如何看懂财务报表(总经理培训)

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加：其他业务利润
11
减：营业费用
14
管理费用
15
财务费用
16
三、营业利润
18
加：投资收益
19
营业外收入
23减：营业Βιβλιοθήκη 支出25四、利润总额
27
减：所得税
28
五、净利润
30
本期数
256,434.36 135,645.25 15,027.06
105,762.05 5,646.00
35,645.28 43,455.00
•
准确分析企业目前存在的困难
•
采取有效的措施，去解决企业所面临的难题
•
预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响
财务管理中心
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资产负债表 资产负债表结构
流动资产
资
产
长期投资
固定资产 其他资产
资产 = 负债 + 所有者权益
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
资金的占用
财务管理中心
资金的来源
债 权 人
的净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式：
利润 = 收入－成本费用
财务管理中心
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现金流量表概述
•
反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性
•
企业的血液，贯穿企业经营的全过程中
•
以收付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要 外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部 管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应 收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。
企业面临关闭
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企业经营困难
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我的兄弟姐妹——会计报表的种类
序号 报表名称
编报期
1 资产负债表
中期、年度
2 损益表
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企业经营困难
企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确 保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈 利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市 场投入以提升销量。
经营性现金流
企业健康发展
企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业 的实现长期发展所需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化， 又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面 。
25,641.00 823,507.79
3,564.00
2,156.00 8,621.00 820,606.79 256,532.56 564,074.23
附注——
或有事项的说明，关联方关系及交易情况等
签章——
公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表 人
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你从哪里来——会计报表的数据来源
净利润通过利润分配形 成留存收益和应付利润 分别进入资产负债表的 权益和负债
财务报表之间的关系 资产负债表
现金净流量反映资 产负债表中货币资 金的变化情况
损益表
净利润经过现金性和非现金 性相关调整，得出经营性现 金净流量
现金流量表
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财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
•
了解企业以前、现在和未来的发展状况
1,458.00 30,849.77
2,356.00
156.00 2,656.00 30,705.77 9,852.56 20,853.21
本年累计数
3,645,418.65 1,656,764.89 186,543.65
1,802,110.11 45,213.64
451,321.45 546,853.51
中期、年度
3 现金流量表
至少年度
4 股东权益增减变动表 年度
5 应交增殖税明细表 中期、年度
6 利润分配表
年度
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让我悄悄告诉你 ——会计报表的基本结构
表头
编制单位：
利润表
2000年12月
企会02表 单位：元
表体
项
目
行次
一、主营业务收入
1
减：主营业务成本
4
减：主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润
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5
游戏规则 ——十二条基本的会计原则
客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出与
则
资本性支出原
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6
会计报表的种类和基本结构
我的兄弟姐妹——会计报表的种类 让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构 你从哪里来——会计报表的数据来源 有你才有我——会计报表数据的填制
损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单
现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平
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9
资产负债表
财务状况 • 资产 • 负债 • 所有者权益
财务报表概述
财务报表
损益表
经营成果 • 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表
现金流量 • 现金流入 • 现金流出
财务管理中心
10
会计报表 汇总帐簿 各级明细帐簿 记帐凭证 原 始凭证
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3
掀起你的盖头来 ----会计报表是什么
现在的会计报表是企业的会计人员
根据一定时期（例如月、季、年）
的会计记录，按照既定的格式
和种类编制的系统的
报告文件。
几种基本的会计报表
一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿
财务管理中心
4
思念你的人是我 ——什么人需要阅读会计报表
投资人、股东、经营者（总经理、高级管理层）、税务局、银行人员、企业经营分析决 策人员
如何看懂财务报表(总经理培训)
如何看懂会计报表
会计报表的形成、作用与会计原则 会计报表的种类和基本结构 三几种基本的会计报表及其功能 会计报表的数据来源和对应关系
财务管理中心
2
会计报表的形成、作用与会计原则
掀起你的盖头来——会计报表是什么 思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表 游戏规则——十二条基本的会计原则
股 东
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资产负债表 资产负债表结构
流动资产
资 产
长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
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资金的来源
债 权 人
股 东
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利润表概述
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 • 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生
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财务报表的种类
反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 利润表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表
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•三大活动
融资
经营
投资
资产 负债表
•三大报表
利润表
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三大资报产表负是债什表么？ 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单