财务知识讲座》课件
审计报告
解释审计报告的作用和内容，以及如何阅读和理解审计意见，以确保财务报表的准确性和可靠性。
介绍常见的财务比率指标，如流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、资产负债率等。
财务比率
财务比率分析
财务预测
解释如何运用财务比率指标进行财务分析，包括偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析等。
介绍如何运用财务比率指标进行财务预测，包括预测企业的未来发展趋势和投资前景等。
02
内部控制与风险管理
建立健全内部控制体系，强化风险管理意识，确保各项风险应对措施的有效实施。
企业财务绩效评估
CATALOGUE
05
1
2
3
通过对比企业财务报表中的数据，计算各种财务比率，以评估企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。
财务比率分析法
利用财务比率之间的关系，将企业的权益净利率分解为资产周转率、税前利润率和权益乘数，以评估企业的盈利能力。
筹资决策的程序
筹资决策的程序包括确定筹资目标、分析筹资渠道和筹资方式、比较不同筹资方案的优劣、选择最优筹资方案、制定筹资计划和实施筹资计划。
企业的投资活动需要资金的支持，而企业的筹资活动也需要有明确的方向和目标。因此，投资与筹资是相互依存的，需要相互协调和配合。
投资与筹资相互依存
企业的投资活动和筹资活动都会对企业未来的经营和发展产生影响。如果投资决策不当或筹资安排不合理，都可能给企业带来财务风险或经营风险。因此，企业需要综合考虑投资与筹资的关系，制定合理的财务策略。
杜邦分析法
通过调整财务报表中的会计数据，计算出企业创造的经济价值，以评估企业的真实业绩。
经济增加值（EVA）法
包括流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业偿还债务的能力。
财务知识讲解课件
财务知识讲解课件一、财务基础知识A. 财务的定义与重要性1. 财务的概念2. 财务在企业运营中的作用B. 财务报表的构成1. 资产负债表2. 利润表3. 现金流量表4. 所有者权益变动表二、会计原则与财务标准A. 会计原则1. 会计基本假设2. 会计信息质量要求B. 国际财务报告标准（IFRS）1. IFRS的主要特点2. 与美国通用会计准则（US GAAP）的比较三、财务分析工具A. 比率分析1. 流动性分析2. 偿债能力分析3. 运营效率分析4. 盈利能力分析B. 趋势分析1. 时间序列分析2. 年度比较分析C. 预算编制1. 预算的目的与类型2. 预算编制的步骤与方法四、成本管理A. 成本分类1. 固定成本与变动成本2. 直接成本与间接成本B. 成本核算方法1. 吸收成本法2. 直接成本法C. 成本控制策略1. 成本预测2. 成本控制方法五、风险管理与内部控制A. 风险识别与评估1. 内部风险因素2. 外部风险因素B. 内部控制体系1. 内部控制的五大要素2. 内部审计的作用C. 风险应对策略1. 风险避免2. 风险转移3. 风险缓解六、财务规划与决策A. 长期财务规划1. 资本预算2. 财务杠杆与资本结构B. 投资决策1. 投资回报率（ROI）2. 净现值（NPV）与内部收益率（IRR）C. 融资决策1. 股权融资与债务融资2. 融资成本与资本成本七、税务筹划A. 税种与税率1. 企业所得税2. 增值税B. 税务合规性1. 税务申报要求2. 税务审计与风险C. 税务筹划策略1. 税收优惠政策利用2. 国际税收规划八、财务信息系统A. 财务软件与工具1. ERP系统在财务管理中的应用2. 财务分析软件介绍B. 数据分析与报告1. 数据挖掘技术2. 自动化报告生成九、财务伦理与法规遵守A. 财务伦理的重要性1. 伦理决策过程2. 企业社会责任（CSR）B. 遵守法律法规1. 反洗钱法规2. 反贿赂与腐败法规十、案例研究与实操演练A. 真实企业财务案例分析1. 案例背景介绍2. 财务问题诊断3. 解决方案讨论B. 模拟财务决策1. 模拟企业环境设置2. 财务决策过程演练3. 结果分析与反馈请注意，这个课件内容是一个概述，具体讲解时需要根据听众的背景和需求进行调整和深入。
财会知识讲义
财会知识讲义一、引言财会知识对于个人和企业来说都至关重要。
无论是管理个人财务，还是运营企业的财务活动，了解基本的财会知识都能帮助我们做出更明智的决策，实现财务目标。
二、会计的基本概念会计，简单来说，就是以货币为主要计量单位，对经济活动进行记录、核算和报告的一种管理活动。
会计的主要职能包括核算和监督。
核算就是对经济业务进行确认、计量、记录和报告，提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。
监督则是对企业经济活动的合法性、合理性和有效性进行审查。
三、财务报表财务报表是企业财务状况和经营成果的集中体现，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业的资产、负债和所有者权益。
资产包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）。
负债分为流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、应付债券等）。
所有者权益则包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
利润表反映企业在一定期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、期间费用、利润等项目。
它展示了企业通过经营活动获取利润的能力。
现金流量表则反映企业在一定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况，帮助使用者了解企业的资金来源和运用情况。
四、会计核算原则会计核算需要遵循一系列原则，以保证财务信息的准确性和可靠性。
1、客观性原则要求会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。
2、相关性原则提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于他们对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
3、明晰性原则会计记录和财务报表应当清晰明了，便于理解和使用。
4、可比性原则企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
5、实质重于形式原则企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
财务会计基础知识讲解(doc 70页)
第一章财务会计总论--财务报告目标〔基本要求〕（一）掌握会计要素概念及其确认条件（二）掌握会计信息质量要求（三）掌握会计计量属性及其应用原则（四）熟悉财务报告目标（五）熟悉财务报告的构成（六）了解会计基本假设〔考试内容〕第一节财务报告目标我国财务报告目标，主要包括以下两个方面：（一）向财务报告使用者提供决策有用的信息企业编制财务报告的主要目的是为了满足财务报告使用者的信息需要，有助于财务报告使用者作出经济决策。
因此，向财务报告使用者提供决策有用的信息是财务报告的基本目标。
（二）反映企业管理层受托责任的履行情况在现代公司制下，企业所有权和经营权相分离，企业管理层是受委托入之托经营管理企业及其各项资产，负有受托责任，即企业管理层所经营管理的各项资产基本上均为投资者投入的资本（或者留存收益作为再投资）或者向债权人借入的资金所形成的，企业管理层有责任妥善保管并合理、有效地使用这些资产。
因此，财务报告应当反映企业管理层受托责任的履行情况，以有助于评价企业的经营管理责任以及资源使用的有效性。
第二节会计基本假设一、会计主体会计主体，是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。
在会计主体假设下，企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告，反映企业本身所从事的各项生产经营活动。
明确界定会计主体是开展会计确认、计量和报告工作的重要前提。
二、持续经营持续经营，是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。
在持续经营假设下，企业进行会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。
明确这一基本假设，就意味着会计主体将按照既定的用途使用资产，按照既定的合约条件清偿债务，会计人员就可以在此基础上选择会计政策和估计方法。
三、会计分期会计分期，是指将一个企业持续经营的生产经营活动期间划分为若干连续的、长短相同的期间。
在会计分期假设下，会计核算应划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。
《财务基础知识讲座》PPT课件
现金流出小计 投资活动所产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金
管理费用
财务费用
其中：利息支出
利息收入
汇兑损益
三. 产品销售利润
加：其他业务收入
减：其他业务支出
四. 营业利润
本期数 2,568,046.00 1,655,300.00 2,568,046.00 29,851.00 1,687,590.00 1,088,000.00 259,600.00 620,856.00 346,688.00 58,000.00 45,000.00 12,000.00 30,880.00 216,168.00 140,000.00 104,300.00 251,868.00
会计等式
（二）资金占用 • 从投资人或债权人取得的现金或银行存款
• 用现金或银行存款购置的其他资源
• 不同形式的资金占用，统称作资产
资产=负债+所有者权益
（资金来源=资金占用）
资金占用
资金来源
• 资产
• 负债
（按偿债期由短至长）
(按资产的变现能力由强到
+
弱即流动性由大到到小）
• 所有者权益
• （按可收回性由难到易）
385,230.00 -59,030.00
500,000.00 1,000,000.00
1,500,000.00
500,000.00 250,000.00
财务知识讲义
财务知识讲义一、财务基础概念1. 资产：企业或个人拥有的所有经济资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
2. 负债：企业或个人所承担的债务，包括应付账款、短期借款、长期借款等。
3. 所有者权益：企业所有者对企业资产的净权益，即资产减去负债后的余额。
4. 收入：企业在一定会计期间内因销售商品、提供服务等活动所获得的经济利益。
5. 费用：企业在一定会计期间内为生产或销售商品、提供服务等活动所发生的经济利益的流出。
6. 利润：企业在一定会计期间内的净收入，即收入减去费用后的余额。
二、会计原则与假设1. 会计实体假设：企业作为一个独立的会计实体，其财务活动与所有者个人财务活动分开。
2. 持续经营假设：企业将持续经营，不会在可预见的未来停业或大幅缩减经营规模。
3. 货币计量假设：会计记录以货币作为计量单位，不考虑物价变动的影响。
4. 会计分期假设：企业的经济活动被划分为等长的会计期间，便于定期结算和报告。
三、财务报表1. 资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
2. 利润表：反映企业在一定会计期间内的经营成果，包括收入、费用和利润。
3. 现金流量表：反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。
四、财务分析1. 比率分析：通过计算各种财务比率，如流动比率、负债比率、净资产收益率等，评估企业的财务状况。
2. 趋势分析：对比不同会计期间的财务数据，分析企业财务状况的变化趋势。
3. 预算分析：将实际财务数据与预算进行比较，评估预算执行情况。
五、成本控制与管理1. 成本分类：将成本分为直接成本和间接成本，固定成本和变动成本等，以便更好地管理和控制。
2. 成本核算：准确计算产品或服务的成本，为定价和成本控制提供依据。
3. 成本控制：通过成本效益分析、标准成本制度等方法，控制和降低成本。
六、风险管理1. 识别风险：识别企业面临的各种财务风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
财务基础知识培训通用课件
总结词
通过对比企业不同时期的财务报表数据，分析企业 财务状况和经营业绩的变化趋势。
详细描述
趋势分析法是一种常用的财务分析方法，通过对比企业不同时期的财务报表数据，如资产负债表、利润表和现金流量表等，分 析企业财务状况和经营业绩的变化趋势。这种方法可以帮助投资者和债权人了解企业的未来发展趋势，从而做出更好的决策。
PART 05
财务风险管理
REPORTING
财务风险识别
财务风险识别是财务风险管理的基础，它要求财务人员具备对潜在财务风险进行 准确判断的能力。
财务风险识别是指通过一系列方法和工具，对企业的财务报表、经营数据、市场 环境等进行全面分析，发现潜在的财务风险和经营风险。这些风险可能包括流动 性风险、信用风险、市场风险等。
详细描述
财务预算包括收入预算、成本预算、 利润预算等，通过分析历史数据和市 场趋势，制定预算计划，控制实际支 出，实现企业资源的合理配置。
财务控制
总结词
财务控制是财务管理的重要环节，通过建立内部控制制度，监督和评价企业的财务活动，确保企业财务状况的合 法合规。
详细描述
财务控制包括内部控制、内部审计、财务报告等，通过建立完善的内部控制制度，监督和评价企业的财务活动， 确保企业财务状况的合法合规。同时，内部审计和财务报告也是财务控制的重要手段，能够及时发现和纠正企业 财务管理中的问题。
现金流入和流出。
经营活动现金流量
经营活动现金流量反映了企业通过销售商 品和服务所获得的现金收入以及为生产商 品和服务所支付的现金支出。
筹资活动现金流量
筹资活动现金流量反映了企业通过筹资活 动所获得的现金收入以及为偿还债务和支 付股息所支付的现金支出。
所有者权益变动表
财务管理讲义1-财务基础知识
（二）、會計要素
5、費用
• 企業在日常活動中發生的、會導致所在者權益減少 的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流 出。
• 下列哪些项目属费用？ 罚款支出、支付员工工资、水电费、年终分红
（二）、會計要素
6、利潤 • 企業一定會計期間的經營成果 。 • 利润是企业一定时期收入与费用和成本配比后的余 额，可能是正数也可能是负数。严格地讲，利润是 一个差额，不能算作是一个独立的会计要素。 • 收入－费用＝利润
会计的管理职能是什么？
•以货币的形式分析和记录企业的日常经济活动。 •对经济活动的数据进行分类、汇总，以财务报 告的方式传递企业经济信息。 •反映企业收入与费用的配比，反映经济资源的 来源与分布状况。 •帮助管理者了解企业经营过程和进行决策的一 整套信息系统。
財務的管理职能是什么？
•显示器——报表分析 •监控器——内部控制 •纽带——相关关系 •决策的参谋——财务战略 •保值增值
• 動態恆等式：
反映企業在經營過程中的盈利狀況。 利潤=收入-費用 利潤>0，則表現為企業盈利 利潤<0，則表現為企業虧損
• 動靜結合的會計等式：
資產+利潤=負債+所有者權益+（收入-費用）
（三）、會計原則
6、划分资本支出和收益支出的原则
凡属于长期性资产的支出（一般受益期在一年以上的），应予以资 本化；凡属于短期性资产或费用性支出的，（一般受益期在一年以下 的），都应该作为非资本化处理。8
7、重要性原则
对于重要的会计信息应该重点和详细披露，对于次要的会计信息可 以合并和粗略的反映。
8、客观真实性原则
（二）、會計要素
2、負債
负债帐户：
• 应付帐款：应付账款账户恰好与应收帐款帐户相对。因赊购存货
财务会计学的基本知识讲义115页PPT
二、帐簿的分类
日记帐（簿）（序时帐） 1。按用途： 分类帐（簿）
备查帐（簿） 订本式 2。按外表： 活页式 卡片式
注：现金、银行日记帐簿必须采用订本式！
§2 日 记 帐
一、业务举例
业务1：购进甲材料10 吨，每吨2000元，进货增值税
P103，图5－1
优点：记录全面，能保证记帐凭证的安全 缺点：工作量大
不利于会计分工（只能一人记日记帐）
（注：我国会计实务中，除小型企业外，很少采用）
三、专栏日记帐（多栏式日记帐）
P105，图5－2
四、特种日记帐
—— 专门登记某一类经济业务的日记帐 ㈠ 三栏式特种日记帐
常见：现金日记帐、银行存款日记帐
率17％，款项暂欠。 购货款： 20000 元， 应交增值税（进项）＝20000×17％
＝3400（元） 应付帐款：20000＋3400＝23400（元）
增值税的计算及帐务处理
应交增值税＝增值金额×增值税率 ＝（销售价－购进价）×增值税率 ＝销售价×增值税率－购进价×增值税率
应交增值税（销 项）
应交增值税（进 项）
二. 库存产品数量确定的方法 —— 实地盘存制
三.
永续盘存制
（一） 实地盘存制（以存计耗制）
要点：平时，只记收入数量，不记发出数量
期末，以盘存数量作为结存数量 本期发出数＝期初结存数＋本期收入数－期末结存数
优点：工作量少
缺点：管理差，漏洞较多
（二） 永续盘存制（帐面盘存制） 要点：平时，既记收入数量，也记发出数量
一、总分类帐（总帐）
三栏式（基本格式） P112，图5－7
财务管理培训之财务基础知识培训PPT课件
监测财务指标
定期监测关键财务指标，如流动 比率、速动比率、资产负债率等
，及时发现潜在的财务风险。
分析财务比率
通过分析财务比率，如应收账款 周转率、存货周转率等，评估企
业的经营效率和财务状况。
财务风险评估
评估风险大小
根据识别的财务风险，评估其对 企业的潜在影响程度，确定风险
的大小和优先级。
风险定性分析
保持企业资金流动性
确保企业有足够的资金来满足日常经 营和发展的需要，并保持资金流动性 。
财务管理的职能
财务预测
根据企业内外部环境的变化， 运用科学的方法对企业未来的 财务状况、经营成果和现金流
量进行预测。
财务决策
根据企业的战略目标和实际情 况，选择最优的财务方案，以 实现企业的财务管理目标。
财务计划
详细描述
财务控制的方法包括比率分析、趋势分析、财务指标综合分 析等，手段包括授权审批、内部审计、外部审计等，通过这 些方法和手段对企业的财务活动进行全面监控和管理。
04 财务风险管理
财务风险识别
识别财务风险
通过了解企业的财务报表、经营 状况和行业趋势，识别企业可能 面临的财务风险，如流动性风险
、信用风险和投资风险等。
财务预算的执行与调整
总结词
财务预算的执行与调整是实现预算目标的关键，需要建立完善的监控和调整机 制。
详细描述
企业应建立预算执行情况的监控体系，定期分析预算执行情况，及时发现和解 决预算偏差，并根据市场变化和企业实际情况进行预算调整。
财务控制的方法与手段
总结词
财务控制的方法与手段是保障财务预算有效执行的重要工具 ，需要合理运用。
通过定性分析，了解财务风险产生 的根源、影响范围和可能造成的损 失，为制定应对策略提供依据。
财务基础知识培训课件
财务基础知识培训课件# 财务基础知识培训课件## 目录1. 财务概述2. 会计基础3. 财务报表4. 预算编制5. 成本控制6. 财务分析7. 税务基础8. 内部控制与审计9. 财务规划与预测10. 财务法规与合规性## 1. 财务概述- 财务的定义与目标- 财务与会计的区别- 财务在企业中的角色## 2. 会计基础- 会计原则与假设- 会计方程式：资产 = 负债 + 所有者权益- 会计周期与会计年度## 3. 财务报表- 资产负债表- 资产的分类- 负债与所有者权益- 利润表- 收入与费用- 净利润的计算- 现金流量表- 现金流量的分类- 直接法与间接法## 4. 预算编制- 预算的概念与重要性- 预算编制的步骤- 固定预算与弹性预算## 5. 成本控制- 成本的分类：固定成本与变动成本- 成本控制的方法- 标准成本与实际成本的差异分析## 6. 财务分析- 财务比率分析- 流动性比率- 偿债能力比率- 盈利能力比率- 趋势分析- 横向分析与纵向分析## 7. 税务基础- 税收的种类与企业税负- 税务筹划的基本原则- 税务申报与合规性## 8. 内部控制与审计- 内部控制的目标与要素- 审计的类型：内部审计与外部审计- 审计流程与重要性## 9. 财务规划与预测- 财务规划的重要性- 财务预测的方法：定性与定量- 长期财务规划与战略规划## 10. 财务法规与合规性- 财务法规的框架与要求- 合规性的重要性- 财务违规的后果与案例分析## 结语- 财务知识的重要性- 持续学习与专业发展- 问答环节请根据实际培训需求调整课件内容和深度。
《财务的基本知识》课件
利润表
收入
收入是销售产品或提供服务所 获得的资金。
成本
成本是用于生产或提供产品或 服务的支出。
利润
利润是收入减去成本后的剩余 金额。
现金流量表
经营活动 投资活动 筹资活动
展示组织正常运营产生的现金流量。
展示组织购买和出售资产所产生的现金流量。
展示组织向股东和债权人支付或收取的现金 流量。
财务分析的基本工具
财务的基本原则
1 时间价值
一元钱今天的价值大于一元钱明天的价值，因为钱可以投资产生回报。
2 风险和回报
投资和决策都伴随风险，回报必须与风险相匹配。
3 资金来源和运用
要合理运用资金并获得收益，需要明确资金的来源Байду номын сангаас用途。
财务报表的结构
1
资产负债表
展示了某个时间点上组织的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
2
利润表
显示了特定期间内组织的收入、成本和利润。
3
现金流量表
展示了特定期间内组织的现金流动情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
资产负债表
资产
资产是公司拥有并且能够为其带来经济利益的资源，包括现金、股票、房地产等。
负债
负债是公司欠他人的债务或义务，如贷款、应付账款、债券等。
所有者权益
所有者权益是公司归属于股东的资本，包括股本、盈余等。
财务的基本知识
财务是管理资金、资产和负债的过程，它涉及获取、使用和管理资源，以实 现个人或组织的财务目标。
财务是什么？
1 定义和目标
2 职能和责任
财务是一门学科，涉及规划、控制和监督 资金流动和资源使用。其目标是优化资源 分配，确保组织的长期可持续发展。
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·《穷爸爸、富爸爸》 ·国外MBA教育 ·中国企业的失败之处
二、会计与财务的概念 1、联系
2、区别 三、我们的任务是什么？
掌握财务基础知识，在经营中贯彻 财务管理的经营理念，从而达到利润 最大化的目的。
四、财务基本概念
1、企业资产的概念： 1 、实物资产
4 、人力资产
人 材 人才 人财
管理学
管理学
市场 行为 会计 营销 学 学
管理 学
财务 管理
广告 策划
市场 营销
行为 学
会计 学
财务基本概念
5 、组织管理资产
海尔成熟的管理
翠微的输出管理
财务基本概念
2、机会成本概念（机会损失）
投资的原则： 预计收益率>机会成本率
案例： 同一地区的经营策略
3、 钱是什么？ 货币的时间价值
财务管理的几个观点
3、现金优于利润 现金的概念 现金流入量 现金流出量 现金净流量 付现成本
（概念）
现 金 为 王
股东投入
销售收入
借入
现金
分配股息
成本支出
偿还债务
现金流量
·企业倒闭的原因。 网络企业
·现金流量的重要性。 为什么有利润却发
不出工资？
经营中需要注意的两点：
a、尽量提前收现 b、尽量少用现金
预算的管理循环系统
公司战略
预算目标
预算编制
预算监管
薪酬计划
预算考评
预算分类
增量预算、零基预算 固定预算、弹性预算 定期预算、滚动预算 期间预算、项目预算
六、全面预算 责任中心
1、成本费用中心 2、利润中心 3、投资决策中心
谢谢！
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成
•
1、
功的路 。20.8.120.8.1Saturday, August 01, 2020
现金流的管理
TCL：统一开户、适时结算、开支依 预算拨付。
年节约财务费用1500万元
现金折扣
2/10，1/20，n/30
六、现代财务的分层结构 1、法人治理结构(WHY HOW)
（权利机构、决策机构、监督机构、执 行机构）
董事会
股东大会
监事会
总经理
美的集团的组织结构
监事会
股 东 会 董事会
专业委员会
间接控制 长远战略
现金性质 短期经营 收益的提 高
权限划分 监督权 决策权
执行权
启示：
1、完善的法人治理结构是企业成 功的前提
2、推行以财务管理为核心的管理 体系
3、建立完善的监督体系是企业成 功的保障
4、经理人应明确自己的位置、职 责
七、全面预算
1、预算的概念 权力分成体系 定量化的授权 爱多VCD 对公司法的解释 预算是法制，计划是人制 预算关注过程，计划关注结果 预算是业绩评价体系
2 、金融资产
财务基本概念
3 、供应商资产 供应链管理、上游管理 沃尔玛
客户资产 顾客管理中心 案例：翠微的消费者课堂
张瑞敏与世界营销大师米尔顿的对话
西部洗衣机、北美 地区冰箱的开发
营销不是卖出东西而是买。买进 来的是用户的意见，然后根据用户的 意见改进，达到用户的满意，最后就 买到用户的忠诚度。
五、财务管理的几个观点
1、什么是财务管理？
利益的取舍
融合在经营过程中的一项 管理活动
2、利润的构成
劳务利润 （来料加工） 营销利润 （三株、巨人） 技术利润 （可口可乐） 品牌利润 （耐克）
品牌
品牌的建立： 质量 规模 创新 现代管理 内涵
品牌是知名度、信任度、美誉 度的统一
关于利润的战略
基于劳务利润， 提升品牌利润
总裁 副总 董秘
战略投资委员会 预算委员会
人力资源委员会 审计监察委员会 ···············
生产部 财务部 审计部 ··············
2、现代财务分层管理机制
分层
管理对象
出资者财务 资本
经营者财务 法人资产
财务经理财 现金流转 务
管理目标 管理特征
资本保值 增值
法人资本 的有效配 置与高效 运营
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积极向上的心态，是成功者的最基本要素 5、
。20.8 .120.8. 100:06: 4000:06 :40Aug ust 1, 2020
生活总会给你谢另一个谢机会，大这个机家会叫明天 6、
。2 020年8 月1日 星期六 上午12 时6分40 秒00:06 :4020.8 .1
人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走
社会平均利润率 与利率的区别
现值 终值
某单位购置一台设备单价30万元，
有三种付款方式可以选择，一、一次 付清，付款额29·4万元；二、一个月内 付清，付款额30万元；三、三年内付 清，第一年年末付10·2万元。第二年年 末付11万元，第三年年末付11·8万元， 请问你选择那种付款方式？
财务基本概念
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
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2、
。0 0:06:40 00:06:4 000:068 /1/202 0 12:06:40 AM
每天只看目标，别老想障碍
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3、
。20.8 .100:06 :4000:0 6Aug-2 01-Aug-20
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
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4、
。00:0 6:4000: 06:400 0:06Sat urday, August 01, 2020
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值 钱。8/1/2020 12:06:40 AM00:06:402020/8/1
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由 信心跨出第一步。8/1/2020 12:06 AM8/1/2020 12:06 A
M20.8.120.8.1
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7、
。202 0年8月 上午12 时6分2 0.8.100: 06August 1, 2020
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年8 月1日星 期六12 时6分4 0秒00: 06:401 August 2020
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
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9、
。上 午12时6 分40秒 上午12 时6分0 0:06:40 20.8.1
4、风险 系统风险 非系统风险
经营风险 财务风险（举债风险）
巨人集团、韩国大宇
财务基本概念
企业经营者作用： 预知风险、防范风险、处理风险
（快速反应能力）
长虹集团倪润峰的成功案例 三株口服液的失败案例
例子：马论
·是否看见了马？ ·敢不敢跳上去？ ·能驾驭好吗？
财务基本概念（复习） 企业资产 机会成本 货币时间价值 风险