所得税会计作业题

• （5）其他相关资料 ①2011年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥 补的亏损2 600万元，甲公司对这部分未弥补亏损 已确认递延所得税资产650万元。 ②甲公司2012年度实现利润总额3 000万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存 在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得 额用于利用可抵扣暂时性差异，预计未来期间适 用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定 进行处理。
（3）甲公司Байду номын сангаас2010年1月购入的对乙公司股权投资 的初始投资成本为2 800万元，采用成本法核算。 2012年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利 200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投 资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境 内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之 间取得的股息、红利免税。 （4）2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他 单位，当年发生业务宣传费4 800万元，至年末尚 未支付。甲公司当年实现销售收入30 000万元。 税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过 当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过 部分，准予结转以后年度税前扣除。
• 要求： （1）确定甲公司2012年12月31日有关资产、负债 的账面价值及其计税基础，并计算相应的暂时性 差异，将相关数据填列在“甲公司2012年暂时性 差异计算表”内。 （2）计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用( 或收益)。 （3）编制甲公司2012年与所得税相关的会计分录 (答案中的金额单位用万元表示)
所得税例题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报 2012年度企业所得税时，涉及以下事项： （1）2012年，甲公司应收账款年初余额为3 000万元 ，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24 000万元，坏账准备年末余额为2 000万元。税法规 定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性 损失前不允许税前扣除。 （2）2012年9月5日，甲公司以2 400万元购入某公司 股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日， 该股票尚未出售，公允价值为2 600万元。税法规定 ，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置 时一并计算应计入应纳税所得额的金额。