会计分录+报表大作业

要求：编写会计分录，过T型账，结账，编制科目余额表，最后编制资产负债表和利润表。

1.增发股票6,000万股，面值为1元/股；溢价发行价为5元/股，发行手续费忽略不计。

收到的发行款项存入银行。

2.5月1日借入短期借款100万元(年利率为6%，按季支付)。

3.6月末，支付第二季度的短期借款利息。

4.偿还上年度短期借款100万元，同时支付短期借款利息5,000元。

5.7月1日借入长期借款500万元，期限3年，年利率8%。到期一次还本付息。

6.12月31日计算本年应付长期借款利息。

7.归还到期一次还本付息的长期借款本金800,000元和利息50,000元。

8.购入不需要安装的设备，价值120,000元，增值税进项税额20,400元，包装费为6,000

元，运输费为4,000元。所有款项已用银行存款支付。

9.购入需要安装的设备，价值400,000元，增值税进项税额68,000元，包装费10,000元，

安装费40,000元。所有款项已用银行存款支付。

10.需要安装的设备安装完毕，已交付使用。

11.购入甲、乙两种材料，甲材料120,000元，乙材料80,000元，增值税进项税额共计34,000

元，材料款及进项税额全部付清。

12.支付甲、乙两种材料外地运杂费7,000元。按照甲、乙两种材料的重量比5:2分配。

13.从红星工厂购入丙材料300,000元，增值税进项税额51,000元，货款尚未支付。

14.向供货企业胜利工厂预付丙材料购货款180,000元。

15.向胜利工厂预付款的丙材料到货，材料价款400,000元，增值税进项税额68,000元，冲

转预付账款，并用银行存款结清5,000元运费。

16.上述采购材料验收入库。

17.仓库发出材料一批，其中甲材料80,000元，乙材料60,000元，丙材料700,000元。生

产A产品耗用甲材料50,000元、乙材料20,000元，丙材料400,000元。生产B产品耗用甲材料30,000元，丙材料300,000元。车间一般耗用乙材料30,000元，厂部行政管理部门耗用乙材料10,000元。

18.计算职工应付工资100,000元，其中生产A产品工人工资48,000元，生产B产品工人工

资32,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资9,000元，销售人员工资6,000元。

19.计算并提取本月福利费。

20.发放工资100,000元。

21.月末提取固定资产折旧，其中车间设备折旧8,500元，厂部设备折旧4,500元。

22.用现金900元购买办公用品。

23.月末在A产品和B产品之间按照生产工时分配全部制造费用，A产品的生产工时为6,000

小时，B产品的生产工时为4,000小时。

24.结转完工产品生产成本，A产品完工500件，每件1000元；B产品完工800件，每件

500元。

25.销售A商品100件，每件1,800元，增值税率17%，收到对方签发的商业汇票。

26.预收正大工厂购货款500,000元存入银行。

27.向蓝水机车厂赊销A商品400件，每件1,600元，增值税率17%，货款暂未收到。

28.向预付款的正大工厂提供B商品600件，每件900元。增值税率17%。

29.欠款企业蓝水机车厂开出商业汇票，抵偿所欠本企业货款。

30.向大明商店赊销产品B商品300件，每件1000元。货款未收，增值税率17%。另用银

行存款为对方代垫运费1,500元。

31.已售B商品20,000元退货，货款已用银行存款支付。冲减销售收入和增值税（销项税额）。

32.结转销售产品成本，其中A商品500件，每件成本1000元；B商品900件，每件成本

500元。

33.销售甲材料28,000元，增值税率17%，款项存入银行。

34.转让商标使用权100,000元，款项存入银行。

35.出租包装物，收入6,000元，增值税率17%，款项存入银行。

36.结转甲材料销售成本16,000元。

37.结转出租包装物成本4,680元。

38.转让商标使用权应缴纳营业税5,000元。

39.计算并结转营业税金及附加（应交增值税43,180元，应交营业税5,000元）应交城建税

税率7%，应交教育费附加费率3%。

40.出差人员张三预借差旅费3,000元。

41.出差人员张三报销差旅费2,460元，余款540元交回。

42.用银行存款发放退休人员工资16,000元。

43.用银行存款5,200元支付销售产品运费。

44.公司用银行存款100,000元，支付产品广告费。

45.6月1日，现金清查发现现金长款500元，经核实，其中300元是在与宏泰公司结算货

款时，在发票以外多收的现金，另外200元原因不明。

46.12月1日，现金清查发现现金短款1,500元，出纳员王铭无法说明原由，经领导研究决

定由出纳员赔偿。

47.公司在财产清查过程中，发现甲材料毁损20公斤，单价30元；乙材料盘亏10件，单

位成本50元。经查明甲材料毁损是由于非常损失造成，乙材料盘亏是由于收发计量上的差错造成的。

48.企业在财产清查中，发现乙材料盘盈1,000元。经查明，乙材料盘盈是因计量不准造成。

49.企业盘亏机器设备一台，该机器设备的原价为20,000元，已提折旧3,000元，经批准列

作营业外支出。

50.企业盘盈机器设备一台，重置价值20,000元，六成新。经批准后予以转账。

51.计算应缴纳的车船使用税5,200元，房产税12,000元，并用银行存款支付印花税2,800

元。

52.企业转让原来购买的有价证券A股票100,000元，获款112,000元，存入银行。

53.企业购买有价证券B股票200,000元。

54.企业确认所购买有价证券的股利20,000元。

55.企业用银行存款支付罚款2,000元。

56.企业在会计期末将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。

57.企业在会计期末将本期实现的各项费用（除所得税外）转入“本年利润”账户。

58.假设企业应税所得等于税前利润，所得税率为25%，计算应交所得税。

59.企业在会计期末将计算出来的所得税转入“本年利润”账户。

60.企业期末结转本期实现的净利润。

61.企业从可分配利润中提取法定盈余公积金10%和法定公益金5%。

62.企业分配给股东现金股利80,000元和股票股利100,000元。

63.企业用盈余公积28,000元弥补以前年度亏损。

64.结清利润分配各明细账户。

65.企业按董事会决定，将200,000元的资本公积转增股本。