中国税收制度改革展望
中国财税体制改革的进展与问题
中国财税体制改革的进展与问题财税体制是国家财政管理的基础，关系到国家财政收支平衡、宏观经济稳定、地方发展均衡等方面。
近年来，中国在财税体制改革方面取得了重要进展，但依然存在一些问题。
一、进展1、资源匹配机制的改革：推进“多元化、多层次、多渠道”筹资，探索地方政府通过发行债券筹措资金，加强特定项目的自筹和融资，使财政收支更加平衡稳定。
2、财政分权改革：全面实行中央与地方财税划分和转移支付制度，提高地方财政收入占比和自主权。
3、税制改革：实施营改增等税制改革，缓解小微企业税负重，有利于促进经济稳定增长。
4、预算改革：建立国家财政预算制度、政府性基金预算制度、国有资产预算制度等，统一预算管理，规范预算程序，加强预算公开。
5、税收征管改革：整合税务机构，建立税收征管一体化服务平台，推进财税体系数字化建设，提高税收征管效率。
二、问题1、税收调节功能有待提升：税收作为调节收入分配和促进经济发展的重要手段，应进一步完善。
财税体制改革应考虑更加客观地反映个人、家庭和企业的权益分配，提高税负公平度。
2、地方财政收支矛盾尚未解决：地方政府公共服务需求与财政收入不匹配，存在地方财政收支矛盾。
地方政府应加强财政权力自主性，同时注意预算规划和财政控制。
3、财税资金使用效果有待提高：虽然资金量增长迅速，但资金使用效果不佳的问题依然存在。
财政部门应进一步加强对资金使用情况的监督管理，加强与有关部门的沟通协调，提高资金使用效果。
4、财政投入结构需要优化：目前，财政投入结构偏重于基础设施建设、大项目投资等方面，需要进一步调整。
应注重公共服务领域的投入，加强社会保障、文化教育等领域的支持，使财政资金更好地服务于人民群众。
三、展望中国财税体制改革已经得到了长足的发展，但财政体制改革的任务依然艰巨。
未来，应深入推进财税体制改革，注重各方面的协调稳定，促进全国财政协调和发展，加快建设现代财政管理体系，提高公共财政管理水平。
同时，也需要关注社会公众的诉求和期望，发挥公众对财税体制改革的积极作用，推进能够更好地服务人民群众的财税体制改革。
我国未来税收制度改革的原因及方向
我国未来税收制度改革的原因及方向一、改革的原因1. 经济发展的需要随着我国经济不断发展壮大，旧的税收制度已经无法适应新的经济形势。
对于国家财政收入的保障，对于促进经济结构调整和产业转型升级也提出了新的要求。
必须针对新的经济形势和发展需求，对税收制度进行改革，以适应经济高质量发展的需要。
2. 社会公平的要求当前我国的税收制度存在一定程度的不公平现象，高收入者和高财富人群缴纳的税负过低，而低收入者的税负较高。
这种不公平现象不仅损害了社会公平和正义，也影响了整个社会的稳定和发展。
税收制度改革的一个重要目标是要实现更加公平的税收分配，促进社会公平和社会和谐的构建。
3. 减轻企业负担当前我国的企业税负较重，一些税收政策对企业的生产经营产生了一定的制约。
税收制度改革也要使企业负担得到适当减轻，促进企业的发展和壮大。
4. 提高税收征管的效率目前我国税收征管存在一定的制度漏洞和效率不高的问题，需要对税收征管进行深化改革，提高税收征管的效率和质量，有效打击各种逃税行为，保障国家的税收入的稳定性和可持续性。
二、改革的方向1. 健全与税收相关的法律法规体系制定和完善与税收相关的法律法规体系，包括税收法律、税收法规、税收政策等，完善税收制度建设，提高税收征管效率，增强税收法治化水平。
2. 调整税收结构当前我国税收结构存在一定的不合理之处，需要进行适当的调整。
具体来说，可以通过降低企业税负，提高个人所得税收入，促进税收结构的优化，实现更加公平和有效的税收分配。
3. 推进增值税改革增值税是我国主要的税收方式，对于国家的财政收入起着至关重要的作用。
目前，我国增值税制度仍然存在不少的问题，需要对其进行深化改革，包括降低税率、扩大征收范围、简化缴税程序等，以提高增值税的公平性和效率性。
4. 完善个人所得税制度个人所得税是衡量税收制度公平性的重要标准。
当前我国个人所得税制度存在着一定的不合理之处，需要进行改革和完善。
具体来说，可以通过提高个人所得税起征点，调整税率结构等方式，实现个人所得税的公平性和适应性。
中国税制改革30年回顾与展望_马海涛
「Forum论坛」中国税制改革3 0 年回顾与展望◆马海涛肖鹏内容提要：本文将改革开放以来中国税制改革进程划分为三个阶段：有计划的商品经济时期的税制改革（1978～1993 年）、社会主义市场经济初期的税制改革（1994～2000年）和社会主义市场经济完善期的税制改革（2001年～至今），分别考察了三个阶段税制改革的措施与意义。
认为：中国改革开放30 年税制改革有五大成功经验：税制改革必须由理论突破为先导、税制改革考虑财政可承受能力、税制改革走渐进式改革道路、税制改革与国企改革协调推进、税制改革中强化税收的调控功能。
结合国家经济环境变化和国际税制改革潮流，本文提出了进一步完善我国税收制度的政策建议。
关键词：税制改革经验回顾展望1978年12月召开的中国共产党第十一届三中全会，时期，从思想上、理论上为税制改革的推进做了大量是新中国成立以来的一次具有深远历史意义的伟大转突破性工作，打下理论基础。
从 1980 年 9 月到 1981折。
全会决定从1979年起，把全党的工作重点转移到年 12 月，为适应我国对外开放初期引进外资、开展社会主义现代化建设上来。
从此，在中国这个古老的文对外经济合作的需要，第五届全国人大先后通过了明国度里，一场令世界瞩目的经济体制改革全面展开。
《中外合资经营企业所得税法》、《个人所得税法》和在这30年改革中，税收制度先后经历了几次大的调整，《外国企业所得税法》，对中外合资企业、外国企业继初步建立起适应社会主义市场经济调控要求的复合税制续征收工商统一税、城市房地产税和车船使用牌照体系。
本文在对30年税制改革历程回顾的基础上，总税，初步形成了一套大体适用的涉外税收制度。
结30年税制改革的理论突破和实践创新，评价改革得 2. 1983 年第一步“利改税”方案。
作为国营企失，探讨新时期的税制改革方向和完善思路。
业改革和城市经济改革的一项重大措施，1983年，国务院决定在全国试行国营企业“利改税”，即第一步一、30 年中国税制改革历程回顾“利改税”，将新中国成立后实行了 30 多年的国营企改革开放 30 年来，中国税制改革进程可以划分业向国家上缴利润的制度改为缴纳企业所得税。
目前中国税制改革面临的形势及对策
目前中国税制改革面临的形势及对策一、经济全球化要求我国税制进行调整经济全球化给各国经济政策和制度带来多方面的冲击，税收制度也不例外，在经济全球化的大环境下，税收政策国际化的重要性与日俱增，税收制度特别是国际税收规范与经济全球化和市场自由化的步伐应该保持一致。
面对经济全球化，各国经济的相互依赖程度加深，同时，伴随着现代信息技术的发展，以互联网为媒介进行的电子商务流动在全球范围迅速兴起，这些交易活动具有（参与者）边界性、数字交易的隐秘性和无纸化操作的灵活性等特征，使传统贸易形式和劳务提供方式发生了根本性变化，在现行税收政策中，有的已无法适应这些新情况。
因此，我国税制改革应采取以下应对措施：开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/1.建立适应国际规范的税制结构。
适当降低流转税比重，提高所得税比重，开征社会保障税，逐步建立以增值税、所得税和社会保障税为主体税种的税制结构。
思想汇报/sixianghuibao/2.按国际规范完善所得税制。
统一内资企业和外资企业所得税制，扩大征收范围，统一规定纳税人的认定标准，适当取消或降低税前费用扣除项目或标准，规范资产的税务处理，合理选择税率，适当取消或削减所得税减免项目。
进一步完善个人所得税，建立分类与综合相结合的税制，拓宽税基，降低税率，规范税收优惠政策，建立规范严密的个人收入监控体系，完善个人所得税代扣代缴制度。
开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/3. 在经济全球化的背景下，建立适应国际经济运行规则的税收政策机制，增强税收政策对国际经济的适应性。
调整税收优惠政策思路，营造公平竞争的市场环境。
对现行税收优惠政策的调整可从三个方面展开：—是对国别和地区的税收优惠政策的调整；二是对区域性税收优惠政策的调整；三是对产业性税收优惠政策的调整。
开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/面对经济全球化，笔者认为税制改革应该把握两个原则：一是经济全球化趋势与维护国家经济安全的统一。
“十二五”：中国税制改革展望
个预算体系合在一起 ， 税收肯定仍然是政府收入大头，
一
、
对税收的认识和感受
占主导地位。政权体系运用这种财力来履行它应当履
行的职能，那么就表现在 “ 以政控财”之后的 “ 以财
税收的重要性在改革开放新时期不言而喻，八十
行政” 。在 “ 以财行政”的过程中间，财政资金显然 要发挥调控经济和社会生活的作用。但实际上，这种
那时地局的贡献那么回到具体的改革事项上来我认为就方还会有土地批租收入土地批租还一定要坚持和市场应当高度肯定上海和重庆的地方试点它们的领导层机制兼容的公开招标当然最主要的是注意合理设计是跳出了官场上多一事不如少一事的潜规则敢招标办法但那个时候招拍挂形成的地价也就不会为天下先愿意通过自己的试点去争取长期利益这一味疯涨因为各相关方的兴奋点就不会像现在 改 革要 和 走 创 新 型 国 家道 路 的取 向 相 结 合 、 呼 应 。 这 四 大 取 向 ，落 实 在 税 制 优 化 本 身 的 表 现
上 ， 可 以 总 结 出结 构 性 减 税 、 特 定 税 负有 减 有 增 、 结构 性 增 税 等 三 个 概 念 。 【 键 词 ］ 十 二 五 规 划 ；税 制 改革 ；税 制 优 化 关 ［ 图 分 类 号 】 Ｆ １ ． 中 ８２７ ［ 献标识码 】Ａ 文 ［ 章 编 号 ］ １０ ９ １ （ ０ １ ４— ０ ７— ６ 文 ０ ８— ３ ４ ２ １ ）０ ０ ３ ０
显然，这一套税收制度的运行是要满足国家政权 体系 “ 以政控财，以财行政”的需要。在财政收入方 面，市场经济的通行经验就是税应占绝对的主导地位。 我们国家现在已明确地强调政府收入必须得到综合完
整的全面反映，财政部提出，２１ ０２年 “ 预算外资金”
浅谈迈入新阶段的中国税制改革：回顾、借鉴及展望
浅谈迈入新阶段的中国税制改革：回顾、借鉴及展望本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！改革开放过去了三十多年，我国税制改革亦经过了三个阶段。
经过承前启后的改革，我国税制结构逐步进入了有待完善的深水区。
下一步的税制改革不仅应在政府和企业间的关系上做文章，更应在政府和居民的关系上直接做文章。
个人所得税和财产税比重的提高至关重要，将成为我国现行税制转变为现代型税制的“点睛之笔”。
税制能否顺利转型将成为考验政府执政能力的重大挑战。
党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出：“深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。
推进增值税改革，适当简化税率。
调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。
逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。
”这指明了我国下一步税制改革的基本方向。
一、改革开放后税制改革的三个“十年”和第四个“十年”(一)第一个十年(1983—1993 年)：政府收入形式的重大变革我国目前的税制结构起源于1978 年以来风起云涌的改革开放。
邓小平同志在1978 年12 月13 日十一届三中全会闭幕会上的讲话《解放思想，实事求是，团结一致向前看》中指出：“现在我国的经济管理体制权力过于集中，应该有计划地大胆下放，否则不利于充分发挥国家、地方、企业和劳动者个人四个方面的积极性，也不利于实行现代化的经济管理和提高劳动生产率。
应该让地方和企业、生产队有更多的经营管理的自主权。
”沿着这一方向，经过1978 年至1982 年间税制改革的预热期，我国正式于1983 年和1984 年实行两步“利改税”。
1983 年第一步“利改税”以《财政部关于国营企业利改税试行办法》(以下简称《办法》)的颁布为标志。
新时期财税改革与发展的趋势展望39页PPT
三、财税改革与发展的展望
（二）财税改革的思考
1.建设有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系 （4）完善管理
③完善税收征管制度 构建以明晰征纳双方权利、义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源为 着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系
三、财税改革与发展的展望
（二）财税改革的思考 2.规范财政支出政策，优化支出结构，提高资金使用效率与绩效
（二）我国财税改革面临新的形势
3.财政收支矛盾加剧，财政赤字和债务风险加速积聚，财 政中长期可持续面临挑战。
4.预算管理制度的完整性、科学性、有效性和透明度不 够，预算管理偏重收支平衡状态，支出预算约束偏软。
5.税收制度不适应经济社会发展、改革、转型的新形势，特 别是解决产能过剩、调节收入分配、促进资源节约和生态环境保 护方面的功能较弱。税收优惠政策过多过滥，不利于公平竞争和 统一市场环境建设。
（1）划清政府与市场的边界，确定财政支出范围和方式 （2）区分财政公共性的层次，以其不同的层次制定相应的机制、制度 （3）清理规范重点支出挂钩机制
·目前与财政收支增幅或生产总值挂钩的重点支出涉及：教 育、科技、农业、文化、医疗卫生、社保、计划生育等7类。 2012年仅财政安排的7类重点支出占全国财政支出的48%。 ·形成的问题：支出结构固化、僵化，肢解了预算安排，相 互攀比，财政投入与事业发展“两张皮”、“钱等项目”、 “敞口花钱”等
（二）财税改革的思考
4.深化财政体制改革
（3）规范财政转移支付制度，强化均等化作用的发挥
①配合有关事权和支出责任的上划，降低转移支付的规模 ②合理确定转移支付方式
③完善均衡性转移支付制度
----合理确定规模（50%） ----取消税收返还
中国财税体制改革的方向与路径
中国财税体制改革的方向与路径一、引言近年来，随着中国经济体制不断深化和国际贸易的日益扩大，我国税制和财政体制也面临着一些问题和挑战。
对此，中国政府在财税体制改革上下足了功夫，努力提高税收资源配置效率、扩大财政收入范围、改善收入分配格局。
本文将分析中国财税体制改革的方向和路径。
二、财政体制改革的方向财政体制是整个财税体制中的一环，也是国家经济和社会发展的基石。
我国财政体制改革的方向主要包括四个方面：1、深化中央与地方财政管理体制改革，强化中央的宏观调控作用和地方的自主权。
2、建立财政支出授权和绩效管理制度，加强扶贫开发、环保、教育等基础设施建设和公共服务。
3、优化税收政策和收费制度，合理界定中央和地方财政的收入范围，减轻企业和民众的负担。
4、加强国际财税合作与协调，推动国际税收治理和减贫发展目标实现。
三、税制改革的路径税制改革旨在推动税收资源的合理配置和优化，减轻税收负担，提升国家的经济竞争力和社会福祉水平。
我国税制改革的路径主要包括：1、降低企业税收负担通过降低企业所得税率和取消税收优惠条件，减轻企业税收负担，促进企业发展和投资。
此外，细化和完善税制的调控措施，更好地支持创新和发展，激发创新活力和内生动力。
2、增加个人税收贡献通过提高高收入人群个人所得税种类和税率，增加个人税收贡献，促进收入分配公平和个人理财意识。
同时，加强税务监管和数据采集，确保个人税收贡献得到应有的解释和支持。
3、提高财政的绩效管理和监督体系加强政府的绩效管理和财务监督体系，建立政策评估机制，优化资源配置和审计监管。
此外，推进财政信息公开和透明，增强人民知情权和监督权，保障国家的经济和社会发展目标实现。
4、加强国际财税合作和治理借鉴国际经验，加强国际财税合作和治理，推动国际税收标准逐步趋同，减少贸易和跨境支付的税款偏移，促进国际贸易和国家税收的公平竞争。
同时，加强对落地企业的服务和监督管理，有助于提高国家税收质量和效率。
四、财税体制改革的挑战和应对财税体制改革面临的最大挑战主要有：1、财政分配体系不合理，地方财力短缺2、企业缺乏税收信用，税收管理风险大3、收入分配格局不协调，个税改革难度大以上问题的出现，反映出我国财税体制改革还存在着政策衔接不顺、管理不规范、基础设施薄弱、民众教育度低等问题。
我国未来税收制度改革的原因及方向
我国未来税收制度改革的原因及方向自改革开放以来，中国经济取得了巨大的发展。
然而，随着经济的迅速发展以及社会的不断变革，我国税收系统也开始出现一些问题，比如重税轻社会保障、缺乏公平性、纳税人判断困难等等。
因此，为适应新的经济环境和社会变革，我国需要进行税收制度改革。
本文将对未来税收制度改革的原因及方向进行探讨。
原因：1. 适应经济转型：中国经济正在经历由高速增长向高质量发展的转型，需要加快经济结构转型和产业升级。
税收制度改革需要根据新的经济环境和产业结构进行调整，以适应经济转型的需要。
2. 加强社会保障：当前，我国社会保障体系还存在一些问题，比如保障标准不够高、保障范围不够广、费率不够合理等等。
税收制度改革需要加强社会保障体系的覆盖面和保障水平，建立更加公平、合理、可持续的社会保障体系。
3. 促进区域发展：当前我国的税收制度对于不同地区和经济类型的企业与个人有不同的税制安排，这可能会导致地区和产业的不平衡发展。
税收制度改革需要进一步促进区域发展和经济协调发展。
4. 拓宽财政来源：财政收入是保障国家安全和稳定的重要基础。
当前，我国财政收入主要依靠税收，因此税收制度改革需要拓宽财政来源，加强非税收入的开发和利用。
方向：1. 税收征收程序的简化：税收征收程序的复杂性会给纳税人造成繁琐的手续和高昂的成本，因此未来税制改革需要简化税收征收程序，以方便纳税人遵守规定和提高纳税人的积极性。
2. 加强社会保障的支持: 未来税制改革需要加强社会保障体系的支持，为不同年龄段的人群提供更多的保障和福利，以实现社会公平、稳定和谐。
3. 区域发展的多元化：未来税制改革需要促进地区间的差异化发展，通过各种政策措施促进地区间的均衡发展。
4. 加强财政收入的多元化：未来税制改革需要加强财政收入的多元化，通过发展其他的财政来源，比如国有资产收益和国际金融中介服务等，实现财政收入的可持续增长。
综上所述，未来税收制度改革的目的是为了适应新的经济环境和社会变革，解决税收制度的问题，并建立更加公平、合理和可持续的税收体系。
中国税制改革回顾与展望
对工业：工商所得税 工商统一税（将原有的商品流通税、货物税、
营业税、印花税合并） 统一农业税 调整工商所得税： 个体经济税负重于集体经济
实施内容： 1973年： 受极左思潮影响，税收功能被淡化，工商税制
被批为“游离于资本主义，不利于社会主义”。 税制进一步简化：
税制合并：进一步简化工商税制（五税合一） 工商统一税及附加、城市房地产税、车船使用
2、财政占GDP比重
按照市场经济体制国家的经验来看,财政收入符合 瓦格纳定律,即财政收入占ＧＤＰ的比重有逐步增长 的趋势。
改革初期主要是“放权让利”,财政收入占ＧＤＰ 的比重有所下降。但在进入20世纪90年代以后,在 经济持续增长的同时,这个比例却仍然一直呈下降趋 势。1980年财政收入占ＧＤＰ的比重为 25.7%,1993年已经下降到12.56%。
存在明显的信息劣势地方利用信息占有的优 势往往使中央处于不利的谈判地位而疲于日 常“算小账”中。
“会哭的孩子有奶吃
包死基数后果严重
地方和企业的利益被过度强化,地方政府和 企业行为短期化,各地盲目投资,重复建设,靠 上价高利大的项目、增加产值来实现财政 收入的增长
走的是外延式、粗放式经济发展之路。尤 其是“一地一包”、“一企一包”成为严 重地方保护主义和全国统一市场形成的体 制障碍,诸候经济特征明显。
1994-2003年：建立市场经济体制
背景： 1993年11月中共十四届三中全会通过 《中共中央关于建立社会主义市场经济体 制若干问题的决定》 多种所有制并存的经济结构 经济分权型“分税制”财政体制
非公有制经济与公有制经济在社会主义市场 经济体制下可以共同发展
依纳税人的国别身份、经济成分和具体的课 税对象而实行不同的税制，造成纳税人之间、 产品之间税收待遇的不公平、不统一
我国未来税收制度改革的原因及方向
我国未来税收制度改革的原因及方向近年来，中国的税收制度一直是人们关注的焦点之一。
随着国家经济的快速发展和社会的不断进步，税收制度也面临着一系列新的挑战和问题。
未来税收制度改革成为了当务之急。
那么，我国未来税收制度改革的原因是什么？改革的方向又应该是怎样的呢？1. 增强公平性目前，我国税收制度中存在一些不公平的现象。
一些高收入人群通过各种途径规避税收，导致税收征收出现滞后现象。
一些低收入人群也承受着较高的税收负担，导致贫富差距的进一步拉大。
未来税收制度改革的一个重要原因就是要增强公平性，让税收更加合理地分摊到每个人的身上。
2. 优化经济结构在当前的税收制度中，对不同行业和不同企业的税收政策并不完全合理，存在一些税收负担较高的现象。
这些不合理的税收政策限制了企业的发展，也影响了整个经济结构的优化。
未来税收制度改革的原因之一就是要优化经济结构，减轻企业的税收负担，推动经济的健康发展。
3. 促进经济可持续性发展目前，我国税收制度对资源环境征税相对较少，这导致了资源浪费和环境污染的情况比较普遍。
未来税收制度改革的原因之一就是要促进经济的可持续性发展，通过对资源和环境的征税，引导企业和个人节约资源，保护环境，实现经济的可持续发展。
4. 保障社会安全随着我国人口老龄化的加剧和社会福利的提高，社会保障支出不断增加。
未来税收制度改革的一个重要原因就是要保障社会安全，通过税收的合理征收和分配，为社会提供更好的保障和服务，保障人民的基本生活。
1. 加大对高收入群体的税收调节未来税收制度改革的方向之一就是要加大对高收入群体的税收调节。
通过增加高收入群体的税负，实现收入的再分配，减少贫富差距，增强税收的公平性。
2. 优化企业税收政策未来税收制度改革的方向之二就是要优化企业税收政策。
对创新型企业和绿色企业给予更多的税收优惠，减轻企业的税收负担，促进企业的发展和经济结构的优化。
我国未来税收制度改革的原因是多方面的，不管是对于增强公平性、优化经济结构、促进经济可持续性发展还是保障社会安全，都需要我们认真思考和努力实践。
中国税收制度的研究与改革思路
中国税收制度的研究与改革思路一、税收制度的意义与历史演变税收是财政收入的重要来源，也是国家治理的重要手段之一。
税收制度是指国家控制财政收入的制度体系，是税收政策的基础和实施手段。
税收制度具有重要的实践意义和理论意义，在税收政策的制定和实施过程中，起着不可替代的作用。
税收制度的历史演变可以概括为“按人征税→按地征税→按物征税→按收入征税→混合征税”。
早期的税收制度主要是按人征税和按地征税，逐渐发展到按物征税，到现代已经形成了按收入征税和混合征税的税收制度。
税收制度的演变推动了社会发展进程，也为现代税收理论的形成提供了基础。
二、现行中国税收制度的特点与问题中国税收制度是多级税制，包括中央税和地方税，中央税包括增值税、企业所得税、个人所得税，地方税包括房产税、城市维护建设税等。
当前中国税收制度主要存在以下几个问题：1.税基缺乏多样性。
税收制度的税基主要集中在部分行业和企业身上，缺乏多样性，易产生税收流失和避税现象。
2.税负不公。
由于个人所得税的起征点过低，使得收入较低的群体负担过重，而高收入群体负担却相对较轻。
3.税收征管手段不足。
税收征管的软件和科技设备滞后，存在偷税漏税等问题。
4.地方税分配比例过低。
通过税收制度向地方转移的财政收入在国内相对较低。
存在的这些问题，说明现行的中国税收制度还较为欠缺和需要进一步的改革。
三、中国税务征管的变革与发展1.高科技检测依据：大数据和人工智能技术的运用。
2.网络化运作:有效整合国家各个部门，共同提高征管服务水平。
3.动态评估:具体以纳税信用为主要调查手段，进行动态评估和管理。
4.智能营销:通过综合应用多项技术，实现精细化、智能化的推销和跟踪管理。
综上所述，这些技术手段的应用增加了地方税务部门的产品管理和信用体系体现，提高了工作的效率性和智能化。
这也为税收征管的转型升级指明了方向。
四、税收改革的思路和建议中国税收制度改革应紧紧围绕“多层次、多样化、精准化、可持续发展”的目标，主要思路和建议包括：1.完善多层次的税收制度。
新中国成立以来税制改革的回顾与展望
摘要：新中国成立70年来，我国财税体制经过四个阶段的发展，逐步形成了与社会主义市场经济体制和国家治理体系、治理能力相匹配的现代化财政体制。
我国采用复合税制，增值税和企业所得税是最为重要的两个税种。
2018年两税种合计已经超过全部税收收入的60%。
总体来看，我国宏观税负水平稳中有降，与主要发达经济体相比，处于相对较低的水平；但我国以间接税为主，企业是我国最主要的纳税人，这与美国等发达国家以家庭、个人税收为主、企业缴税为辅的税制显著不同。
从行业看，房地产业、租赁和商务服务业以及金融业整体税收负担较重，制造业税负处于中游地位。
在当前经济面临下行压力的背景下，为了增强制造业造血能力，我国实施了大规模减税降费的措施。
从增值税税率的国际比较来看，税率下调和三档并两档将是未来税制改革的趋势。
关键词：新中国成立70年；财税体制改革；增值税税收是政府凭借政治权力取得财政收入的一种形式，旨在满足社会公共需要，也是宏观调控的主要手段之一。
一方面，通过对不同产业的差异化征税，可以达到调节经济结构的目的；另一方面，通过税收可以调节收入差距，达到财富再分配的效果，促进社会公平。
本文从新中国成立以来的税制改革历史出发，剖析了现行财税体制的结构和特点，并对税制改革方向进行了展望。
一、新中国成立70年以来税制改革历史的回顾财政是国家治理的基础和重要支柱。
随着经济社会的不断发展、政府职能的持续转变，我国在不断推进的改革大潮中，逐步形成了与社会主义市场经济体制和国家治理体系、治理能力相匹配的现代化财政体制。
财税体制从新中国成立初期迄今主要经过了四个阶段的发展。
（一）统收统支的“二元”体制阶段（1949—1977 年）新中国成立初期，我国实行高度集中的计划经济体制。
作为单一公有制结构的直接反映，国内生产总值几乎全部来自于国有和集体所有制经济部门。
与之相适应的财税体制同样具有高度集权性，即财政收入与支出均由中央统筹负责，主要围绕生产建设领域进行。
我国未来税收制度改革的原因及方向
我国未来税收制度改革的原因及方向中国税收制度改革是中国经济发展的重要一环，旨在为中国经济发展提供更加稳定、公平、透明的税制环境，促进经济改革和社会进步。
未来税收制度改革的原因和方向如下：原因：1. 经济转型升级：中国的税收制度需要不断适应国内经济发展的需求，尤其是随着中国经济迈入高质量发展阶段，需要进一步完善税制，以支持经济转型升级。
2. 合理分担财政收入：中国税制需要更好地合理分担财政收入，以确保各级政府的基本支出得到保障，同时也能够提高财政效率，做到少办事、多效益。
3. 优化税收结构：中国税收制度需要进一步优化税收结构，降低企业负担和提高个人纳税意识，以推动经济高质量发展，构建新发展格局。
4. 加强税收征管：中国税收制度需要加强税收征管，提高税收征收的效率和质量，同时也要加强对税收违法行为的打击力度，建立健全的税收征纳体系，确保税制的公平和透明。
方向：1. 应用科技手段：未来税收制度改革的方向将是应用科技手段，比如人工智能、大数据、区块链等技术，提升信息化程度，建立健全的纳税人信息数据库，实现高效、精准的税收征管。
2. 税率优化：未来税收制度改革的方向还将包括税率优化，针对不同行业、不同收入群体，采取不同的税率政策，促进消费、扩大内需。
3. 财税体制改革：未来税收制度改革的方向也将包括财税体制改革，探索中央和地方财税分权、财政转移支付制度等新模式，以优化财政收入和财政支出结构。
4. 鼓励科技和创新：未来税收制度改革的方向还将鼓励科技和创新，为创新企业提供税收优惠政策，增强创新的活力，加速经济转型升级，提升我国的国际竞争力。
5. 税收普惠：未来税收制度改革的方向还将是税收普惠，着力解决中小微企业税负高的问题，给予税收减免、优先政策扶持，促进中国经济更加普惠、适应性更强。
总之，中国税收制度改革既要顾及全局，又要照顾群众，需要坚持以经济发展为中心，建立健全的税收征纳体系，调整和优化税收结构，完善税收政策和管理制度，为中国经济发展和社会进步提供更优质、稳定、透明的税制环境。
中国税收制度改革30年：进程、经验与展望
（1）从1978年底、1979年初起，财政部门就开始研究税制改革问题，并确定为了配合贯彻国家的对外开放政策，第一步先行解决对外征税问题。从1980年9月到1981年12月，第五届全国人民代表大会先后通过并公布了中外合资经营企业所得税法、个人所得税法和外国企业所得税法。同时，国务院明确，对中外合资企业、外
（1）1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》，同日以中华人民共和国主席令公布，自1994年1月1日起施行，同时废止国务院1986年发布的《城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《个人收入调节税暂行条例》。1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。至此，统一个人所得税制的改革推出。
（2）1993年12月25日，国务院批准了国家税务总局报送的《工商税制改革实施方案》，并发出通知，将其转发各省、自治区、直辖市人民政府和国务院各部门贯彻执行。12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增
值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。12月25日，国务院发布了《中华人民共和国资源税暂行条例》。以上六个税收暂行条例均自1994年1月1日起施行。
中国税收制度的现状和未来改革方向
中国税收制度的现状和未来改革方向随着中国经济的发展，税收作为国家财政收入的主要来源之一，对于维持国家经济稳定和社会发展发挥着重要作用。
然而，现行的中国税收制度存在一些问题，亟需改革。
本文将从税收制度的现状、存在的问题以及未来改革的方向三个方面进行探讨。
一、税收制度的现状中国税收制度分为中央政府税和地方政府税两个层级。
中央政府税包括增值税、企业所得税、个人所得税等，地方政府税包括地方教育附加、城市维护建设税、土地增值税等。
增值税是中国税收制度中最重要的税种之一，从1994年开始实行，目前占税收总额的三分之一以上。
企业所得税和个人所得税是直接税，分别针对企业和个人的收入予以征收。
此外，中国还有房屋租赁税、车辆购置税和资源税等。
中国税收制度的税率较低，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。
个人所得税税率分为七级，最高税率为45%。
同时，中国还有一些针对特定行业或区域的税收优惠政策。
二、存在的问题尽管中国税收制度的税率偏低，但仍存在一些问题。
主要表现在以下几个方面：1.税种单一，征收比例偏重中国税收制度中主要税种为增值税和企业所得税，税收征收比例较重，地方财政收入只有20%左右。
因此，地方财政面临较大的困难。
同时，地方教育附加、城市维护建设税等地方税种比例较小，对地方财政的支持不足。
2.税收征收效率不高中国税收征收效率不高，主要表现在逃税和税收漏洞方面。
近年来，政府加强了税收征收的力度，但由于监管和技术手段的局限性，税收逃漏问题还是存在。
3.税收优惠政策多，但不够有针对性中国税收制度中存在大量的税收优惠政策，这是为了扶持和鼓励特定行业或地区的经济发展。
但其中一些政策缺乏科学性和实效性，不够有针对性，也存在行业领域的不公平现象，导致税收负担不均。
4.税法生效时间过长税收法律法规的制定和修改需要经过较长时间的程序，法律生效时间也较长。
这样，一些政策变化缓慢，不能及时响应市场需要，导致税收政策落后于经济发展。
中国税制改革的成效、问题及展望
中国税制改革的成效、问题及展望引言中国税制改革自改革开放以来取得了显著的成就。
税制改革不仅对国家财政收入的稳定增长起到了重要作用，而且对优化经济结构、提升市场活力、促进经济增长和社会发展也发挥了积极的推动作用。
然而，当前中国税制仍然存在一些问题和挑战。
本文将探讨中国税制改革的成效、问题，并展望未来的发展方向。
一、税制改革的成效1.增加财政收入：税制改革极大地提高了中国财政收入的稳定性和可持续性。
通过减少税收优惠、扩大纳税基础和提高税率等措施，税收的征收力度得到了加强，从而增加了国家的财政收入。
2.优化经济结构：税制改革有效地调动了各个行业和企业的积极性，促进了资源的优化配置。
通过减税降费、优化税收体系等措施，税制改革推动了经济结构的升级和产业转型升级。
3.提升市场活力：税制改革为市场主体减轻了负担，提高了市场活力。
降低企业税收负担、简化纳税程序等措施，减少了企业的负担，增加了市场主体的竞争能力。
4.促进经济增长和社会发展：税制改革对于促进经济增长和社会发展起到了积极的推动作用。
通过优化税收结构、提高资源配置效率等措施，税制改革为经济的可持续发展提供了重要支持。
二、税制改革面临的问题尽管税制改革取得了显著成效，但仍然存在一些问题和挑战。
1.税收征管能力不足：税收征管能力的提升仍然是当前税制改革面临的一大难题。
税收征管机构需要进一步提高专业化水平和信息化程度，加强对纳税人的监管和管理，提高税收征管的效能。
2.个人所得税改革亟待加强：个人所得税改革是当前税制改革的重要内容之一。
然而，目前个人所得税征收体系仍然存在不合理和不公平的问题，亟待进一步加强改革，建立更加公平和合理的个人所得税制度。
3.地方财政收入不足：当前我国地方财政收入相对不足，地方政府面临着财政压力。
税制改革需要进一步加强对地方财政的支持，通过改革财政分配制度，增加地方财政收入，促进地方经济发展。
4.税收优惠政策的滥用和扭曲：税收优惠政策的滥用和扭曲仍然存在一定程度的问题。
中国税制改革三十年：回顾与展望
中国税制改革三十年 ： 回顾与展望
李 晶
（ 东北财经 大学 财政税务 学院 ， 辽宁 大连 １６ ２ ） １０ ５
【 要】改 革开 放 至今 ， 国税 收 制 度 先后 进 行 了三次 重 大 的 改革 ， 摘 我 目前 ， 国采 取 的 仍 然是 多种税 并 存 的 复税 制 税 收 中 制 度 ， 收 制 度 体 系 由 多个税 种 构 成 。 中 国税 制 改 革 虽然 取得 了进 展 ， 与 建立 市 场 经 济体 制 的要 革 重点有着 明显 的时代烙 印 。与 中国总 体 的市 场化改 革道路 相一致 ，中国的财税 改革 同样 走 的是 波 浪式前进 、 阶梯式 上升 的道 路 。对 三十年 的财税 改革进 行 回顾 和总结 ， 理清 其脉络 和明确 下一步要 完成 的道
路， 无疑 对新形 势下财税 改革 的继续深 化具有重 要意 义 。 （ ）９ ４年税 制改 革 ： 一 １８ 建立 涉外税 收体 系 改 革开放 之后第一 次税制 改革始 于 １８ ， 主要 内容是 以建立 涉外税 制为 突破 口， ９４年 其 普遍 实行 国营企
①按企业 的所有制性质设置税种的多重 企业所得税制包括国营企业所得税 、 固有企业调节税 、 集体企业所得税 、 私营企业
所得税 、 乡个体工商业户所得税 、 城 中外合资经营企业所得税 、 国企业所得税 ， 中后两项外资企业所得税在 １９ 年合并为 外 其 ９１
外商投资企业 和外 国企业所得税。 ② 中共中央、 国务院 ：国家能源交通重点建设基金征集办法》 １８ 《 ，９２年 １ ２月 １ ５日； 财政部 ：关 于国家能源交通重点建设基 《 金征集办法实施细则》财税［９ ３８ ，９３ １ １ ， １８ １ 号 １８ 年 月 ７日； 国务院：关于发布＜ 《 国家预算调节基金征集办法＞ 的通知》国发［９ ９ ， １８］
中国税收制度的改革与发展
中国税收制度的改革与发展近年来，中国税收制度的改革与发展一直是社会各界关注的焦点。
中国税收制度的改革旨在构建公平、透明、可持续的税收体系，以推动经济社会发展和民生改善。
本文从税收制度改革的历史演变、现阶段的发展与新趋势三个层面探讨中国税收制度的改革与发展。
一、税收制度改革的历史演变中国税收制度的初步建立可以追溯到清朝。
清代实行的税收方式主要是对农民进行征收，此后一直延续到民国。
新中国成立后，经过多年的摸索实践，中国逐渐建立起了完整的税收体系，税制呈现出多层次、多种形式并存的状况。
然而在改革开放后，中国税收体系所面临的问题其实更加严峻。
1980年代后期，中国实行了开始对企业征收利润税的“税改”，模式最初比较简单，包括“营利性国有企业征收营业税、非营利性国有企业、政府机关、事业单位等单位印花税的取消”等。
2000年，中国开始了加入世界贸易组织前的重大税务改革，取消了生产单位资产税和收入税，增加了个人所得税，完善了资源税、土地增值税、城市维护建设税等税种，并修订了企业所得税法。
二、现阶段的发展随着国家经济的不断发展和国际经济形势的变化，中国税收制度的现状也在不断地发生着变化。
当前，中国税收制度正面临着多种挑战：一方面，当前中国税收基础相对薄弱，财政收入增速明显放缓，而国民经济发展和面对的主要问题越来越复杂。
另一方面，税收制度还存在明显的不公平现象，有些地方和行业的税负相对过高，而有些行业甚至没有纳税的情况发生。
为应对这些挑战，当前的税收制度改革呈现出多方面的探索方向和创新模式。
创新方面，税务部门正积极推进现代化税收管理，提高税收征管的科技水平和信息化程度，加强税收监管，实现税收管理全流程、全覆盖、全方位。
三、新趋势随着人们对税收制度透明度和公正性的不断要求，税制的智能化和便民化已经成为趋势。
在智能化方面，国内越来越多的互联网信息技术被应用到税收管理中，包括“电子底账”、“电子商业执照”等，这些新技术的应用为税务管理提供了可能。