所得税会计作业题
所得税会计练习题及作业
所得税会计练习题及作业所得税会计练习一.个人选择1.XXXX公司12月31日的固定资产账面价值为人民币10万元，重估后的公允价值为5年，净残值为0。
会计按重估的公允价值折旧，而税法按账面价值折旧。
XXXX 12月31日应纳税暂时性差异余额为人民币()万元。
答:8公元前16年，6公元4年，[答案][决议]XXXX 12月31日固定资产账面价值= XXXX年初“递延所得税资产”借方余额为XXXX XXXX 10月营业损失1000万元。
根据税法，这一损失可用于减少未来5年的应税收入。
该公司预计未来五年将产生800万元的应税收入。
甲公司适用的所得税税率为25%。
如果没有其他税收调整，XXXX之前适用的公司所得税税率为33%，XXXX 1月1日起适用的所得税税率改为25%。
XXXX年初存货账面余额为40万元，存货跌价准备为5万元。
XXXX存货年末账面余额50万元，存货跌价准备增加5万元。
假设没有其他税务调整，XXXX年末“递延所得税资产”余额为人民币()万元。
a . 3 . 3b . 2 . 5c . 1 . 25d . 1 . 65[答案] b8.甲公司成立于XXXX 1月1日。
XXXX应纳税所得额为1000万元，XXXX可抵扣暂时性差异为100万元，XXXX及以后各期应纳税暂时性差异为25%，上述暂时性差异不是由所有者权益中包含的交易或事项引起的。
然后在甲方XXXX年度利润表中填写金额为()万元的所得税费用。
[回答] c9.XXXX期初A企业递延所得税资产余额为25万元，递延所得税负债余额为12.5万元。
在XXXX，企业A核销可抵扣暂时性差异30万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，核销XXXX应纳税暂时性差异，发生递延所得税()万元。
[答案]二。
多个选项1.下列关于计税资产或负债的陈述是正确的()。
A.资产的计税基础，即根据税法规定，在计算未来期间的税收时可以税前扣除的金额B.资产的计税基础，即其账面价值减去在未来期间计算税收时根据税法可以税前扣除的金额C.负债的计税基础，即在计算未来期间的税时根据税法可以税前扣除的金额。
初级试题及答案-所得税
初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。
2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。
3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。
4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。
5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。
6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。
7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。
8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。
9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。
10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。
11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。
12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。
13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。
14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。
15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。
会计所得税试题及答案大全
会计所得税试题及答案大全一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行决定答案：A3. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 企业所得税税款C. 企业为员工支付的社会保险费D. 企业为员工支付的住房公积金答案：B二、多项选择题1. 根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 企业发生的合理的业务招待费B. 企业支付的罚款C. 企业发生的广告费和业务宣传费D. 企业支付的滞纳金答案：AC三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，它是通过收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 请列举至少三种可以作为企业所得税税前扣除的项目。
答案：企业所得税税前可以扣除的项目包括：（1）合理的工资、薪金支出；（2）企业为员工支付的社会保险费；（3）企业为员工支付的住房公积金。
五、计算题1. 某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含合理的业务招待费10万元，广告费和业务宣传费50万元。
该企业在2023年度还支付了员工社会保险费20万元，住房公积金10万元。
请计算该企业2023年度的应纳税所得额。
答案：首先计算收入总额：1000万元。
所得税练习题
所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 某公司2023年的应纳税所得额为1000万元，所得税率为25%，该公司应缴纳的所得税额为：A. 200万元B. 250万元C. 300万元D. 350万元2. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资支出B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 利息支出3. 某企业2023年的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，该公司适用的税率为25%，不考虑其他因素，该企业应缴纳的所得税额为：A. 250万元B. 375万元C. 500万元D. 625万元4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项属于不征税收入？A. 政府补助B. 销售商品收入C. 提供劳务收入D. 转让财产收入5. 某公司2023年的应纳税所得额为800万元，该公司在2022年亏损了200万元，根据税法规定，亏损可以向后结转弥补，该公司2023年应缴纳的所得税额为：A. 0万元B. 150万元C. 200万元D. 250万元二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业来源于中国境内的股息D. 政府补助7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以作为税前扣除？A. 企业所得税B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 合理的工资支出8. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳所得税？A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 纳税申报错误9. 企业所得税的税率有几种类型？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%10. 以下哪些项目属于企业所得税的应纳税所得额？A. 转让财产所得B. 接受捐赠所得C. 利息所得D. 股息所得三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
初级会计(个人所得税练习题)
1、王某为中国公民，2021年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳〔〕个人所得税。
A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。
〔不考虑其他税费〕A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用〔〕。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是〔〕。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2021年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为〔〕元。
A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2021年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是〔〕。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
会计(2022)第二十章 所得税 课后作业(下载版)
会计(2022)第二十章所得税课后作业〔下载版〕第二十章所得税一、单项选择题1.长江公司于2022年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。
那么2022年12月31日该项固定资产的计税根底为〔〕万元。
A.346B.24C.12D.3482.西方公司于2022年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。
以下关于该项固定资产2022年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的选项是〔〕。
A.产生应纳税暂时性差异80万元B.产生可抵扣暂时性差异80万元C.产生可抵扣暂时性差异40万元D.不产生暂时性差异 3.大海公司研发新技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期到达预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。
税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。
大海公司当期期末无形资产的计税根底为〔〕万元。
A.150B.120C.0D.1804.2022年5月1日于长江公司购入一项交易性金融资产，取得时本钱为26万元，另发生交易费用0.5万元。
2022年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。
税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
那么2022年12月31日该项交易性金融资产的计税根底为〔〕万元。
A.28.5 B.28 C.26.5 D.265.以下各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是〔〕。
A.可供出售金融资产公允价值变动〔非减值〕 B.交易性金融资产公允价值变动 C.存货计提减值准备 D.应收账款计提坏账准备6.诚信公司2022年6月30日将自用房产转作经营性出租，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。
所得税会计处理考核试卷
B.按照摊销期均匀扣除
C.不允许扣除
D.可以根据实际发生额扣除
17.以下哪些情况下，企业可以申请退还企业所得税？（）
A.当期亏损
B.当期应纳税所得额为负数
C.多缴税款
D.享受税收优惠
18.以下哪些属于企业所得税的征收管理方式？（）
A.企业所得税由税务机关统一征收
B.企业所得税可以由企业自行申报
9.企业在汇算清缴期间，如果多缴税款，可以______。（）
10.企业所得税的税收优惠政策不包括______。（）
四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）
1.所得税费用包括了当期所得税和递延所得税。（）
2.所有企业都适用25%的企业所得税税率。（）
3.企业发生的无形资产摊销可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）
A.新购进的固定资产
B.技术进步快的固定资产
C.使用寿命较短的固定资产
D.所有固定资产
10.以下哪些属于企业税前扣除项目？（）
A.广告费
B.利息支出
C.罚款支出
D.资本公积
11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些收入需要计入？（）
A.营业收入
B.投资收益
C.营业外收入
D.未实现的收入
12.关于递延所得税，以下哪些说法是正确的？（）
A.递延所得税是当期所得税的一部分
B.递延所得税是由于税法和会计准则差异产生的
C.递延所得税不影响企业当期应交的所得税
D.递延所得税是指企业尚未支付的所得税
13.以下哪些支出可以在企业所得税税前加计扣除？（）
A.广告费
B.环保设施折旧费
C.研发费用
所得税会计练习题及作业
所得税会计练习题一.单项选择1.A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。
会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。
则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A.8B.16C.6D.4【答案】D【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。
2.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分【答案】D3.下列项目中，会产生暂时性差异的是（）。
A．因漏税受到税务部门处罚，尚未支付罚金B．计提应付职工薪酬C．取得国债利息收入D．对库存商品计提存货跌价准备【答案】D4.A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2007年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。
A．借方25、借方175 B．借方25、借方225C．借方75、借方275 D．贷方25、借方175【答案】D5.A公司于2007年10月20日自甲客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则A公司就预收账款，下列处理正确的有（）。
所得税会计练习题
所得税会计练习题第一部分：选择题（每题10分，共20题）1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？A. 企业B. 个体工商户C. 自然人D. 政府机关3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率4. 所得税税率是如何确定的？A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定C. 所得税税率是固定的，不会发生变动D. 所得税税率由企业自行决定5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？A. 财产捐赠B. 工资支付C. 员工福利费用D. 营业税6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？A. 应税所得总额法B. 分项核算法C. 税率单年法D. 抽样检查法7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？A. 企业连续亏损多年B. 企业年利润超过一定额度C. 企业纳税申报及时准确D. 企业雇佣了大量残疾员工8. 企业所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？A. 企业的营业收入B. 企业的固定资产C. 企业的行政成本D. 企业雇员的工资10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？A. 企业亏损B. 企业新增注册C. 企业有重大变动D. 企业年度利润超过一定额度11. 所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额12. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 季度纳税制B. 月度纳税制C. 年度纳税制D. 不确定纳税期限13. 某企业全年收入为1000万元，直接成本为300万元，间接费用为200万元，税率为25%，该企业所得税应为多少？A. 125万元B. 200万元C. 250万元D. 300万元14. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人工资超过一定额度B. 个人租房支出C. 个人贷款利息D. 个人购买房产15. 个体工商户缴纳所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%16. 以下哪项不属于个人所得税的纳税基础？A. 薪金、工资、劳务报酬B. 利息、股息、红利C. 房屋出租所得D. 营业税17. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人亏损多年B. 个人每年薪资超过一定额度C. 个人工资支付及时准确D. 个人连续工作满10年18. 个人所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算19. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额20. 以下哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 累进税率方式B. 所得总额率方式C. 计算税额差额D. 统一征收方式第二部分：简答题（每题20分，共4题）1. 请简要说明企业所得税纳税申报的程序？2. 请简要说明个人所得税纳税申报的程序？3. 什么是企业所得税的税前扣除项目？4. 什么是个人所得税的税前扣除项目？第三部分：计算题（每题20分，共3题）1. 某公司年利润为600万元，所得税税率为20%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。
高级财务会计：所得税习题与答案
一、单选题1.下列各种情形中, 会产生可抵扣暂时性差异的有（）负债的账面价值小于其计税基础B.资产的账面价值大于其计税基础C.资产的账面价值等于其计税基础D.负债的账面价值大于其计税基础正确答案: D解析: 资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础会产生可抵扣暂时性差异.2、甲公司2016年税前会计利润为310万元, 某项固定资产税法按平均年限法计提折旧90万元, 会计按年数总和法计提折旧180万元, 所得税税率25%。
2016年应交所得税为（）万元。
55B.100C.400D.77..正确答案: B解析: 〔310+（180－90）〕*25％＝100（万元）。
3.甲公司于2016年初以2 100万元取得一项投资性房地产, 采用公允价值模式计量。
2016年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。
税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧, 假设不计残值。
则在2016年末该项投资性房地产的计税基础和账面价值分别为（）万元。
2 030, 2 400B..400, .100C..030，.030D.2 100, 2 030解析：按照税法规定, 投资性房地产计税基础的确定和固定资产相同, 因此2016年末该项投资性房地产的计税基础为2030万元（2100—2100/30）。
按照会计准则规定, 在公允价值模式下, 投资性房地产的账面价值等于其期末的公允价值。
因此2016年末该项投资性房地产的账面价值为2400万元。
4、甲公司于2016年1月1日用银行存款1 000万元购入3年期,到期时一次还本付息国债作为债权投资(原为持有至到期投资)。
该国债面值为1 000万元, 票面利率为4.2%, 实际利率也为4.2%。
假定国债利息免交所得税。
2016年12月31日, 该国债的计税基础为（）万元。
958B..042C..00..D. 0正确答案: B解析：因国债持有至到期时利息免税, 所以债权投资(持有至到期投资)的计税基础即为其账面价值, 该国债的计税基础＝1 000+1 000×4.2%＝1 042（万元）。
企业所得税作业
班级：学号：姓名：作业3企业所得税会计一、单项选择题1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.个人独资企业B.联营企业C.集体企业D.股份制企业2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。
A.有有的居民企业B .在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3．在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
A.增值税B.消费税C.土地增值税D.教育费附加4．下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是（）。
A.建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B.购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C.房地产开企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出D.纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出5．某制药厂2000年销售收入1000万元，广告费支出60万元，2001年销售收入2000万元，广告费支出30万元，则2001年准予税前扣除的广告费为（）。
A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元6．某企业全年营业收入5000万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。
A. 20万元B. 18万元C. 19万元D. 25万元7．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A. 1年B. 3年C. 5 年D. 10 年8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。
A.财政拨款收入B.特许权使用费收入C.财产租赁收入D.股息收入9．某项机器设备原始成本为200万元，2007年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。
则该设备2007年12月31日的计税基础是（）万元。
所得税会计作业
所得税会计作业:
作业一：
某公司20×0年末购入一台设备，成本420 000元，预计使用年限6年，预计净残值0。
会计按直线法折旧，税法按年数总和法折旧，不存在其他差异。
所得税税率为25%。
试进行递延所得税负债的核算。
作业二：
假定A公司20×7年末递延所得税资产为50万元，递延所得税负债为100万元。
20×8年当期应交所得税为1 200万元。
资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如下表所示，除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。
试进行递延所得税费用的核算。
所得税会计习题-
所得税会计习题-一、单项选择题1.甲公司于2022年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。
20222.甲企业于2022年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法A.计提产品保修费用确认的预计负债B.会计上计提的坏账准备C.对于某固定资产，税法规定按照双倍余额递减法计提折旧，而会计采用直线法计提折旧D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备4.企业于2022年12月31日以1200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公B.不需确认递延所得税资产或递延所得税负债C.确认递延所得税负债115D.确认递延所得税资产1155.甲公司2004年1月1日购入一项固定资产。
该固定资产的实际成本为1000万元，折6.A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2022年初“递延所得税资产”科目A.借方25、借方175B.借方25、借方225C.借方75、借方275D.贷方25、借方1757.我国企业会计准则要求企业采用的所得税会计核算方法是（）。
A.利润表法B.应付税款法C.资产负债表递延法D.资产负债表债务法8.甲公司2022年1月1日开业，2022年和2022年免征企业所得税，从2022年起，适用9.C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2022年度利润表中确认了500万元的销A.“所得税费用”账户B.“资本公积”账户C.“利润分配”账户D.“盈余公积”账户二、多项选择题1.下列说法中，正确的有（m）。
A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产A.资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额B.资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额C.负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额D.负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额3.下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有（wwom）。
所得税会计练习题及答案学生用
所得税会计一．单选题1.某公司1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该公司在计算应纳税所得额时可以扣除旳利息费用为( )万元。
A．30 B．28 C．28 D．242.某工业公司全年销售收入为1 000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该公司所得税前可以扣除旳业务招待费为（ )万元。
A．6 B．6.25 C．4.75 D．3.753.某金融公司利润总额为2 000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团队向受灾地区旳捐赠60万元，向红十字事业旳捐赠20万元。
假设其他项目会计与税法一致，该公司应缴纳公司所得税( )万元。
A.660B.500C.440D.4604.按照公司所得税法旳有关规定，在计算公司所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除旳是( )。
A.固定资产减值准备 B．被没收财物旳损失 C 遭龙卷风袭击旳存货毁损 D．非广告性质旳赞助支出5.某公司盈亏状况如下表，其7年共有应纳税所得( )万元。
A．0 B．2.43 C．10 D．1.626.根据公司所得税法旳规定，与会计解决不同而产生旳差别，在计算公司所得税应纳税所得额时，应按税法旳规定进行调节。
下列各项中，属于对后来有影响旳临时性差别（时间性差别）旳是（）：A.业务招待费用产生旳差别B.职工福利费用产生旳差别C.职工工会费用产生旳差别D.职工教育费用产生旳差别7.甲公司为增值税一般纳税人，12月余乙公司达到债务重组合同。
家公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前债务180.8万元。
该批库存商品账面成本为130万元，市价140万元（不含税），增值税率17%。
甲公司所得税率为25%，不考虑城建税和交易费附加。
甲公司该项重组业务应缴纳所得税为 ( )万元。
所得税会计考试试题及答案
所得税会计考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 所得税会计中，暂时性差异是指：A. 会计利润与应纳税所得额之间的差异B. 会计利润与税前利润之间的差异C. 会计利润与税后利润之间的差异D. 应纳税所得额与税前利润之间的差异答案：A2. 当期所得税费用的计算公式是：A. 应纳税所得额× 适用税率B. 会计利润× 适用税率C. 会计利润 - 应纳税所得额D. 应纳税所得额 - 会计利润答案：A3. 递延所得税资产是指：A. 企业预计未来可以减少的所得税费用B. 企业预计未来需要支付的所得税费用C. 企业已经支付但未来可以抵扣的所得税费用D. 企业已经抵扣但未来需要支付的所得税费用答案：A4. 企业在计算递延所得税资产或负债时，应考虑的因素不包括：A. 暂时性差异B. 适用税率C. 企业所得税的优惠政策D. 企业的经营状况答案：D5. 下列哪项不是所得税会计准则规定的暂时性差异：A. 存货的账面价值与计税基础之间的差异B. 固定资产的账面价值与计税基础之间的差异C. 企业合并产生的商誉D. 企业预计未来会实现的亏损答案：C6. 递延所得税资产的确认条件是：A. 企业预计未来可以减少的所得税费用B. 企业预计未来会实现的利润C. 企业预计未来会实现的亏损D. 企业预计未来会支付的所得税费用答案：B7. 递延所得税负债的确认条件是：A. 企业预计未来会实现的利润B. 企业预计未来可以减少的所得税费用C. 企业预计未来会支付的所得税费用D. 企业预计未来会实现的亏损答案：A8. 企业在计算递延所得税资产或负债时，适用税率的确定依据是：A. 当前年度的适用税率B. 预计未来年度的适用税率C. 企业历史平均适用税率D. 企业预计未来会适用的税率答案：B9. 所得税费用的组成包括：A. 当期所得税费用和递延所得税费用B. 当期所得税费用和预提所得税费用C. 当期所得税费用和递延所得税资产D. 当期所得税费用和递延所得税负债答案：A10. 企业在编制财务报表时，递延所得税资产或负债的披露方式是：A. 单独列示B. 合并列示C. 与当期所得税费用合并列示D. 不需要披露答案：A二、判断题（每题1分，共10分）1. 所得税会计准则要求企业对所有暂时性差异都确认递延所得税资产或负债。
会计 所得税计算题
1、某企业年度总收入为500万元，其中免税收入为20万元，税前可扣除的成本费用为300万元，若企业所得税税率为25%，则该企业当年应纳所得税额为：A. 45万元B. 50万元C. 145万元D. 150万元（答案）2、某公司本年度实现利润总额800万元，其中包括国债利息收入50万元，因违反合同支付罚款10万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该公司当年应纳税所得额是：A. 740万元B. 750万元C. 760万元D. 800万元（答案）3、某小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，适用的企业所得税税率为：A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%（答案）4、某企业上年亏损50万元，本年盈利80万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业本年应缴纳的企业所得税为：A. 7.5万元B. 10万元C. 12.5万元D. 无需缴税，因为上年亏损未弥补完（答案）5、一家企业年度会计利润为600万元，调整后的应纳税所得额增加了20万元（如不允许扣除的罚款等），若企业所得税税率为25%，则该企业当年应纳所得税额为：A. 145万元B. 150万元C. 160万元D. 175万元（答案）6、某公司从境外取得投资收益100万元，已在境外缴纳所得税20万元，假设该公司境内所得为400万元，企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额按我国税法计算为25万元，则该公司实际应缴纳的企业所得税为：A. 100万元B. 105万元C. 115万元D. 125万元（答案）7、某高新技术企业年度总收入为1000万元，其中研发费用投入为200万元，根据税法规定，研发费用可加计扣除50%，若企业所得税税率为15%，则该企业当年应纳所得税额为：A. 90万元B. 105万元C. 120万元D. 135万元（答案）8、某企业年度应纳税所得额为300万元，其中符合条件的技术转让所得为50万元，根据税法规定，这部分所得可享受减半征收的优惠，若企业所得税税率为25%，则该企业当年应纳所得税额为：A. 61.25万元B. 62.5万元C. 68.75万元D. 75万元（答案）。
所得税练习题
所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资本利得D. 劳务报酬所得2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%A. 职工工资B. 捐赠支出C. 违法罚款D. 资本性支出4. 个人所得税的免征额是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、判断题1. 所得税仅对居民个人征收，不对企业征收。
（）2. 企业所得税的计税依据是企业的利润总额。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的不同而变化。
（）4. 企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）三、计算题1. 某企业2019年度的利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，非广告性赞助支出30万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
2. 张先生2019年度的工资收入为120000元，奖金为30000元，专项扣除为20000元，子女教育专项附加扣除为10000元。
请计算张先生应缴纳的个人所得税。
3. 某个体工商户2019年度的收入总额为500000元，成本费用为300000元，业主工资为100000元。
请计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。
四、案例分析题（1）购买国债，获得利息收入10万元；（2）为灾区捐款20万元；（3）支付税收滞纳金5万元。
2. 李女士2019年度的收入情况如下：（1）工资收入60000元；（2）稿酬收入20000元；（3）特许权使用费收入10000元；（4）专项扣除15000元；（5）子女教育专项附加扣除10000元。
请计算李女士2019年度应缴纳的个人所得税。
五、简答题1. 简述个人所得税的征收范围及其税率结构。
2. 企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？3. 简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。
4. 企业所得税的税收优惠政策主要有哪些？六、多项选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 偶然所得E. 财产租赁所得A. 罚金B. 捐赠支出C. 资本性支出D. 资产减值损失E. 罚款A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金A. 小型微利企业B. 高新技术企业C. 农业企业D. 民营企业E. 外商投资企业七、填空题1. 个人所得税的征税对象包括______、______、______、______等。
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甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报 2012年度企业所得税时，涉及以下事项： （1）2012年，甲公司应收账款年初余额为3 000万元 ，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24 000万元，坏账准备年末余额为2 000万元。税法规 定，企业计提的）2012年9月5日，甲公司以2 400万元购入某公司 股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日， 该股票尚未出售，公允价值为2 600万元。税法规定 ，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置 时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
• 要求： （1）确定甲公司2012年12月31日有关资产、负债 的账面价值及其计税基础，并计算相应的暂时性 差异，将相关数据填列在“甲公司2012年暂时性 差异计算表”内。 （2）计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用( 或收益)。 （3）编制甲公司2012年与所得税相关的会计分录 (答案中的金额单位用万元表示)
（3）甲公司于2010年1月购入的对乙公司股权投资 的初始投资成本为2 800万元，采用成本法核算。 2012年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利 200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投 资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境 内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之 间取得的股息、红利免税。 （4）2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他 单位，当年发生业务宣传费4 800万元，至年末尚 未支付。甲公司当年实现销售收入30 000万元。 税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过 当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过 部分，准予结转以后年度税前扣除。
• （5）其他相关资料 ①2011年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥 补的亏损2 600万元，甲公司对这部分未弥补亏损 已确认递延所得税资产650万元。 ②甲公司2012年度实现利润总额3 000万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存 在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得 额用于利用可抵扣暂时性差异，预计未来期间适 用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定 进行处理。