浅谈我国企业所得税论文
企业所得税征管论文
企业所得税征管论文企业所得税征管存在的问题及对策余文声企业所得税是我国现行税制中的主要税种之一，也是我国财政收入的主要来源。
现行企业所得税法归并了原来的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税等几个税种。
从税制、税种、税率、税前列支标准、税收优惠和征税方式等方面，统一和规范了内资企业所得税的征收管理。
新的企业所得税实施近十年来的实践证明，这一改革是成功的，对贯彻公平税负，促进各类企业之间平等竞争产生了积极的影响，为我国社会主义市场经济的发展发挥了积极的作用，但也暴露出一些弊端和存在一些亟需研究解决的问题。
笔者就目前企业所得税征管存在的问题和完善我国企业所得税制提出一些粗浅的看法。
一、当前企业所得税存在的问题（一）企业所得税征管存在的弊端１、企业所得税征管范围划分的弊端。
目前企业所得税按企业行政隶属关系、经济性质划分为中央收入和地方收入，税收征管分别由国家税务局和地方税务局负责征管。
即中央国有企业的所得税由国家税务局负责征管，中央集体企业和省、市、县（区）所属的企业分别由各级地方税务局负责征管。
后由规定，2002年以后新注册登记的企业,所得税一律由国家税务局负责征收管理；后又规定，对2001年前已设立的企业，经改制而设立的，仍按原隶属进行征管。
由于我国目前正处于社会主义初级阶段，经济体制还在不断改革和完善，企业的隶属关系和所有制形式随时都可能变动，特别是在党的第十六次全国代表大会以后，许多企业相互参股、联营，形成股份制企业、联营企业，从投资来看，既有国有企业、集体企业、私营企业，也有个人股东。
这样按隶属关系和企业经济性质划分收入级次和征管范围，不可避免地产生征管范围不清，中央和地方争税源的问题。
另外，由于国税和地税在所得税的征管范围上存在交叉、职责不清，极容易产生国税和地税争税源或出现漏管户等不正常现象，严重影响了企业所得税正常的征管秩序，增加了税务机关内部和企业之间的矛盾。
【会计论文】浅谈我国企业所得税
【会计论文】浅谈我国企业所得税【会计论文】浅谈我国企业所得税[摘要]:所得税会计在我国产生较晚,到目前为止还是一个比较薄弱的环节,完整统一的所得税会计理论尚未建立起来,所得税会计实践也有待进一步统一和规范。
2007年颁布了新的企业所得税法，实施新企业所得税法有利于公平竞争市场环境的建立、产业结构的优化和区域经济的协调发展；新企业所得税法与会计是一种适度分离的关系；新企业所得税对会计的影响主要表现在：加强了对会计信息的监督、统一了内、外资企业所得税会计的处理方法、对会计人员的素质提出了更高的要求关键字: 新企业所得税法会计影响与促进绪论 : 随着我国国民经济快速发展，2007年我国企业上缴的所得税收入达到9672.2亿元,所得税成为仅次于增值税的第二大税种。
企业所得税不仅是我国财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的一种重要手段。
2007年颁布的新企业所得税法，将促进我国各类企业在统一税收平台上开展公平竞争，也将对企业会计产生重大影响。
一、新企业所得税的颁布及实施意义（一）新企业所得税的颁布2006年2月15号财政部发布了新企业会计准则体系，规定自2007年1月1日起首次在上市公司范围内执行，并鼓励其他企业提前执行，力争在不久的时间内涵盖我国大中型企业。
《企业会计准则第18号——所得税》时确了我国所得税会计采用资产负债表债务法进行会计处理，这与绝大部分企业和上市公司目前采用的应付税款法有很大的差异；同时《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》明确了企业应当按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，在首次执行日坚资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，并将影响金额调整留存收益。
新企业所得税与原制度相比，在纳税人、纳税义务、税率、扣除、资产的税务处理、境外所得税抵免、税收优惠等方面均有突出变化。
下面从纳税人、资产的税务处理、税收优惠三个方面举例说明新企业所得税的变化。
企业所得税税收筹划论文
企业所得税税收筹划论文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现可持续发展和提高经济效益，越来越重视税收筹划。
企业所得税作为企业税负的重要组成部分，其税收筹划具有重要的意义。
合理的税收筹划可以降低企业的税务成本，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。
本文将对企业所得税税收筹划进行深入探讨。
二、企业所得税税收筹划的基本原则（一）合法性原则企业进行所得税税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁，给企业带来巨大的风险。
（二）事先筹划原则税收筹划应在企业的经济活动发生之前进行，对各项经营、投资、理财活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。
（三）成本效益原则企业在进行税收筹划时，需要综合考虑筹划方案的成本和收益。
如果筹划方案的实施成本过高，超过了所能带来的税收节约，那么该方案就是不可行的。
（四）风险防范原则税收政策具有一定的不确定性，企业在进行税收筹划时，要充分考虑可能面临的风险，并采取相应的防范措施，确保筹划方案的安全可靠。
三、企业所得税税收筹划的主要方法（一）利用税收优惠政策1、行业优惠国家为了鼓励某些行业的发展，会给予相应的税收优惠。
例如，高新技术企业可享受 15%的企业所得税优惠税率。
2、区域优惠特定地区可能会有税收优惠政策，企业可以选择在这些地区设立分支机构或子公司，以享受优惠政策。
3、项目优惠对于符合条件的特定项目，如环保、节能、安全生产等，企业可以获得相应的税收减免。
（二）合理选择企业组织形式1、公司制企业与非公司制企业公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而非公司制企业，如个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税。
企业应根据自身情况选择合适的组织形式。
2、总分公司与母子公司总分公司汇总纳税，盈亏可以相互抵补；母子公司分别纳税，子公司的亏损不能在母公司弥补。
企业应根据经营状况和发展战略合理选择。
（三）合理安排收入和支出的确认时间1、收入确认时间企业可以通过合理安排销售方式、结算方式等，推迟收入的确认时间，从而递延纳税。
企业所得税论文所得税管理论文
企业所得税论文所得税管理论文一、引言企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于国家财政收入的稳定增长以及企业的可持续发展都具有至关重要的意义。
随着经济的不断发展和税收政策的日益完善，企业所得税管理面临着新的挑战和机遇。
二、企业所得税的基本概念与重要性（一）企业所得税的定义企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
（二）企业所得税的重要性1、为国家财政提供重要收入来源企业所得税的征收为国家的基础设施建设、公共服务提供、社会保障等方面提供了坚实的资金支持。
2、调节经济运行通过税收政策的调整，可以引导企业的投资和经营行为，促进产业结构优化升级，推动经济的平稳健康发展。
3、促进企业公平竞争统一的企业所得税制度，使得各类企业在相同的税收环境下公平竞争，有利于提高市场效率。
三、企业所得税管理的现状与问题（一）税收政策复杂多变企业所得税政策不断更新和调整，导致企业在理解和应用上存在困难，增加了纳税遵从成本。
（二）税务风险管理意识薄弱部分企业对税务风险的认识不足，缺乏有效的风险评估和防范机制，容易导致税务违规行为。
（三）税务筹划不当一些企业在进行税务筹划时，过于追求降低税负，忽视了税务筹划的合法性和合理性，从而引发税务风险。
（四）税收征管信息化水平有待提高税务部门在信息采集、数据分析和风险监控等方面的信息化手段还不够完善，影响了征管效率和质量。
四、加强企业所得税管理的策略（一）优化税收政策简化税收政策，提高政策的透明度和稳定性，降低企业的理解难度和执行成本。
（二）增强税务风险管理意识企业应建立健全税务风险管理制度，加强内部培训，提高员工的税务风险意识。
（三）规范税务筹划企业应在合法合规的前提下，结合自身实际情况，制定科学合理的税务筹划方案，充分享受税收优惠政策。
（四）推进税收征管信息化建设税务部门应加大信息化投入，完善税收征管系统，实现数据共享和实时监控，提高征管效率和精准度。
企业所得税法研究论文
降低企业税负
通过降低企业所得税税率和简 化税收征管方式等措施，降低 企业税负，提高企业竞争力和
发展活力。
稳定税负政策
稳定企业所得税税负，建立合 理的税收负担评估和调整机制 ，确保企业所得税的税收收入
与经济增长相适应。
THANKS
感谢观看
研究结构
论文分为引言、文献综述、研究方法、研究结果与讨论、结论等五个部分， 其中引言部分介绍了研究背景和目的等。
02
企业所得税法基本理论
企业所得税法的概念与特点
01
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概念：企业所得税法是 指国家制定的法律法规 ，规范企业所得税的征 收、管理和使用，保障 纳税人合法权益的一系 列规范的总称。
特点
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法定性：企业所得税法 作为法律规范，具有法 定性和强制性，必须得 到遵守和执行。
公平性：企业所得税法 以企业为纳税人，根据 企业的应纳税所得额征 税，相对公平。
效率性：企业所得税法 以促进经济发展和提高 国家财政收入为目标， 具有明显的效率性。
企业所得税法的作用与原则
• 作用 • 组织财政收入：企业所得税是中央和地方财政收入的重要来源之一，能够为国家提供稳定的税收来源。 • 调节经济：企业所得税具有调节经济的作用，可以促进资源的合理配置和产业结构的优化。 • 调节收入分配：企业所得税具有一定的调节收入分配作用，可以缩小收入差距，维护社会公平。 • 原则 • 税收法定原则：企业所得税法必须遵循法定性原则，确保纳税人的合法权益。 • 公平税负原则：企业所得税法应遵循公平税负原则，确保不同纳税人之间的税负相对公平。 • 促进经济发展原则：企业所得税法应遵循促进经济发展原则，以促进经济发展和提高国家财政收入为目标
浅谈企业所得税--毕业论文
浅谈企业所得税--毕业论文浅谈企业所得税摘要企业所得税是国家财政收入的重要组成部分，在调节国家、企业和个人利益关系上担负着十分重要的作用。
新企业所得税法的实施为税务机关全面加强企业所得税管理提出了新的要求和挑战。
如何抓住新税法实施的契机，进一步提高企业所得税管理的科学化、专业化、精细化水平，更好地实现企业所得税组织收入、调节经济和维护国家税收权益的功能，成为摆在广大税务机关面前的重要课题。
本文首先对企业所得税的概述进行了总结，并分利了我国企业所得税的现状，以及新的企业所得税法与旧所得税法之间的主要却别和特征；其次，分析我国企业所得税之中存在的主要问题，主要包括所得税纳税人的认定标准混乱、税收优惠设计存在缺陷、税收国际化问题日益凸显；最后根据上述分析从切实加强所得税税基管理工作、加强税收优惠的引导作用、加强反避税工作、改革企业所得税的分享办法四个方面为企业所得税的改革提供对策和建议。
关键词：企业所得税问题对策目录一、引言 (1)二、企业所得税概述 (1)（一）企业所得税概述 (1)（二）新企业所得税法的主要特点 (1)二、我国企业所得税中存在的问题 (2)（一）内部控制不健全税收筹划环节脱节 (2)（二）税收优惠的设计存在缺陷 (3)（三）税收国际化问题日益凸现 (3)三、企业所得税改革的措施 (3)（一）提升内部控制对所得税筹划的能力 (3)（二）加强税收优惠的引导作用 (4)（三）加强反避税工作 (4)（四）改革企业所得税的分享办法 (5)四、结论 (5)参考文献 (5)一、引言自2008年1月1日起,中国企业所得税制度合二为一,统一适用《中华人民共和国企业所得税法》,新税法对原有的企业所得税相关政策进行了重大调整,在纳税人和纳税义务、收入和扣除、税率、税收优惠政策、征收管理等具体方面发生的重大调整表明,面对“两税合并”这一巨大变革,政府及税务部门在新形势下,必须充分利用好新税法相关政策,完善从税源到征收、从日常管理到重点稽查的企业所得税征收管理工作。
企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文
企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文【摘要】企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益。
积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,是企业财务管理的重要内容,本文主要从降低应纳税所得额、减低税率、利用国家的税收优惠政策等方面浅谈企业所得税纳税筹划的基本方法。
【关键词】企业所得税；纳税筹划；税收优惠企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。
它是规范国家和企业之间分配关系的重要形式。
纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
纳税筹划具有的特点主要是：纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导向性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。
纳税筹划的内容包括避税、节税、规避税收陷阱、转嫁筹划和实现零风险五个方面。
我们这里探讨企业所得税的纳税筹划是在税收法规、政策允许下,通过对企业相关的涉税活动进行事先筹划,对纳税方案进行详细的规划,尽可能为企业减轻企业所得税税负,是企业获得最大的税收利益,这是企业得以良好运行的一个重要组成部分。
从企业纳税人角度出发,积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,这是与税法的立法宗旨相符的。
实践证明,在国家税收政策导向正确,税收法规制度建设完善的前提下,实行纳税筹划,对企业、国家和社会都是有十分积极意义的。
一方面,从企业角度来看,企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益,因为市场经济条件下,追求税后利益最大化是企业生存和发展的客观要求。
另一方面,我们也要看到,企业要积极进行纳税筹划,就必须学习税法,并依法纳税。
现实中,企业面对不同的纳税方案,税负的轻重程度是不一样的,税负的轻重对投资决策起着决定性作用。
这样,通过纳税筹划,有利于国家税收政策目标的实现,使国家税收调节宏观经济的杠杆作用较好地发挥出来。
浅析我国企业所得税制度的完善
浅析我国企业所得税制度的完善【摘要】我国企业所得税制度是影响企业经营和发展的重要因素之一。
目前我国企业所得税制度存在着一些问题和瓶颈，需要进行完善。
本文从现状和问题出发，探讨了完善企业所得税制度的必要性，并提出了一些建议和方向，同时指出政府应该重视的问题。
通过对企业所得税制度的完善，可以更好地促进企业发展，提高税收质量，实现税收与经济的良性循环。
完善企业所得税制度具有重要的意义和前景。
政府应该加大改革力度，提高税收政策的科学性和有效性，促进企业的创新和发展，推动经济持续健康发展。
完善企业所得税制度既符合现代税收制度的要求，也有利于我国经济的可持续发展。
【关键词】我国企业所得税制度，完善，现状，问题，瓶颈，必要性，建议，方向，政府，重视，重要性，前景展望，总结。
1. 引言1.1 背景介绍现代社会经济发展迅速，企业作为经济活动的主体扮演着重要角色。
我国企业所得税制度作为税收体系中的重要组成部分，直接影响着企业的经营行为和税负承担。
随着我国经济不断发展，企业所得税制度也在不断完善和调整。
2019年，我国企业所得税法经历了一系列变化，包括调整税率、减免税优惠等方面的政策。
企业所得税制度的完善对于促进企业发展、增强税收征管能力、提高税收效益具有重要意义。
目前我国企业所得税制度仍存在不少问题和瓶颈，亟需加以解决和改进。
加强对我国企业所得税制度的研究和完善，对于推动我国经济持续健康发展，提升税收征管水平具有重要意义。
部分为背景介绍，将对现行我国企业所得税制度的现状及相关问题进行分析和探讨。
部分将探讨为何完善企业所得税制度对于我国经济发展的重要性，展望未来发展方向，为政府决策提供参考。
1.2 研究意义企业所得税制度是我国税收体系中的重要组成部分，对于促进企业发展、促进经济增长具有重要意义。
研究我国企业所得税制度的完善，不仅有利于提高税收征管效率，推动企业健康发展，还可以为国家经济发展提供更加稳定和可持续的财政支撑。
企业所得税论文
企业所得税论文
企业所得税是指企业以各种形式所取得的营业收入，减去可抵免的费用和损失后所得的应纳税额。
企业所得税是国家对企业利润的一种税收方式，是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税的征收是由税务部门根据相关法律法规规定进行的。
企业所得税的税率一般是根据企业所得额的不同段落而有所差异，通常分为三个层次，低于一定额度的利润可以享受较低的税率，高于一定额度的利润则需要缴纳较高的税率。
在企业所得税的征收中，还存在着一些税收优惠政策。
这些优惠政策可以帮助企业减轻税收负担，激励企业创新发展。
比如对高新技术企业、科技创新企业、研发机构等，可以享受税收优惠政策，减免一定比例的企业所得税。
此外，对于一些特定行业或者地区，也可以给予税收优惠，以促进经济发展。
企业所得税的征收对企业经营和发展有着重要影响。
一方面，适当的税收负担可以帮助企业提高利润，并用于企业再投资和扩大生产规模，从而促进经济增长。
另一方面，过高的税收负担可能会减少企业的盈利能力，导致企业投资意愿下降，对经济发展不利。
在实践中，企业所得税的征收存在一些问题和挑战。
例如，如何确定企业的所得额，以及如何确定可抵免的费用和损失等，都需要税务部门和企业进行认定和核实。
此外，税务部门也需要加强对企业所得税的监管和征收工作，避免企业逃税和避税行为的发生。
总之，企业所得税作为一种重要的税收方式，对企业经营和发展有着重要影响。
通过合理的税收政策和税收优惠措施，可以有效激励企业创新发展，促进经济增长。
同时，税收部门也需要加强对企业所得税的征收工作，确保税收的公平和合理性。
浅议企业所得税管理
浅议企业所得税管理第一篇：浅议企业所得税管理浅议企业所得税管理新的《企业所得税法》及实施条例于2008年1月1日起全面实施。
新税法的实施对营造公平的税收环境、推进税制的现代化建设、促进国民经济又好又快发展将产生深远而重大的影响。
认真执行新的《企业所得税法》，是贯彻落实党的十七大确立的深化财税体制改革、完善宏观调控体系大政方针的有力举措。
根据党的十七大和中央经济工作会议精神，国家税务总局对今后一段时间企业所得税管理工作提出24字方针的要求：“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”总体要求。
按照这一总体要求，我们要把严格执行新的《企业所得税法》作为贯彻落实党的十七大精神的重要举措，以全省“税收管理跨越年”为契机，全面加强企业所得税管理，努力提升税收管理水平。
一、企业所得税管理现状与存在的问题企业所得税作为我国税制结构的重要组成部分，在组织财政收入和调节分配方面起着重要的作用，而且随着国民经济的快速发展和税制改革的逐步深化，企业所得税在我国税制体系及税收收入中的地位将会进一步提升。
同时，企业所得税的管理在整个国税工作中的地位也将日益重要、任务愈加艰巨。
尤其是2002年实施企业所得税分享体制改革以来，企业所得税管理在整个国税工作中的地位日益突出，纳税人户数及收入比重呈现出了明显的增长趋势。
以衡水国税为例，2006年共组织入库企业所得税10122万元，占同期全市国税收入的4.8%；2007年全市组织入库企业所得税15998万元，占同期全市国税收入的7.5%。
2008年全市组织入库企业所得税27305万元，占同期全市国税收入的10.8%。
08年与06年相比，企业所得税收入增长了169.75%，收入增幅远远高出同期国税收入增长幅度，企业所得税已成为衡水市国税新的税收增长点。
但我们必须清醒地认识到，目前国税部门在对企业所得税的管理方面，仍然面临着比较严峻的形势，呈现出三个“不对称”的局面，即征管基础与日益增长的管理任务不对称，征管手段与日益严峻的管理形势不对称，征管力量与日益规范的管理需求不对称。
企业所得税的税收分析范文
企业所得税的税收分析范文一、引言企业所得税作为一项重要的税收，对于企业和国家财政都有着重要的意义。
本文将对企业所得税的税收分析进行深入研究和探讨。
首先，本文将介绍企业所得税的定义和基本原理，然后分析企业所得税对企业经营的影响，接着探讨企业所得税与国家财政的关系，并分析企业所得税税制改革的必要性和影响。
最后，结合实际情况对企业所得税的问题和对策进行探讨。
二、企业所得税的定义和基本原理企业所得税是指企业根据其获得的纯利润所缴纳的一种税收。
纯利润指企业在一定时期内从经营管理活动所获得的净额收入。
企业所得税的税率一般由国家法律规定，不同国家和地区的税率有所差异。
企业所得税的征收与管理由国家税务机关负责。
企业所得税的基本原理是按照企业的纯利润来计算和征收税款。
一般而言，企业所得税的征收周期是按年来计算的，企业需要根据税法规定的计算方法和税率，向国家税务机关申报纳税。
三、企业所得税对企业经营的影响企业所得税对企业经营具有重要的影响。
首先，企业所得税的征收会直接减少企业的净利润。
税率较高的情况下，企业的盈利能力将受到严重打击，对企业的发展造成一定的阻碍。
其次，企业为了减少所得税的负担，可能会采取一些手段来进行避税，这可能会导致企业的经营不正常甚至涉及违法行为。
此外，企业所得税的征收还会影响企业的现金流量和融资能力，对企业的投资和扩张产生一定的制约。
四、企业所得税与国家财政的关系企业所得税作为一种重要的税收，对于国家财政具有重要的意义。
首先，企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
通过征收企业所得税，国家可以获得一定的财政收入，用于支持各项公共事业和社会福利。
其次，企业所得税的征收可以调节经济发展。
通过调整企业所得税的税率和税制，国家可以引导企业资源的合理配置，促进经济发展和社会稳定。
此外，企业所得税还可以发挥税收调节经济的作用，通过征收高额的企业所得税，可以减少企业利润过高对社会造成的不良影响，促进收入的分配公平。
2024年我国企业所得税制立法研究论文
2024年我国企业所得税制立法研究论文一、引言企业所得税制是国家税收体系中的重要组成部分，对于调节经济、促进社会公平、优化资源配置具有重要意义。
随着我国经济的飞速发展和经济结构的不断调整，企业所得税制的立法研究显得愈发重要。
本文旨在探讨我国企业所得税制的立法现状、存在的问题以及完善建议，以期为我国企业所得税制的改革提供理论支持和决策参考。
二、我国企业所得税制的立法现状我国企业所得税制历经多次改革和完善，逐渐形成了较为完善的税收法律体系。
目前，企业所得税法及其实施条例构成了我国企业所得税制的基本框架。
此外，国家还制定了一系列税收优惠政策，以促进企业发展和技术创新。
这些法律和政策为我国企业所得税制的实施提供了坚实的法律保障。
三、我国企业所得税制存在的问题虽然我国企业所得税制在立法和实践方面取得了一定的成就，但仍存在一些亟待解决的问题。
首先，税法体系尚待完善。
现有的企业所得税法及其实施条例在某些方面仍存在模糊和不足之处，需要进一步细化和明确。
其次，税收优惠政策有待优化。
当前的税收优惠政策虽多，但部分政策之间存在重叠和冲突，且缺乏针对性和灵活性，影响了政策效果的发挥。
此外，企业所得税制的国际化程度不够高，与国际税收规则存在一定程度的脱节，不利于我国企业的国际竞争。
四、完善我国企业所得税制的建议针对上述问题，本文提出以下完善我国企业所得税制的建议。
首先，应进一步完善税法体系，明确税收要素和征税范围，减少税收争议和漏洞。
其次，优化税收优惠政策，加强政策的针对性和灵活性，提高政策效果。
同时，加大对企业技术创新的支持力度，鼓励企业加大研发投入，提高核心竞争力。
此外，还应加强企业所得税制的国际化建设，积极参与国际税收规则制定和改革，提高我国企业所得税制的国际竞争力。
五、结论我国企业所得税制立法研究是一项长期而艰巨的任务。
随着经济的不断发展和税收环境的变化，企业所得税制需要不断适应新的形势和需求，不断完善和优化。
通过加强税法体系建设、优化税收优惠政策、提高国际化程度等措施，可以有效提升我国企业所得税制的科学性和公平性，为推动我国经济的持续健康发展提供有力支撑。
小议我国企业所得税
小议我国企业所得税作者简介：杨海燕，女，丽江师范高等专科学校讲师，研究方向会计学。
摘要：我国企业所得税综合了我国内资企业用的《中华人民共和国企业所得税法》和我国外资用的《中华共和国外商投资和外国企业所得税法》两大税法，我国企业所得税突破了我国对国有企业所得税不征收的原则，实现了我国企业所得税对其他企业所得税所征收的公平原则，有利于各个企业之间的竞争公平，有利于我国企业所得税税法的统一。
关键词：企业所得税；国有企业所得税；国营企业所得税；私营企业所得税；集体企业所得税税收是政府部门收入的主要来源，它也是人类社会经济发展到一定历史阶级的产物。
税收与国家存在直接的关系，它是国家生存和实现国家职能的物质基础。
不仅如此，税收也与“民生”息息相关，税收“取之于民，用之于民”，国家参与并调节国民的收入分配的手段，从而也调节了人民经济收入差距，实现社会主义和谐社会，同时体现出社会的公平和正义。
从古至今，我国财政收入使用时间最长，运用最为广范，累积财政资金最为有效的形式。
税收具有的强制性、无偿性和固定性，以及它的按时间段征收税款和税收的来源广泛的特点使它成为国家组织财政收入的最主要的形式。
税收作为国家的宏观经济的重要手段之一，在调节政府收入公共部门消费的同时从而影响社会的总需求。
我国企业所得税是经过改革开放以来不断深入而逐步建立和完善的。
我国企业所得税是由国营企业所得税、私营企业所得税、集体企业所得税等除国有企业以外的企业所征收的一种税。
我国企业所得税经历了多年的改善才形成现在的企业所得税。
一、所得税简述（一）我国企业所得税对于我国企业所得税的概念有多种，但总的含义不变，比较完善的概念是：“我国企业所得税是对我国境内除外商投资企业和外国企业的各类企业其取的生产经营所得和其他所得征收的一种税”。
企业所得税是我国税法中的一种，也是与生活密切相关的一种税。
我国企业所得税实现了内资企业和外资企业所得税的统一，使我国企业所得税征收公平，并且我国企业所得税还降低原来的企业所得税的税率，使企业商品降低了成本，为消费者降低了价格。
关于我国所得税会计论文
浅析我国所得税会计【摘要】阐述了所得税会计基本概述，分析了所得税会计方法中存在的问题和所得税会计处理方法的比较和选择，并且适当地提出了改建建议。
而在会计上采用何种方法处理这些差异,既能满足企业财务报告的需求,又能满足所得税申报的需要,便是所得税会计需要研究和解决的问题。
一、所得税会计的概述（一）所得税会计概念所得税会计（income tax accounting）是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是税务会计的一个分支，是反映企业所得税的确认、计量和报告的一整套会计原理、程序和方法。
它诞生于西方的会计学领域，最早出现于20世纪初的美国。
1953年，美国会计师协会宣布采用应付税款法，这开启了所得税会计的历史进程。
从那以后至今，所得税会计核算方法已经历了递延法、利润表债务法、资产负债表债务法，经长期研究和实践已发展得较为成熟。
我国所得税会计还处于起步发展阶段。
（二）所得税会计产生成因所得税会计产生的原因主要是会计收益与应税收益存在的差异所致。
会计收益和应税收益是经济领域中两个不同的经济概念，分别遵循不同的原则，规范不同的对象，体现不同的要求。
因此，同一企业在同一会计期间按照会计准则计算的会计收益与按照国家税法计算的应税收益之间的差异是不可避免的，故在计算所得税时，不可能直接以会计收益为依据，而要以所得税法规定对会计收益进行调整后，才能正确的计算出应税收益，因而就产生了调整这一复杂过程的专门的所得税会计。
（三）所得税会计现行处理办法1、应付税款法。
应付税款法的理论依据是所得税的“收益分配观”,这种方法理论上采用的是应付实现制，即本期所得税费用及应纳所得税额均等于本期应税所得与现行税率的乘积。
当然，应付税款法也存在一定缺陷，在税法和会计制度的规定存在较大差异的情况下，如存在大额超过税法规定的工资费用、业务招待费等等，则会导致其计算出的所得税费用与按会计制度计算的所得税费用存在较大差额。
2、纳税影响会计法。
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浅谈我国企业所得税1、企业所得税的概述1994年的改革后我们国家的企业所得税战胜原来传统的由企业经济性质不同来分别设置税种的不利方面，完全体现出了“公平税负、促进竞争”的现实意义，实现我国税收制度的效率和简约，成功的打下统一内外资企业所得税的良好的基石。
（一）企业所得税的特征企业所得税具有国家强制性，它是社会发展必然存在的结果，不管你愿不愿意，不管你如何回避，只要有企业的所得发生，必然存在着企业所得税的征收。
企业所得税有确定性，虽然由于影响财务活动结果的各种因素不断发生变化，但它是利润来计算的，用利润总额和纳税调整后的余额计算得出。
企业所得税也是国家维护社会持续运行的技术手段，防止了企业恶意持有大量现金。
（二）税法对我国企业的影响1、对于我国现在的经济发展环境来说，它为各类型的企业营造了公正公开公平竞争的税收环境。
2、产业发展方面来说，税法的实施推动了产业结构的合理性和等级上升。
3、让我们的外资有了新的发展。
4、有利于企业拓宽政府的税收财路。
当然，即使新税法带给我们很多的福利，但也会企业带来冲击。
比如现有的企业当中，比较多劳动密集型的工业，比较多粗放型、档次低的夕阳企业，还有一些是能耗较高的企业，它们极度依赖税收优惠政策，但却不符合我们国家的产业导向。
（三）我国企业运用税收筹划的情况随着市场经济体制不断完善和成长，飞速发展的国际贸易和越来越低的国际间运输成本带给企业机遇和空间以及不断加剧的竞争。
于是企业前行也就会有一定的阻力。
同时信息化时代使得技术不断被模仿导致人工成本的地方性差异被逐渐缩小。
其中，税收成本作为企业运行重要部分，会让企业纳税总额降低，自然而然企业利润就上升。
2、税收筹划的意义如今我国的税收筹划在操作和理论上都是在婴儿时期，仅仅处在探索和实施的萌芽阶段，还有很多能预见和一些未知的难题需要我们去处理。
税收筹划是否健康合理可以看出一个国家市场的经济成熟程度，同时可以看出税务部门的征收管理水平和国民的纳税意识。
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✅简述我国税收制度3000字论文您好！我国现行税制结构的形成及其特点新中国成立以来，为了适应不同时期社会政治经济条件的发展变化，我国的税收制度经历了多次重大，但税制结构中流转税居于主导地位的特点始终没有改变。
中国税制结构的发展演变具体经历了三个阶段。
第一个阶段是建国初期到党的十一届三中全会以前。
在这一阶段，我国税制实行以流转税为主体的“多种税、多次征”的税制模式，当时流转税收入占整个税收收入的80%以上。
在国有企业占绝对比重、利润上缴形式为主的计划经济背景下，这种税制结构虽然可以基本满足政府的财政需要，但是却排斥了税收发挥调节经济的作用。
第二阶段是党的十一届三中全会以后到1994年税制以前。
我国经济体制使国有经济“一枝独秀”的局面逐步有所改变，为适应税源格局的变化，我国政府于1983年和1984年分两步进行了“利改税”的，首次对国营企业开征了所得税，并了原工商税制。
“利改税”以后，我国所得税占工商税收收入的比重迅速上升。
1985年，所得税比重达到34．3%，基本形成了一套以流转税为主体、所得税次之、其他税种相互配合的复合税制体系。
第三阶段是1994年税制后形成的现行税制结构。
我国现行税制是在1994年工商税制的基础上形成的，此次侧重于税制结构的调整和优化，在普遍开征增值税的基础上，建立了以增值税为主体，消费税、营业税彼此配合的流转税体系；颁布并实施了统一的内资企业所得税和个人所得税的法律、法规。
1994年税制后，我国的税种由32个减少到18个，税制结构得到了简化，并趋于合理。
目前，我国的税制结构与多数低收入国家的税制结构相似，均表现出以流转税为主体的税制结构特征。
据统计，1996年，流转税占税收总收入的比重为71%，所得税占18%，其中个人所得税占2.7%，其他税种约占11%。
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河南交通职业技术学院毕业设计（论文）题目：浅谈我国企业所得税系别：物流学院专业：财务管理班级： 12301 学生姓名：黄玲玲指导老师：张伟侠2015 年月日浅谈我国企业所得税论文摘要：1994年，我国实施了分税制改革。
新的《企业所得税暂行条例》规定，企业的所得税税率为33%。
这个税率对我国大中型企业和效益好的企业是比较合适的，但对规模较小的企业来说，税收负担水平与原实际税负相比有所上升。
为了照顾小型企业的实际困难，也参照世界上一些国家对小企业采用较低税率征税的优惠照顾办法，税法规定，对年应税所得额在3万元以下（含3万元）的企业，按18%的税率征收企业所得税；对年应税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的企业，按27%的税率征税，另外，对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税，正确理解税收筹划，做到合理避税。
关键词：企业所得税现状缺陷改革建议纳税筹划目录摘要2目录 31、我国企业所得税概述 51.1企业所得税的征税对象 51.2企业所得税的计税依据 51.3企业所得税的税率 62、我国企业所得税的现状 62.1内外资企业所得税制的一致 62.2内外资企业所得税制的差异 62.3我国企业所得税收入情况 73、企业所得税的征收方法 7 3.1查账征收方式下应纳税额的计算 73.2核定征收方式下应纳税额的计算 84、我国企业所得税制存在的问题 94.1纳税人标准不尽合理 94.2计税依据缺乏规范、统一 104.3税率的设置不一致 104.4税收优惠存在缺陷 105、论述改革建议 115.1规范确定5.2规范统一计税依据 115.3统一名义税率 125.4完善税收优惠 12总结 13致谢 14参考文献 151. 企业所得税的概述1.1所得税的征税对象企业所得税的征税对象为来源于中国境内的从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务和其他营利事业取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、转让资产收益、特许权使用费和营业外收益等所得。
企业所得税的纳税人为中国境内实行独立经济核算的各类内资企业或组织。
具体包括国有、集体、私营、股份制、联营企业和其他组织。
1.2.企业所得税的计税依据企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度内的收入总额减除准予扣除的成本、费用、税金和损失等项目后的余额。
计税依据分为从价计征和从量计征两种类型，从价计征的税收，以征税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据；从量计征的税收，以征税对象的自然实物量作为计税依据，该项实物量以税法规定的计量标准(重量、体积、面积等)计算。
下列项目在计算应纳税所得额时，不得扣除：1.资本性支出。
2.无形资产受让、开发支出。
3.违法经营的罚款和被没收财物的损失。
4.各项税收滞纳金、罚款和罚金。
5.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分。
6.各类捐赠超过扣除标准的部分。
7.各种非广告性质的赞助支出。
8.与取得收入无关的其他各项支出。
1.3企业所得税的税率税率:企业所得税实行33%的比例税率。
同时，对小型企业实行二档优惠税率。
即：全年应纳税所得额3万元以下的，税率18%; 3万元至10万元的，税率为27%; 10万元以上的，税率为33%.2.我国企业所得税现状2.1内外资企业所得税制的一致内外资企业所得税制一致的方面。
我国内外资企业所得税制，在很多方面是一致的。
比如，二者的计税依据都是应纳所得税额，即企业收入总额减去准予扣除项目（成本、费用和损失等）后的余额。
又如，在应纳所得税额的确定中，二者都采用权责发生制、收入与费用配比等原则。
再如，二者的基本税率都是33%的比例税率；关于纳税年度的确定以及国外税收抵免等方面的规定，二者也是相同的。
2.2内外资企业所得税制的差异2．内外资企业所得税制之间的差异。
我国内外资企业所得税制之间的差异，在相当的范围内存在。
比如，在应纳所得税额的确定中，尽管二者都准予扣除有关项目，但有些项目的扣除标准不同。
如工资支出的税前扣除，内资企业按照计税工资标准列支，超出部分视同利润，而外资企业则可以据实列支。
再如，内外两套企业所得税制在税收优惠的广度和深度上存在很大的差异，税收优惠的天平明显向外资企业倾斜。
在这样的格局下，据测算内外资企业所得税的实际税负水平相差10个百分点左右。
即使在内资企业所得税制和外资企业所得税制内部，由于税收优惠的存在，不同区域和产业间的待遇也不同。
如经济特区中经营期在10年以上从事生产性行业的企业，从获利年度起享受“免二三减半”的所得税优惠。
2.3我国企业所得税收入的情况3．2004年我国的企业所得税收入情况。
2004年，税务部门共组织税收收入25718亿元，其中企业所得税为4074.2亿元，占全部税收收入比重为15.8%。
在企业所得税收入中，内资企业所得税为3141.7亿元，外资企业所得税为932.5亿元，分别占企业所得税的77.1%和22.9%。
3.企业所得税的征收方法计税方法:企业所得税有查账征收和核定征收两种征收方式。
3.1、查账征收方式下应纳税额的计算：（1）季度预缴税额的计算依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴；按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法（如按年度计划利润额）计算应纳税额预缴。
计算公式为：季度预缴企业所得税税额＝月（季）应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）× 适用税率（2）年度所得税额的计算年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月（季）度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。
其税额的计算公式为：全年应纳企业所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率汇算清缴应补（退）企业所得税税额＝全年应纳企业所得税额－月（季）已预缴企业所得税税额（3）应纳税所得额的计算：税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目金额在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的，即：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-以前年度亏损-免税所得3.2、核定征收方式下应纳税额的计算：（1）定额征收方式下应纳税额的计算：税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳。
（2）核定应税所得率征收方式下应纳税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总额×应税所得率或……=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率税收筹划是纳税人充分利用现行税收法律、法规和制度等政策的不完善、不健全，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理安排，达到合法享受税收优惠，避免因对税收政策的不解或误解而产生的税收陷阱，降低公司税负，减少税收支出，增加自身利益，实现公司价值最大化的一种税收筹划行为。
即税收筹划是指在税收法律规定的范围内，当纳税人存在着多种纳税方案可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务、经营和交易事项。
税收筹划是一种有别于偷税、漏税、逃税等非法手段的一种合法的理财行为。
所谓的税收筹划也就是合理避税，既然是合理避税，我想最重要的问题就是不能违反税法，这里的不违反不单指国家颁布的税法，还包括各项税法解释，税务总局的问题答复等等；避税一定要建立在对税法熟知的基础上，合理避税是要把会计准则和税法相结合,在税法允许的范围内达到不多交纳税款.4.我国企业所得税制存在的问题4.1．纳税人认定标准不尽合理突出表现在内资企业上。
现行内资企业所得税，主要以实行独立经济核算的企业或者组织为纳税人，而不是国际上大多数国家采用的以法人作为界定纳税人的标准，存在企业所得税和个人所得税重复征税的问题。
另外，由于缺少自负盈亏的实质性条款，常常使得母公司与子公司、母公司与分公司就汇总纳税等税收征管问题同税务部门产生争议，增加了税收征管的难度。
4.2．计税依据缺乏规范、统一计税依据的不规范，主要指现行企业所得税制没有对收入总额给出税法概念，只列举了收入总额包括的收入项目的名称；而收入项目的范围不够明确，且收入项目的名称缺乏规范，内涵上存在重叠。
如，金融企业的“生产、经营收入”主要就是“利息收入”。
计税依据的不统一，主要指内外资企业在扣除项目标准上的不一致。
除工资支出扣除标准不同之外，外资企业在固定资产折旧、业务招待费及公益、救济性捐赠等方面，享受到更多的宽松政策；而内资企业普遍存在成本费用补偿不足的问题。
这造成了同一收入水平的内外资企业间税负迥异，不利于内外资企业的公平竞争。
4.3．税率的设置不够一致在现行所得税制中，除法定的基本税率33%以外，对利润较少的内资企业设定了18%和27%两档优惠税率，对外资企业区分不同情况设定了15%和24%等优惠税率。
但据测算，我国外资企业实际平均所得税税率为11%，而一般内资企业和国有大中型企业则分别为22%和30%。
也就是说，内外资企业的实际税率都大大低于名义税率，且内外资企业之间差别很大。
这有悖于税收公平原则，削弱了内资企业的竞争能力。
4.4．税收优惠存在缺陷一是内外资企业实行不同的税收优惠政策，妨碍了二者之间的公平竞争。
二是区域性税收优惠政策过于繁杂，造成了人为的市场分割，破坏了市场的统一和公平。
三是税收优惠政策的产业导向功能不明确，不利于资源的合理配置，不利于产业结构的优化。
四是税收优惠形式相对单一，过多地体现为直接优惠，如降低税率等，在一定程度上削弱了政策实施效果。
可以说，税收优惠是内外资企业所得税制中差异最大的地方，也是完善我国企业所得税制的重点和难点。
5.论述改革建议5.1．规范确定纳税人统一企业所得税后，可借鉴国际通行做法，引入“居民企业”和“非居民企业”的概念。
居民企业负无限纳税义务，就来源于我国境内和境外的全部所得纳税；非居民企业负有限纳税义务，只就来源于我国境内的所得纳税。
为了合理规范企业所得税纳税人，可考虑以法人作为纳税人的判定标准，对法人征收企业所得税；对不具有法人资格的纳税人征收个人所得税，建立企业所得税与个人所得税两税协调配合的所得税调控机制。
这有利于所得税法与其的接有利于消除重复征税。
5.2．规范统一计税依据在收入总额的界定上，新的企业所得税法应给出其税法概念，将企业从各种来源取得的货币形式或非货币形式的收入都纳入收入总额的范围，然后将不宜征税的收入（如财政拨款），以及根据宏观调控需要暂时免税的收入（如国债利息收入等），分别作为非应税收入和免税收入，从收入总额中减除。