国家税收习题及答案

测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。

要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

2002年10月份发生如下经济业务：①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。

货物已验收入库。

②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。

③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。

④将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。

⑤将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利润率10%)。

⑥销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得收入4.24万元⑦上期留抵税额4万元。

根据上述业务，计算该企业应缴纳的增值税。

(二)、某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收入40万元；车队收入0.5万元；出租会议室收入2万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。

请计算宾馆该月应纳的营业税。

(三)、四川某印刷企业于2000年开业，当年亏损20万元，2001年度该企业的生产经营情况如下：①取得销售收入1200万元。

②取得国债利息10万元，③销售成本740万元。

④销售费用200万元(含广告费30万元)⑤管理费用80万元(含业务招待费8万元)。

⑥财务费用60万元。

⑦销售税金及附加10万元，增值税130万元。

⑧营业外支出30万元(含4万元赞助费)。

请计算该企业2001年度实际应纳企业所得税是多少。

(四)、中国公民王某2001年9月收入如下：工资3，000元；工程设计费50，000元；稿酬1，000元；股息15000元。

请计算王某该月应纳的个人所得税税额(工资薪金税率表附后)。

工资薪金税率表测试题一答案一、单项选择题D B A A D C A B B C二、多项选择题ABD ACD ABD ABCD BCD三、简答题1税收的职能有：1）配置资源。

引导人才和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构的功能（2.5分）2）分配收入。

调整务分配主体的物质利益关系的功能（2.5分）3）稳定经济度有适度增长的功能（2.5分）4）维护国家机器存在和发展的功能（2.5分）2现代税收制度的原则：1）公平原则。

（5分）公平原则是指条件相同者纳同样的税条件不同者纳不同的税。

A受益原则，其涵义是纳税人应根据从政府公共支出中获得的受益程度大小来分担税收B能力原则，其涵义是纳税人应该根据自身的所能承受的负担能力来分担税收率2）效率原则。

（5分）A行政效率征税效率税务部门在征税过程中所发生的各种费用与所征税额的比纳税效率纳税人依法办理或不依法办理纳入事宜所发生的费用B 经济效率，是追求税收超额负担的最小化3 税负转嫁的一般规律是：1）商品供求弹性（2分）需求弹性小供易转嫁，反之亦然；供给弹性大易转嫁，反之亦然2）市场竞争程度（2分）完全垄断容易转嫁，完全竞争条件不易转嫁3）课税范围大小（2分）课税范围宽易转嫁，反之亦然4）课税对象性质（2分）对商品征税容易转嫁，对所得征税不容易转嫁5）行政管理范围大小（2分）行政管理范围大容易转嫁，反之亦然4 税收的价值构成是1）社会总产品价值是W=C+V+M（2分）2）C，生产资料消耗的转移价值，是社会再生产正常进行的前提，政府不征税（2分）3 ） V，劳动者的工资，用于补偿活劳动的消耗政府不征或征低税。

（2分）4）M，剩余价值。

无特定用途。

5）税收收入主要来源于M。

（2分）四、计算题1 销项税额（702/1.17）*17％+20*（1+10％）＊17％＝105.74进项税额51+5*7％－10*17％+4＝53.65销售货物应纳增值税 105.74-53.65＝52.09小汽车应纳增值税（4.24/1.06）* 6％＝0.24万元应纳增值税52.09+0.24＝52.332应纳营业税40*5％+0.5*3％+2*5％+1*20％+5*5％＝2.565万元3 1）国债免税2）允许扣除广告费 1200*2％＝24允许扣除销售费用＝200－30+24＝1943）允许扣除业务招待费 1200*0.005＝6允许扣除管理费用＝80－8+6＝784）增值税不能扣除5）允许扣除营业外支出 30-4＝26 赞助不能扣应纳税所得额＝销售收入－销售成本－销售费用－管理费用－财务费用－销售税金及附加－营业外支出-损失＝1200-740-194-78-60-10-26-20＝72 万元。

应纳所得税额 72*33％＝23.764工资（3000-800）*15％-125＝205设计费5000*（1-20）*20 ％＝800稿费（1000-800）*14 ％＝28股息 15000*20 ％＝3000合计个人所得税 4033元测试题二一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）⒈国家税收课征的依据是国家的（）。

A.政治权力B.财产权力C.管理权力D.财产与政治权力⒉现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）。

A.公平与节约原则B.公平与便利原则C.效率与节约原则D.公平与效率原则⒊纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）。

A.前转B. 消转C.辗转转嫁D.后转⒋纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。

A.3年B.10年C. 无限期D. 15年⒌一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（）。

A.17%B.13%C.6%D.4%⒍税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。

成本利润率规定为（）。

A.5％B.6％C.7%D.10%⒎现行营业税共有（）税目。

A.14B. 6C.12D.9⒏金银首饰的消费品税率是（）。

A.5％B.10％C. 15％D.17％⒐进口货物完税价格是指货物的（）A．实际支付的价格 B．组成计税价格C．以成交价格为基础的完税价格 D．到岸价格⒑某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270万元，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额为（）。

A.170万元B.50万元C.30万元D.200万元二、多项选择题（本题共20分，每小题2分）⒈目前，我国政府对（）征税具有强制性。

A.个体工商户B.外资企业C.私营企业D.股份制企业E.国有企业⒉税负转嫁的形式主要有（）。

A.前转B.后转C.辗转转嫁D.消转⒊应纳税额优惠包括（）。

A.退税B.税收抵免C.减免税D.税收扣除⒋增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（）的单位或个人。

A.销售货物B.进口货物C.提供加工、修理修配业务D.出口货物⒌下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（）。

A.文化宫举办的培训班收入B.广告业收入C.文艺演出取得的收入D.图书馆图书借阅收入⒍下列经营活动属于应税消费税的项目有（）。

A.工厂生产销售的高档音响B.免税店销售的各类酒C.外贸公司进口的化妆品D.烟厂受托加工的烟丝⒎根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（）A．补征期1年 B．追征期1年C．补征期3年 D．追征期3年⒏下列项目中可以免征企业所得税的有（）。

A.某科研单位的技术服务收入B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元C.某高等院校举办的培训所得D.乡镇企业⒐我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（）。

A.住所B.国籍C.取得收入的工作地D.居住时间⒑在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（）。

A.城市维护建设税B.营业税C.印花税D.消费税三、简答题（本题共30分，每小题10分）⒈简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？⒉简述我国的税收原则？⒊税负转嫁的主要的影响因素有哪些？四、计算题（本题共40分，每小题10分）⒈某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下：①购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.19万元，另支付运费（取得发票）3万元；②购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、1.36万元；③直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；④销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；⑤将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；⑥期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。

⒉某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月取得以下收入：①依照社团章程的规定，收取团体会员会费4000元，个人会员会费10000元。