《2020年最新财税政策、税务稽查常见问题及风险防范》

2020年最新财税政策、税务稽查常见问题及风险防范

课程背景：

2020年受新冠疫情影响，大部分行业经营受到冲击。国家截止3月4日疫情财政支出714.3亿，同时陆续出台了多项减免税优惠政策，全国两会也由往年的3月5日延迟到5月21日，时间由原来的10天压缩到6天。

国务院总理李克强在5月22日的政府工作报告中指出：2019年全国减税降费2.36万亿元，超过原定的近2万亿元规模，制造业和小微企业受益最多。2020年继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率等制度，新增减税降费约5000亿元。前期出台六月前到期的减税降费政策，执行期限全部延长到今年年底。小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。

课程收益：

●掌握2020年抗击新冠疫情各项税收政策规定。

●掌握最新增值税政策规定

●掌握7个税种的税务稽查常见问题及风险防范

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业财务人员、办税人员

课程方式：讲师讲授、案例提问等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

第一讲：2020年抗击新冠疫情相关政策讲解

一、涉税管理：非接触式办税

二、所得税政策介绍

1.捐赠全额扣除政策解读与办理

2一般公益性捐赠扣除政策解读与办理

3.捐赠扣除实务操作案例：个人捐赠如何扣除最优？企业在预扣预缴工资薪金个人所税时捐赠扣除需要注意的要点；企业捐赠扣除时的注意要点。

4.个人所得税免税政策解读与实务操作：企业防疫人员补贴是否可享受个人所得税免税政策？单位向个人发放免税防疫物资时的注意要点。

5.物资保障生产企业的企业所得税优惠政策解读：与固定资产500万以内一次性扣除政策的异同，扣除应注意的要点与筹划。

6.困难行业的企业所得税优惠政策：困难行业的范围，亏损弥补年限政策的使用与筹划。

三、流转税政策介绍

1.捐赠免政策介绍与实务操作

2.进口免税政策介绍与办理

3.增量留抵税额退税政策解读与办理

4.运输物资免税政策解读：疫情防控重点保障物资范围清单

5.公共交通运输服务、生活服务，为居民提供必需生活物资快递收派服务免税政策解读：正确界定免税业务范围，最大程度享受优惠政策

6.小规模纳税人优惠政策介绍

四、社保政策介绍

五、房产税、城镇土地使用税政策介绍

第二讲：最新增值税政策解读

一、增值税扣税凭证认证确认期限取消政策解读

1、2017年1月1日及以后发票的处理

2、2016年12月31日及以前发票的处理。

二、财政补贴收入增值税政策解读

三、异常增值税扣税凭证管理政策解读

四、一般纳税人在办理增值税纳税申报时，《增值税减免税申报明细表》的填写规定及案例讲解

五、通行费电子票据政策解读及ETC增值税普通发票取得操作、抵扣案例讲解

六、增值税发票综合服务平台重点操作及涉税风险案例讲解

七、增值税发票及管控趋势

第三讲：税务稽查中常见问题及风险防范

一、宏观财税政策

1.中美个人所得税收比较：我国个人所得税改革结果及未来发展趋势、通过ITS核实企业人员成本。

2.金税三期、大数据管税：通过其他部门共享的业务数据（如用电量、用水量等）反推企业收入。

3.营改增、发票管理：通过发票链条管理、商品代码统一、普通发票税号填开等措施核实企业成本费用。

4.社会信用体系与纳税信用等级：建立诚信纳税体系，让守信者享有更多便利，让失信者受到惩戒。

5.涉税机构改革：社保由税务征收、多数据向税务集合、税警联合，打击涉税犯罪。

二、税务“双随机一公开”稽查

1.税总发〔2015〕104号国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知

2.税总发〔2016〕73号国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知

3.税总发〔2016〕71号国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法（试行）》的通知

4.淄博市税务局稽查局2019年第一批重点税源企业随机抽查方案

5.山东省部分税务局2019年“双随机”抽查情况和抽查结果

6.山东省税务局2020年“双随机、一公开”监管随机抽查事项清单

三、稽查中企业常见问题及风险防范

1.增值税常见问题及风险防范

1）税总发〔2017〕124号国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知

2）税总发[2015]122号国家税务总局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险的指导意见

3）企业多项数据不勾稽风险及防范：应交税费各明细与纳税申报表数据无法互相印证且无合理理由等。

4）发票相关风险及防范：收到发票税率、备注不规范，走逃失联票、暴力虚开票类型，发票传递过程风险及应对，发票协查案件应对等。

5）销售收入未确认风险及防范：违约金收入确认，集团企业间利息收入、集团资金池利息收入确认等。

6）视同销售收入未确认风险及防范：外购货物对外捐赠会计处理引发的税务风险及防范等。7）进项税抵扣风险及防范：混用资产全额抵扣筹划要点及风险防范，多种计税方式进项税转出要点等。

8）固定资产涉税处理风险：固定资产销售、使用状态变化时涉税处理等。

2.企业所得税常见问题及风险防范

1）收入确认口径问题及风险防范：企业所得税、增值税、会计三者收入确认口径差异引发的风险及防范等。

2）与支出合理性有关的风险及防范：劳务报酬支出无发票、内部证据资料不全等。

3）与支出合法性有关的风险及防范：MBA、EMBA培训学费报销等。

4）与支出真实性有关的风险及防范：办公用品发票报销、会议费报销等。

5）与成本费用支出有关的风险及防范：跨期费用扣除等。