税收征管题库2018税务115比武

单项选择题
1、下列不属于纳税申报制度行为的是(C )
A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的
B.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D.纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的
2、有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按照规定期限向(A )税务机关申报办理税务登记
A.承包承租业务发生地
B.承包承租人机构所在地
C.发包人出租人机构所在地
D.承包承租合同签订地
3、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以(A )
A.延期申报
B.免除申报
C.办理零申报
D.并入下期申报
4、企业应当自月份或者季度终了之日起(A )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起(A )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.15、5
B.15、4
C.10、5
D.10、4
5、根据相关法律和法规的规定，下列义务需要办理税务登记的是(D )。

A.公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置
B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
C.某高校教授，受市教委委派去某高中授课
D.某学校校长的夫人，在校内开设一家超市
6、下列不属于变更税务登记的事项是(A )
A.纳税人因经营地的迁移而改变主管税务机关
B.改变法人代表
C.增设分支机构
D.改变开户银行和账号
7、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人的停业期限不得超过(C )。

B.半年
C.一年
D.两年
8、纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的帐薄形式是
(B )。

A.活页式
B.订本式
C.全册式
D.卡片式
9、除国家财务会计制度统一要求外，(C )，纳税人所执行的会计制度应保持一致。

A.同一个季度内
B.半个会计年度内
C.同一个会计年度内
D.两个会计年度内
10、定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期，但简并征期最长不得超过(B )。

A.3个月
B.一个定额执行期
C.6个月
11、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起(A)日内解除税收保全。

A、1
B、3
C、7
D、10
12、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在(D)年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、1
B、2
C、3
D、5
13、根据《税收征管法》的规定，罚款额在(B)以下的，可以由税务所决定。

A、1000元
B、2000元
C、5000元
D、500元
14、欠税公告是指税务机关为了督促纳税人自觉缴纳欠税，保证国家税款的及时足额入库，防止新的欠税的发生，由( D )税务机
关将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

A、基层
B、主管
C、各级
D、县级（含）以上
15、纳税人有权委托(B)代为办理税务事宜。

A、扣缴义务人
B、税务代理人
C、税收代征人
D、其他纳税人
16、纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正逾期不改正的，税务机关可以( C)。

A、强行登记
B、再罚款
C、提请工商机关吊销营业执照
D、提请公安机关行政拘留
17、经税务机关检查确认，企业少计或者多计以前纳税年度内的外币所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的(C)的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。

A、月度或者季度第一日
B、月度或者季度最后一日
C、上一个月最后一日
D、下一个月或者下季度第一日
18、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（D）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管账簿
C、纳税人未按规定期限办理纳税申报
D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的
19、纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置的，情节不严重的，由税务机关责令限期改正，并可以处以（A）元以下的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以下、10000元以上
C、10000元以下
D、10000元以下、50000元以上
20、关于税务文书送达，下列说法正确的是 (D )。

A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人
B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达
C、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收
D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收
多项选择题
1、目前，纳税申报方式有(ABCD )
A.直接申报(上门申报)
B.邮寄申报
C.数据电文申报(电子申报)
D.简易申报与简并征期
2、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

一般而言，计算预缴税款数额的标准是(CD )。

A.上期应当缴纳的数额
B.本期申报的数额
C.上期实际缴纳的税额
D.税务机关核定的税额
3、根据《税收征管法》及实施细则和《税务登记管理办法》规定，税务登记的范围包括(ABCD )
A.各类企业
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.其他发生纳税义务的各类组织和单位
4、税源管理是税收征管的重要内容，下列(ABCD )属于税源管理工作。

A.税源分析
B.纳税评估
C.税收风险管理
D.社会综合治税
5、纳税人发生下列(ABCD )变化时，应办理变更税务登记。

A.改变单位名称或个人姓名
B.改变所有制形式
C.改变生产经营范围
D.改变银行账号
6、纳税人存在(BD )情形的，税务机关不得核准其注销税务登记。

A.营业执照未年检
B.税务机关正在进行纳税评估
C.工商管理费未缴的
D.申请注销的当月税款未结清
7、生产经营规模小又却无建账能力的纳税人，经批准可以(ABCD )。

A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B.经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C.按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴薄、进货销货登记簿
D.使用税控装置
8、从事生产经营的纳税人的(ABC )应当报送税务机关备案。

A.财务、会计制度
B.财务、会计处理办法
C.会计核算软件
D.账簿
9、纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账薄的条件包括(ACD ) 。

A.会计制度健全
B.独立核算
C.能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款
D.计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录
10、纳税人应当按照国家相关法律、法规的规定编制和报送财务会计报表、报表的种类包括(ABCDE )。

A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表
E.相关附表
11、下列事项中，只能制定法律的是：(ABC)
A、税种的设立
B、税率的确定
C、税收征收管理等税收基本制度
D、税务行政处罚事项
12、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取(ABD)。

A、根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3％加收罚款
B、依法进行强制执行
C、向法院起诉
D、申请法院强制执行
13、下列不得查封、扣押的有(ABC)。

A、公民个人的生活必需品
B、公民所抚养家属的生活必需品
C、公民近亲属的生活必需品
D、公民珍藏的古玩字画
14、扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括(AC)。

A、应纳税款
B、罚款
C、滞纳金
D、扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用
15、以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（ABCD）。

A、纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施
B、对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施
C、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款
D、冻结银行存款大大超过其应纳税款
16、委托代征是税务机关依法委托有关单位和人员代征(BC )和异地缴纳的税收的行为。

A、市场
B、零星
C、分散
D、农村
17、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有(ABC)和请求国家赔偿等权利。

A、陈述权、申辩权
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、拒绝履行决定
18、预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易(BD)，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。

A、价格机制
B、定价原则
C、分摊方法
D、计算方法
19、任何机关、单位和个人不得 (AB)擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。

A、违反法律的规定
B、违反行政法规的规定
C、违背纳税人的意愿
D、违背税务机关的意愿
20、从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的有(CD)。

A、财务、会计制度
B、财务、会计处理方法
C、财务主管人员资料
D、企业内部管理制度
判断题
1、纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。

(正确)
正确
错误
2、纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统发出该数据电文的时间为准。

(错误)
正确
错误
3、纳税人实行简易申报，在按照主管税务机关确定的应纳税额和规定的期限缴纳税款后，当期(正确指纳税期)可不再办理申报手续。

(正确)
正确
错误
4、“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将申报期限合并为按年的方式缴纳税款。

(错误)
正确
错误
5、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

(正确)
正确
错误
6、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。

(错误)
正确
错误
7、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务评价承担责任。

(错误)
正确
错误
8、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额(错误)
正确
错误
9、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定(错误)。

正确
错误
10、纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月(错误)
正确
错误
11、个人及其所抚养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

(错误)
正确
错误
12、纳税人在期限内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。

(错误)
正确
错误
13、税务机关调取纳税人当年度资料检查的，须经县以上税务局(分局)局长的批准，并应在3个月内完整退回。

(错误)
正确
错误
14、非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款的，应该追究责任人员滥用职权罪的法律责任。

(正确) 正确
错误
15、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况。

(正确)
正确
错误
16、对纳税人多次实施逃避缴纳税款的行为、未经处理的，应分别计算是否构成逃避缴纳税款罪。

(错误)
正确
错误
17、纳税人在税务机关批准的延期申报期内，可不缴纳税款。

(错误)
正确
错误
18、负有代扣代缴教育费义务的单位，也负有代扣、代收、代征地方教育附加义务。

(正确)
正确
错误
19、企业在外地设立的分支机构必须按照规定报送财务会计报表。

(错误)
正确
错误
20、税务机关可以将法律、行政法规已确定的代扣代缴、代收代缴税收，委托他人代征。

(错误)
正确
错误。