新企业所得税法试题(一)(复习资料)
新企业所得税法练习题一及参考答x
新企业所得税法练习题一及参考答x 新企业所得税法练习题一及参考答案单位：姓名：得分：一、单项选择题（每题2 分，共计22 分）1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________ 后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照 ________日期确认收入的实现。
A、合同约定收款√B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________ 以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年√D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A、 30B、 100C、 300D、500√5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 ________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1 年、 50%、1 年B、1 年、 70%、1 年C、 2 年、 70%、 2 年√D、2 年、 50%、2 年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。
A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。
A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。
A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。
新企业所得税考试试题及答案
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
新企业所得税法题库
新企业所得税法题库一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ).A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立,或者依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C )。
A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ）。
A20% B25％C30% D33％4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税.A10% B12％C15％D20％5．企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15％D20％6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）.A20% B25% C30％D33％7．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三B四C五D六8．扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日B五日C七日 D十日9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ C ）A按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ）A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ C )A100 B200 C300 D40013．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。
新企业所得税法考试题库
一、单选题：1、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ A ）。
A.合伙企业B.股份制企业C.私营企业D.有经营所得的其他组织2、下列各项收入中，属于不征税收入的是（ D ）。
A.租金收入B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.财政拨款3、企业所得税的税率为（ B ）。
A.20%B.25%C.30%D.15%4、企业下列经营业务的收入日期的确认方式正确的是（ A ）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照交付货物开出发货票的日期确定销售收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照交付货物的日期确定销售收入的实现5、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费分别在不超过工资薪金总额（ A ）的部分，准予扣除。
A.14%、2%B.14%、2.5%C.14%、1.5%D.2.5%、14%6、某企业当年年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业当年实际发放的基本工资为160万元，发放的奖金为15万元。
该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ C ）万元。
A.160万元B.15万元C.175万元D.130万元7、企业年度利润总额为100万元，当年发生的公益性捐赠支出共30万元。
该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益性捐赠支出为（ B ）万元。
A.30万元B.12万元C.15万元D.10万元8、新税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过（ B ）。
A.1年B.5年C.3年D.10年9、企业所得税的年终汇算清缴的时间是（ D ）。
A.年终后2个月内进行B.年终后3个月内进行C.年终后4个月内进行D.年终后5个月内进行10、某企业于2008年4月15日终止经营活动，其应当自（C ）向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企税复习题及答案
企税复习题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的征收对象包括哪些？A. 所有企业B. 仅国有企业C. 仅私营企业D. 仅外资企业答案：A3. 企业所得税的计算基础是什么？A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 毛利润答案：B4. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 财务年度C. 任意12个月D. 按季度答案：A5. 企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 不超过年度利润总额的12%B. 不超过年度利润总额的25%C. 不超过年度利润总额的50%D. 不超过年度利润总额的100%答案：B6. 企业所得税的预缴申报期限是？A. 每季度结束后15日内B. 每半年结束后15日内C. 每年结束后15日内D. 每月结束后15日内答案：A7. 企业所得税的年度汇算清缴申报期限是？A. 次年1月31日前B. 次年3月31日前C. 次年5月31日前D. 次年6月30日前答案：C8. 企业发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B9. 企业所得税的纳税地点是如何规定的？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 企业主要资产所在地D. 企业法定代表人户籍所在地答案：A10. 企业所得税的纳税申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 企业所得税的免税收入包括哪些？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 政府补助收入答案：AC3. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 广告费和业务宣传费D. 非公益性捐赠支出答案：ABC4. 企业所得税的亏损弥补规定是怎样的？A. 可以无限期弥补B. 可以向后弥补5年C. 不能向前弥补D. 可以向后弥补，但有限额答案：BC5. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 环保节能设备投资额的税额抵免答案：ACD三、判断题（每题1分，共5题）1. 企业所得税的征收对象包括个人独资企业和合伙企业。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
企业所得税法练习试卷1(题后含答案及解析)
企业所得税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C解析：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
2．依据企业所得税法的规定，下列各项中按被投资企业所在地确定所得来源地的是( )。
A．租金所得B．权益性投资资产转让所得C．利息所得D．特许权使用费所得正确答案：B解析：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。
3．根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。
A．10％B．15％C．20%D．25%正确答案：B解析：属于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
4．根据企业所得税法的规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是( )。
A．特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外．按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现正确答案：A解析：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现5．下列支出中。
可以从应纳税所得额中据实扣除的是( )。
A．建造固定资产过程中向银行借款的利息B．诉讼费用C．对外投资的固定资产计提的折旧费D．赞助支出正确答案：B解析：建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于资本化的利息，不得税前扣除；对外投资的固定资产已转为被投资方资产，投资方不得计提折旧费；赞助支出，不得扣除。
新企业所得税法培训考试卷(1)-推荐下载
（4）企业所得税法所称其他收入，包括（ ABC ）。
A 企业资产溢余收入 B 逾期未退包装物押金收入 款项
D 特许权使用费收入
（5）企业从事下列（ A B ）项目的所得，减半征收企业所得税： A 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； B 海水养殖、内陆养殖
C 林木的培育和种植；
D 牲畜、家禽的饲养。
（3）企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，以下说法正确的有 （ABD ）： A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定； B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定； C 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定； D 不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定。
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对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术通关，1系电过，力管根保线据护敷生高设产中技工资术艺料0不高试仅中卷可资配以料置解试技决卷术吊要是顶求指层，机配对组置电在不气进规设行范备继高进电中行保资空护料载高试与中卷带资问负料题荷试2下卷2，高总而中体且资配可料置保试时障卷，各调需类控要管试在路验最习；大题对限到设度位备内。进来在行确管调保路整机敷使组设其高过在中程正资1常料中工试，况卷要下安加与全强过，看度并22工且22作尽22下可22都能22可地护以缩1关正小于常故管工障路作高高；中中对资资于料料继试试电卷卷保破连护坏接进范管行围口整，处核或理对者高定对中值某资，些料审异试核常卷与高弯校中扁对资度图料固纸试定，卷盒编工位写况置复进.杂行保设自护备动层与处防装理腐置，跨高尤接中其地资要线料避弯试免曲卷错半调误径试高标方中高案资等，料，编试要5写、卷求重电保技要气护术设设装交备备置底4高调、动。中试电作管资高气，线料中课并敷3试资件且、设卷料中拒管技试试调绝路术验卷试动敷中方技作设包案术，技含以来术线及避槽系免、统不管启必架动要等方高多案中项；资方对料式整试，套卷为启突解动然决过停高程机中中。语高因文中此电资，气料电课试力件卷高中电中管气资壁设料薄备试、进卷接行保口调护不试装严工置等作调问并试题且技，进术合行，理过要利关求用运电管行力线高保敷中护设资装技料置术试做。卷到线技准缆术确敷指灵设导活原。。则对对：于于在调差分试动线过保盒程护处中装，高置当中高不资中同料资电试料压卷试回技卷路术调交问试叉题技时，术，作是应为指采调发用试电金人机属员一隔，变板需压进要器行在组隔事在开前发处掌生理握内；图部同纸故一资障线料时槽、，内设需，备要强制进电造行回厂外路家部须出电同具源时高高切中中断资资习料料题试试电卷卷源试切，验除线报从缆告而敷与采设相用完关高毕技中，术资要资料进料试行，卷检并主查且要和了保检解护测现装处场置理设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
新企业所得税法测试题
新企业所得税法测试题新企业所得税法测试题一、单项选择题1．企业所得税的义务人不包括：（）。
A．北京A公司在南京设立的分公司B．从境内取得利息收入的美国某个人独资企业C．从境内取得设备安装收入的美国某公司D．中国税务报社2．下列收入不征企业所得税的是：（）。
A．国债利息收入B．某公司进行股票投资，从上市公司取得的股息、红利收入C．财政拨款D．中共国家税务总局党校取得的税务系统内部的培训收入3．税法规定，允许在税前扣除的费用，必须取得合法凭据。
下列业务应取得税务发票的是：（）。
A．向境外支付的广告费B．向境外支付的佣金C．向政府征用土地支付的土地出让金D．捐赠支出4．下列计算应纳税所得税额的计算公式正确的是：（）。
A．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―各项扣除―免税收入―允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额＝收入总额―免税收入―不征税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损―免税收入5．以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。
A．合同约定收款B．发出商品C．实际收到的货款D．预收货款6．关于清算所得的计算公式错误的是：（）。
A．清算所得＝纳税人清算时的全部资产或者财产的账面价值―各项清算费用―相关税费―负债―未分配利润―留余公积―资本公积―实收资本B．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―各项清算费用―相关税费―负债―未分配利润―留余公积―资本公积―实收资本C．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―资产账面价值―清算费用―相关税费―弥补以前年度亏损D．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―资产净增―清算费用―相关税费―弥补以前年度亏损7．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
2024年企业所得税考试题
1.下列哪项收入应计入企业所得税的应税收入总额？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是？A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的12%D.年度营业收入的10%3.下列哪项不属于企业所得税法中规定的固定资产？A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具D.企业自创的商誉4.企业转让一项无形资产，取得转让收入100万元，该无形资产原值为80万元，已累计摊销20万元，不考虑其他税费，则该笔业务应计入企业所得税应纳税所得额的是？A.0万元B.20万元C.80万元D.100万元5.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是？A.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.以上说法均正确6.下列哪项支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.支付给投资者的股息、红利C.缴纳的行政性收费D.合理的劳动保护支出7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的？A.3%B.5%C.8%D.10%8.下列关于非居民企业所得税的说法，错误的是？A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十五日内缴入国库D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是？A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.海水养殖、内陆养殖C.从事农、林业项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得10.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是？A.从事农、林业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。
A. 若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。
B. 若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。
C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。
D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。
6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。
A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。
根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。
B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。
C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。
D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。
企业所得税法练习试卷1(题后含答案及解析)_0
企业所得税法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.75B．51.5C．51D．50正确答案：A解析：企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当年利润总额的12%以内可以据实扣除捐赠限额=(1000-800)×12%=24(万元) 公益性捐赠=15+8=23＜24(万元)，可据实列支捐赠支出调整额为向受赠人直接捐赠的非公益性支出2万元企业应纳税所得额=1000-800+2+10-5=207(万元) 应纳企业所得税=207×25%=51.75(万元)。
知识模块：企业所得税法11．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．经济合同的违约金支出B．各项税收滞纳、罚款支出C．罚金支出D．非广告性质的赞助支出正确答案：A解析：违约金支出可以在所得税前扣除；广告性质的赞助支出准予扣除。
知识模块：企业所得税法12．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以( )为成本。
A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．成本与市价孰低正确答案：C解析：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。
知识模块：企业所得税法13．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的( )为成本。
A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．成本与市价孰低正确答案：B解析：通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
知识模块：企业所得税法14．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以( )为成本。
A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．购买价款和支付的相关税费正确答案：D解析：通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。
知识模块：企业所得税法15．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )。
A．家具B．小汽车C．飞机D．电子设备正确答案：D解析：家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；飞机的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。
企业所得税试题一及答案
企业所得税试题一一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。
按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。
但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.1B.1.5C.2D.2.56.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A.850B.842C.844D.9027.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
(整理)1企业所得税题库.
企业所得税题库一、单项选择题（15题）1.自2013年1月1日起，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，（）在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；（）由总机构分摊缴纳。
具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。
A50%50%B40%60%C60%40%D25%75%【正确答案】A2.企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。
本年可以税前扣除的业务招待费是（）万元。
A、30B、14C、13.5D、10【正确答案】B【答案解析】50X60%=30（万元），业务招待费扣除限额=（2000+500+300）X0.5%=14（万元），本期可以扣除的业务招待费是14万元。
3.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。
A、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C、境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D、境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损【正确答案】B【答案解析】企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以相互弥补。
但境内所得不得弥补境外亏损。
4.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
A、40％B、50％C、60％D、70％【正确答案】C【答案解析】采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
5.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
新企业所得税法考试题1
新企业所得税法考试题姓名：单位：一、填空(30分，每空1分)1.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业分为（居民）企业和（非居民）企业。
2.（居民）应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
3.企业所得税税率（ 25% ）。
4.实际管理机构是指对企业的（生产经营）（人员）（账务）（财产）等实施全面管理和控制的机构。
5.企业应纳税所得额的计算，以（权责发生制）为原则，属于当期的（收入）和（费用），不论是否收付，均应做为(当期实现的)收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
6.企业每一纳税年度的（收入总额），减除（不征税收入）、（免税收入）、（各项扣除）以与（允许弥补以前年度的亏损）的余额，为应纳税所得额。
7.企业以（货币形式）和（非货币形式）从各种来源取得的收入，为收入总额8. 企业购置用于（环境保护）、（节能节水）、（安全生产）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
9. 符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。
10. 除（国务院）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
11. 《中华人民共和国企业所得税法》规定：（合伙企业）和（个人独资）不适用本法。
12. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（缩短折旧年限）或者采取加速折旧的方法。
13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（不得）扣除。
14. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（）或者采取加速折旧的方法。
15．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（5年）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
二、单项选择题（20分，每题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
《税法一》税务师考试试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业今年7月份取得应税销售额80万元，其中免税销售额15万元，税控系统小规模标准适用征收率为3%。
该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。
A、2.4B、2.6C、1.2D、0.62、某纳税人购进固定资产一座，含税金额为100万元，购货方收取了运费和保险费10万元。
该纳税人该笔购进土地增值税的扣除项目金额为（）万元。
A、110B、90C、96D、1023、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：A. 销售收入B. 资产转让收入C. 财务费用D. 利息收入5、在我国现行税法体系中，个人所得税属于哪类税率的税种？（）A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、定率税率6、在《税法一》中，下列哪种税种实行的是从价计征的方法？（）A、资源税B、土地增值税C、耕地占用税D、房产税7、某企业上年度营业收入为3000万元，营业成本为1800万元，营业税金及附加300万元，期间费用合计400万元，营业外收支净收入（损失为负数）200万元，该企业上年度应纳企业所得税税前利润为（）万元。
A、400B、700C、900D、12008、甲公司为一家工业企业，2022年度会计利润为600万元，其中包含的收入有：销售收入1000万元，租金收入50万元；成本费用有：销售成本800万元，租金支出30万元。
该公司2022年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加共计（）万元。
A、18B、36C、54D、54.59、某企业2023年1月取得应税收入300万元，其中不含税销售收入200万元，含税销售收入100万元。
该企业适用的增值税税率为6%。
企业所得税测试题001复习资料及解析
际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C ）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号2009年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。
3．企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（ C ）。
A．将资产在总机构及其分支机构之间转移B．将自产的商品用于本企业的经营C．将自产的商品用于对教育事业的捐赠D．将自产的产品用于管理部门的使用4．下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ B ）。
A．企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税C．房地产开发企业开发经济适用房的计税毛利率不得低于5%D．企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除5. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是(D)。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定6.2011年1月16日,甲企业欠乙企业货款1000万元,10月18日,双方达成债务重组协议,协议约定甲企业以其100万股普通股抵偿所欠乙企业货款1000万元,甲企业普通股的面值为1元,协议生效日该股票的市价为8元/股,豁免甲企业200万元的债务。
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新企业所得税法试题（一）单位：姓名：得分：一．判断题（共10题，每题1分）1. 在中华人民共和国税收管辖权内（含香港、澳门等），企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
（X ）2．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不可以扣除。
（V ）3. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。
（X ）4．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（V ）5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。
（V ）6．符合享受减免税优惠的环境保护项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，不得继续享受减免税优惠。
（X ）7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（X ）8. 由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于企业所得税法规定税率水平50%的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
（V ）9. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当合并计算并缴纳企业所得税。
（X ）10. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的，依照本法的规定办理。
（X ）二．单项选择题（共20题，每题1分）1．新企业所得税适用的基本税率是（C）A．15% B. 20% C. 25% D. 30%2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）。
A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%3.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ）A. 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B. 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C. 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D. 以上意见都不正确4. A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少万元（ C ）A. 100B. 200C. 300D. 4005. 甲企业该公司2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（D ）万元。
A. 60B. 100C. 240D. 206. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。
A. 企业财务、会计处理办法B. 税收法律、行政法规C. 上级机关的指示D. 有资质的中介机构7．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B ）A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年8．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中错误的是（A ）。
A．与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过合理工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定范围和标准内准予扣除D．除特殊规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除9．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。
A. 公允价值B. 重置价值C. 历史价值D. 原始价值10. 企业的下列哪些收入不是免税收入：（C ）A. 国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D．符合条件的非营利组织的收入11．按照新企业所得税法的规定，居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税。
A. 30B. 100C. 300D.50012．根据新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（B ）A．5天 B. 7天 C. 10天 D. 15天13．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B ）进行分摊。
A. 公平交易原则B. 独立交易原则C. 方便管理原则D. 节约成本原则14．实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ D ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A．3月1日 B. 4月1日 C. 5月1日 D. 6月1日15．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C ）A. 2008年1月1日至2008年12月31日B. 2008年5月5日至2009年5月4日C. 2008年5月5日至2008年12月31日D. 以上三种由纳税人选择16．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 30B. 40C. 60D. 1017．根据新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C ）。
A．3个月 B. 4个月 C. 5个月 D. 6个月18．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ D ）A．该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日；B．该企业2009年4月30日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；3 / 93 / 9C．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D．该企业应该在2009年7月15日前，就清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税19. 企业应当自月份或者季度终了之日起（C）日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。
A．7 B. 10 C. 15 D. 3020．（）年（）月（）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（A ）年内，逐步过渡到本法规定的税率。
A. 2007年3月16日、5年B. 2007年2月16日、3年C. 2008年3月16日、5年D. 2008年1月1日、5年三．多项选择题（共15题，每题2分）1．新企业所得税法的居民企业,包括（）A. 依法在中国境内成立的企业B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业D.非居民企业在中国境内设立的机构、场所2．按照新企业所得税法的规定，不征税的收入包括（）A．财政拨款 B. 依法收取纳入财政管理的事业性收费C．国债利息 D. 依法收取纳入财政管理的政府性基金3. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除的有（）A．税收滞纳金 B. 企业所得税税款 C. 被没收财物的损失 D. 向投资者支付的股息4. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中,不得计算折旧扣除的有（）A. 未使用的房屋B. 未使用的机器设备C. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 单独估价作为固定资产入账的土地5. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可作为长期待摊费用摊销扣除的有（）A. 租入固定资产的改建支出B. 购入固定资产的改建支出C. 固定资产的大修理支出D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出6．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中包括：（）A．企业生产的成本、费用 B. 企业的消费税税金C．企业的损失 D. 赞助支出7．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。
A. 捐赠B. 偿债C. 赞助D. 在建工程8．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额B. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入9. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可减征、免征企业所得税的有（）A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得B. 从事符合条件的环境保护项目的所得C. 符合国家规定条件的技术转让所得D. 从事符合条件的节能节水项目的所得10. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，免征所得税的有（）A．蔬菜种植 B. 花卉种植C．中药材种植 D. 茶种植11. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（）。
A．对小型微利企业，减按15％的税率征收。
B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
12. 按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。
A．从事国家非限制和禁止行业B. 年度应纳税所得额不超过30万元C. 从业人数不超过80人D. 资产总额不超过3000万元5 / 95 / 913. 税务机关在追缴纳税人应纳税款时，应当将（）等告知纳税人。
A．追缴理由 B. 追缴数额 C. 缴纳期限 D. 缴纳方式14．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税15. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（）A．企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案B．可以按照月度或者季度的实际利润额预缴C．按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴D．预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更四．计算题（共2题，每题10分）1．某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，资产总额4000万元。