会计实操课讲义

会计实操课讲义

会计实操培训

前言

培训目标:掌握企业从建账到会计报表全流程的会计处理技能与技巧

结合工业企业实账边讲解，分别企业的筹建阶段、生产阶段、销售与年终决算阶段、正常生产阶段，具体内容如下：

一、建账

二、日常业务

三、采购业务

四、生产与成本核算

五、销售业务

六、筹资业务

七、税务处理

八、结账

九、期末对账与报表编制

十、资料整理归档

第一部分：企业成立基本知识

一、企业开立阶段

（一）、企业拟定阶段：公司类型，经营范围，股东确定，公司章程，法人代表、会计人员。

有资质的需办理资格许可证，涉及环保的需办理环保证等。

（二）、工商局（行政审批大厅）：有限责任公司：先核名：需要带房证（或者租房协议、原房主的房证），股东身份证原件，公司章程---营业范围的核准---打印营业执照，

（三）、公安局窗口：刻单位公章、法人名章、合同专用章、发票专用章、财务专用章，需要资料：公章营业执照、准刻证明、委托书（具体是办理公安备案管理的印章刻字事宜），法人身份证原件及复印件、经办人的身份证（四）、国税局（窗口）：

（五）、地税局（窗口）：

（六）、办理三方协议（大洋电脑数字证书）

（七）、办理银行开户.

二、企业建账（实操部分讲解）

建账：一般程序是：先建立总账，后建立明细账，每个账簿设置时要先填写账簿启用表，然后是页次编号，并将账户类别、总账科目、明细科目分别填写到账页中去，最后根据账页所建的内容编制目录。账簿配备后就可启用。但要配备相应的会计用品。主要包括：记账凭证、财务报表、计算器、记账笔（红色与黑色，直尺、回形针、胶水、铁夹、会计凭证封皮、卷绳、壁纸刀、装订机等。

账簿组织:分别开设:总账、日记账、三栏明细账、数量金额明细账

第二部分：会计实操部分

前提：了解与会计做账密切关联的各种情况

一、了解企业基本情况

二、税收情况

三、机构、人员、岗位、工资情况

四、企业的组织架构情况

五、企业的运作方式（流程图）

六、存货供应

七、固定资产

八、产品的定额生产成本

九、销售指导价格

十、周期的划分：筹建期、生产期、销售及年终决算、正

常经营期

企业基本情况：

企业名称：花都长宏电子有限公司

注册资金：捌佰万元（800万元）

经营范围：主营：模组、话机；兼营：电子元器件

经营方式：制造、销售

开户银行：工商银行开立基本账户，行号3838；借款账号：5757

税收：一般纳税人

税种：增值税、所得税、城建税、教育费附加

申报：次月15日前缴纳

企业组织架构图：

存货：

供应商：

一、江门宏发电器板厂

二、台山侨富电子公司

三、顺德化工有限公司

四、浙江悦达电子公司

五、东莞无线电一厂

六、清远光华造纸厂

客户：

一、武汉广告快讯公司

二、青岛屏幕广告公司

三、沈阳电讯器材公司

四、西安屏幕广告公司

五、东莞广告快讯公司

六、北京长通电子公司

七、顺德电讯器材公司

八、海南通讯器材公司固定资产投放：

定额成本：

RED模组定额生产成本：1362元/块

SDP话机定额生产成本：62元/块

定额成本构成：直接材料（驱动大阪、集成块、稀释剂）、直接人工、制造费用

产品指导价格：

RED模组：2925元/块

SDP话机：157.95元/块

（可浮动10%）

经营期间：

2009年10月份企业的筹建期

2009年11月份进入生产期

2009年12月份是进入销售期和年终会计决算长宏公司科目

依据《小企业会计准则》，根据企业实际需要选取科目，并制定《企业会计核算办法》，通过《办法》具体解释会计科目的使用。

长宏公司财务管理制度及核算办法（梗概）：

一、会计机构人员配置（部长、记账员、出纳员、统计四个

人）

分工：财务部长负责本部门日常管理工作，主要抓好资金管理和费用控制工作；

记账会计侧重于账目登记和报表编制工作；出纳主要负责货币资金收支工作，并协同其他人员办理往来结算；统计主要负责产品产量、产值和车间消耗等核算工作。

二、会计账目设置及启用

（账簿设置10本帐，账簿配全后），开始建账：一般程序是：先建立总账，后建立明细账，每个账簿设置时要先填写账簿启用表，然后是页次编号，并讲账户类别、总账科目、明细科目分别填写到账页中去，最后根据账页所建的内容编制目录。账簿配备后就可启用。但要配备相应的会计用品。主要包括：记账凭证、财务报表、计算器、记账笔（红色与黑色，直尺、回形针、胶水、铁夹、会计凭证封皮、卷绳、壁纸刀、装订机等。

三、会计凭证的填制与传递

凭证有外来凭证和自制凭证，自制凭证有：收据、收料单、领料单、进仓单、出仓单、送货单、差旅费单、借支单、费用报销单、支付账单

各种票据及时传递：特别是经办人手存单据，财务要主动索取。

四、结账与财务报表的编制

结账前，本公司的当期经济业务要全部入账、不得遗漏

报表分财务报表和税务报表（申报表）

次月10前上报相关部门（领导）

五、主要财务事项规定：（如：坏账准备采取的方法及比例：

应收账款余额的0.4%、存货发出加权平均法、产品成本按品种法归集、制造费用月末按材料的消耗比重法分摊，在产品与产成品按约当产量法。固定资产折旧采用平均年限法，无形资产摊销采用分期等额摊销法，筹建期费用列入“长期待摊费用”，进入生产一次性入“管理费用-摊销费”。

销售部费用列入：销售费用。总经办和办公室费用列入“管理费用”。生产部和车间发生的直接消耗列入“生产成本”，间接消耗列入制造费用，财务与银行有关系的费用列入财务费用，无关的列入管理费用。工资每月8日发放、员工福利按照工资总额的14%计提，福利费用于发放奖金、困难补助、医疗费文体活动等，借款利息月末计提，次月6日付息，收到存款利息冲减财务费用。2009年10月1日执行。

附：财务部月末会计事情安排：

一、计提员工工资及福利

二、计提固定资产福利费

三、摊销长期待摊费用

四、摊销无形资产

五、计提贷款利息