商业银行内部控制PPT课件

3
内容安排
• 一、商业银行内部控制的发展 • 二、商业银行内部控制的必要性、目
标和原则 • 三、商业银行内部控制的基本要求、
失效成因、局限性及完善思路
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
4
一、商业银行内部控制的发展
• （一)内部控制理论的发展 • 内部控制理论的发展经历了20世纪40年
稽核部门对内部控制的在监督、再评价与纠正偏差活
2020动-01的-1总1 称，处国于家内开部发控银行制安系徽统省的分最行员高工顶培层训。
• 2、审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出 发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或 开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
• 3、有效性：内部控制应当具有高度的权威性，任何人 不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的 问题应当能够得到及时反馈和纠正。
• 4、独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内
（二）我国商业银行内部控制的发展
• 四个阶段：
• 1984-1997年，探索起步阶段；
• 1998-2001年，初步构建阶段；
• 2002-2004年，快速发展阶段；
• 2005年以来， 巩固完善阶段。
• 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制
定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进
行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
6
（二）我国商业银行内部控制的发展 (重要文件)
• 1997年5月16日，中国人民银行颁布的《加强金融机构内部 控制指导原则》；
• 2002年9月7日，中国人民银行公布的《商业银行内部控制指 引》（后修改经中国银行业监督管理委员会2006年12月8日 第54次主席会议通过，2007年7月3日正式发布）；
• 2、确保风险管理体系的有效性；确保商业 银行发展战略和经营目标的全面实施和充 分实现；（运作性目标或业绩性目标）
• 3、确保业务记录、财务信息和其他管理信 息的及时、真实和完整。（信息性目标）
2020-01-11ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
国家开发银行安徽省分行员工培训
11
（三）商业银行内部控制的原则
• 1、全面性：内部控制应当渗透到商业银行的各项业务 过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由 全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
本措施
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
13
（一）商业银行内部控制的基本要求
• 基本要素：内部控制环境（基础）、风险识别与评估 （前提）、内部控制措施（核心）、信息交流与反馈 （支撑）、监督评价与纠正 （保障）。
• 内部控制环境是整个系统的基础，是影响商业银行内 部控制作用发挥的各种内部因素；
代之前的内部牵制、20世纪40-70年代的 内部控制制度、20世纪70-90年代的内部 控制结构和20世纪90年代以来的内部控 制整体框架（COSO报告）四个阶段。 • (二）我国商业银行内部控制的发展（重要 文件和四个阶段）
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
5
《内部控制的整体框架》（COSO报告）
• 2、有利于商业银行满足股东财富价值最大化； • 3、有利于提高外部金融监管的有效性； • 4、有利于保护金融消费者权益、更好地满足金
融消费者需求。
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
10
（二）商业银行内部控制的目标
• 1、确保国家法律规定和商业银行内部规章 制度的贯彻执行；（合规性目标）
• 最新和最具里程碑意义的是20世纪90年 代的《内部控制的整体框架》（COSO报 告）。
• 报告认为，内部控制是由企业董事会、经 理阶层和其他员工实施的，为营运的效率 效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵 循等目标的达成而提供合理保证的过程。
• 具体内容包括：控制环境、风险评估、控 制活动、信息和沟通、监督与审查等要素。
商业银行内部控制
2020-01-11
1
引言
• 家和万事兴。 • 鸡蛋在适宜的温度下，能变成小
鸡；石头温度再适宜，它永远变 不成小鸡。
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
2
问题
• 什么是内部控制？ • 为什么要进行内部控制？ • 如何进行内部控制？
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事
会和高级管理层报告的渠道。
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
12
三、商业银行内部控制的基本要求、 失效成因、局限性及完善思路
• （一）商业银行内部控制的基本要求 • （二）商业银行内部控制失效的成因 • （三）商业银行内部控制失效的案例 • （四）商业银行内部控制的局限性 • （五）完善商业银行内部控制的总体思路和基
• 2004年12月25日，中国银监会公布的《商业银行内部控制 评价试行办法》。(2011年1月5日宣布废止）
• 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监 会联合制定发布《企业内部控制基本规范》（自2009年7月1 日起施行）。
• 2010年4月26日，五部委又联合发布了《企业内部控制配套 指《20企引20-业》01-内。11 部该控配制套评指国家价引开指包发引括银》1行8和安项《徽《省企企分业行业内员内部工部控培控训制制审应计用指指引引》》7。、
• 风险识别与评估旨在发现和计量商业银行实现其目标 的过程中存在的不确定性，为控制活动指明了方向；
• 内部控制措施是商业银行内部控制系统的核心，是具 体实施内部控制的过程；
• 信息交流与反馈为各个要素的沟通，引导内部控制系 统有效运行，确保控制目标的实现提供信息支持；
• 监督评价与纠正是高管对内部控制的管理监督和内部
2020态-01过-11程和机国制家。开发银行安徽省分行员工培训
8
二、商业银行内部控制的必要性、目 标和原则
• （一）商业银行内部控制的必要性 • （二）商业银行内部控制的目标 • （三）商业银行内部控制的原则
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
9
（一）商业银行内部控制的必要性
• 1、有利于商业银行合规性经营、提高风险管理 水平、提升竞争力、全面实施和充分实现发展 战略和经营目标；