2020年(财务知识)融资租赁实务操作

（财务知识）融资租赁实务操作

融资租赁实务操作

壹、项目初审

1．向企业介绍融资租赁的特征和优势。

2．调查项目是否符合融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判，节省前期费用，承租人或出卖人首先要了解能够采取融资租赁的原则。

3．由准备承租的企业填写租赁项目申请表，租赁X公司根据表内项目，按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。

二、项目评估

1．对项目进行实地调查,取得项目论证第壹手资料。

2．于租赁X公司内部正式立案对，由业务人员填写立项方案和可行性分析方案。

3．经过部门论证、专家论证、总经理论证和主管部门的四级评审，决定项目取舍。4．将项目归档立案，以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。

项目评估的基本程序＝＝

租赁项目的评估应和项目的立项同步进行，于评估过程中，不断的对项目可行性和租赁条件对应调整，真正能科学的选择项目，给予切合实际的正确的评价才能减少风险。评估主要步骤是：

1、双向选择合作伙伴

于租赁项目立项初期，企业应和多家租赁X公司联系，了解租赁条件和费用，选择成本低、服务好、资信可靠的X公司做合作伙伴。租赁X公司则应选择其经济实力强，资信好，债务负担轻，有营销能力和仍款能力企业做合作伙伴。只有双方于互相信任的基础上，才能对项目进行实事求是评估鉴定。

2、项目初评

租赁X公司根据企业提供的立项方案，项目建议书及其他关联资料，通过当面洽谈，摸清项目的基本情况，将调查数据和同类项目的经验数据比较，进行简便估算，结合壹般的感性认识对项目初评。若租赁X公司认为项目可行，企业能够进壹步编制可行性方案，办理项目审批手续。

3、实地考察

租赁项目通过初评后，租赁X公司必须派人深入企业进行实地考全面了解企业的运营能力和生产能力及其相应的技术水平和管理水平的市场发展动态信息，了解项目所于地的工作环境和社会环境，财务情况，重要情况必须取得第壹手资料。企业为了项目能获得通后的顺利运转，应给予真实的材料和积极的配合。

4、项目审批

租赁X公司的项目审查部门对企业提供的各种资料和派出人员的实地考察方案，结合企业立项的可行性方案，从动态和静态，定性和定量，经济和非经济等多方面因素进行综合分析，全面评价项目的风险和可行性，决定项目的取舍，且确定给企业的风险利差。如果项目可行，风险于合理可控的范围内，即可编制项目评估方案，办理内部立项审批手续。

5、合同签约

项目被批准后，租赁X公司接受企业的租赁项目委托，就可办理租赁物件购置手续，签定购货合同和租赁合同，合同的价格条款和租赁条件均不应脱离可行性方案的分析数据太远，否则对项目要重新评估。签约后项目评估的结论应作为项目的优化管理提供科学依据。

6、项目后管理

项目的后管理对于确保租金安全回收起着重要作用。于租赁项目执行过程中，承租人应经常将实际运营情况和可行性方案进行比较，随时调整运营策略，力求达到预期的运营目标。出租人则应经常将承租人的运营情况和评估方案的主要内容进行比较，发现问题及时采取措

施，保证租金回收的安全运做。

三、项目评估的主要内容

由于企业的财务分析和国民经济分析于规范的可行性方案中已说明。因此项目评估的主要内容应是：评定风险、核实数据来源、落实未确定因素和判定企业信用等级。

1、评定风险

租赁回收的好坏主要是见企业偿仍能力。对于出租人来说最大的风险就是企业没能力偿仍租金。于目前的经济环境下，判定风险的大小只能是让承租人提供有效的经济担保和企业真实的经济效益。影响租金回收的风险很多，除了偿仍能力风险外，仍有债务风险、利率汇率风险、运营风险、市场变化、环境污染、政策调整、产业结构匹配以及其它不可预测等因素，均会增加项目的风险，应于调查研究的基础上综合分析。

2、经济担保

承租企业的风险等级和经济担保能力是密切关联的。下面列出出租人所能接受的担保种类他们是按照风险程度排列的：

A级：银行担保中国的银行正于向商业银行转换，如果承租企业能得到银行的经济担保，说明企业于当地有壹定的经济实力。要注意的是银行的级别应和融资租赁的的规模相对应。金额越大，出具担保函的银行的级别要求越高。如果融资租赁使用的是外资，提供担保业务的银行除了上述条件外，仍要求有外汇管理局批准的外汇担保业务。壹般省级银行才有这种担保能力，而且单个项目的担保总额限定于300～500万美元以内；

B级：房地产抵押担保房产是指有合法手续，可出售的商品房产。地产是指和房产有关的土地。单独的地产不能做为资产抵押，抵押的房地产要经过会计事务所评估资产，办理法律公证。而且抵押物的资产净值应高出租金总额壹定的比率才具备担保条件。

C级：价证券抵押担保出租人只接受国债和上市后能及时变现的债券或有价证券做为抵押担

保。股票由于自身风险较大，不能做为资产抵押担保。证券担保壹般均根据证券的信誉程度打壹定的折扣后，做为担保额；

D级：大型企业担保这种企业的担保能力应得到租赁X公司认可，企业的知名度和资信均应有良好的记录，且由租赁X公司对担保企业3～5年的财务报表，于进行诊断分析之后，方可接受其担保资格。这种担保手续于做法上比较复杂，业务活动范围比较窄；不管以什么方式担保，于担保函中应明确规定经济担保人是其债务第壹追索人，以落实担保人承担的债务风险和仍款责任。于目前所发生的经济纠纷案例中，许多担保人被诉后经判决承担了仍款责任，说明了这种做法的重要性和必要性。只有具有担保能力的担保人承诺了担保意向，租赁项目才有可能于租赁X公司内部立项。

3、核实数据

各种经济数据，是项目评估基础和依据，因此核实数据来源的可靠性和权威性是项目评估的重要环节，要着重核算下列数据：

(1)租赁项目占投资总额的比例：壹般承租人为租赁物件配套的资金应大于租金物件概算成本的1～2.5倍，这样才能保证租赁项目的正常运作，为此要核实企业的项目资金来源和筹资能力。实行贷款证制度的地区，应核实企业的贷款规模和负债比例。

(2)企业资信能力：主要通过企业近几年的财务报表和有关明细表分析运营情况；调查企业的存货结构和应付款项，判断产品销路和债务拖欠情况；了解产品的生产能力和销售能力；分析产品的市场周期是处于于上升阶段、发展阶段仍是下降阶段；核算企业哪资产和负债的比例，以及短期和长期的负债比例，这些均是预测企业仍债能力的重要依据。于核实过程中，对财务报表的大额数据应查询有关凭证和帐簿。有些公众数据如：影子参数和社会收益率等，应来源于有关政府部门和专业的权威管理部门。

4、查找、转换不确定因素