管理会计实务模块8任务1

预算 与 全面 预算
避免因本位主义而导致企业总体 利益受到损害。
明确计划期的工作目标和任务 全面 预算 的 作用

协调各部门的计划，以避免互相 冲突。
沟通和协调各部门的工作
揭示实际脱离预算的偏差，并采取必要的 措施予以纠正
控制企业日常营运活动 考核、评估实际工作绩效
找出差距，制定措施，提高工作质量。
预算 与 全面 预算
预算 简单地说，是用货币 和数字表示的各类计划。销售 计划用货币和数据表示就是销 售预算，生产计划用货币和数 据表示生产预算，财务计划用 货币和数据表示就是财务预算。
供、产、销， 人、财、物 全面预算指在预测和决策的基 础上，按照企业既定的经营 目标和程序，规划与反映企 业未来的销售、生产、成本、 现金收支等各方面活动，以 便对企业特定计划期间内全 部生产经营活动有效地作出 组织和协调，最终以货币为 主要计量单位，通过一系列 预计的财务报表及其附表展 示其资源配置情况的有关企 业总体计划的数量说明。


2）健全组织机构，完善规章制度
企业怎么才能建立良好生产经营秩序？不是靠 领导的临时指挥。领导临时指挥越多，秩序越混乱。 通过预算的方法，把各部门在单位时间应该完成 什么工作，做到什么要求，达到什么标准规定好， 企业各部门按照预算来走，就不会出大问题。领 导应关注例外事件，预算没有的，制度没有的， 流程没有的，这种情况下领导要亲自去解决。制 度有的，流程有的，预算有的，按预算走就是了， 企业就会建立起良好的生产经营秩序。
百度文库制全面预算的原则
1）加强调查研究，广泛占有资料，全员参 与原则
【案例2】 沃尔玛公司，每年从8月份开始编制下年的预算。企业的高管层，根 据战略发展目标的要求，根据对市场的判断，来确定年度目标。这 个年度目标确定的时候，需要听取各方面意见，要对市场做分析判 断，尤其要听取职工内部的一些反映。所以，做年度预算的时候， 一般来讲，要允许下级讨价还价 企业规模做大以后，最高领导人不可能什么具体情况都很清楚，一 线职工、中层管理者，他遇到的很多问题是领导不一定全面认识到 的，通过讨价还价，基层管理者、中层管理者把遇到的问题反映出 来。在讨价还价时要有个条件，要说理由，理由说得越多越好。问 题反映出来以后，一起想办法解决。如果问题确实影响指标的实现， 要适当修改指标。经过上下磨合形成的共识，这个目标才能得到承 诺，才能去落实。指标要先进合理，要有挑战性，要有成就感，才 能把企业的潜能挖掘出来，才能使企业不断取得成效。

按其时间跨度可分为短期预算和长期预算
全面 预算 的 分类
按其涉及的业务活动领域可分为业务预算和 财务预算。业务预算是反映企业在计划期间 日常发生的各种基本活动的预算，以及为不 经常发生的长期投资决策项目或一次性专门 业务所编制的预算；财务预算是关于资金筹 措和使用的预算。

按其涉及的内容分为专门预算和总预算。 专门预算是指反映企业某一方面经济活动 的预算；总预算是指预计的损益表、资产 负债表和现金流量表，它们反映企业的总 体状况，是各种专门预算的综合。
任务1 全面预算的认知
【案例1】四川电力公司“十二五战略规划” 四川电力公司“十二五战略规划”提出“三个一”的 目标： 1.总资产达到1000亿。 这需要投资620亿，相当过去50多年资产的总和，不 可能一步到位，必须在这5年内分期投，这就要转换成 年度的预算. 2.销售电量1000亿千瓦时。 这需要销售额达到600亿，利润60亿。 3.在华中地区电力供应行业地位第一。
是以企业计划期间日常经营活动直接相关的经营业务为对象而编制 的。主要包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预 算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。这些 预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情 况。
2.业务预算
3.财务预算
财务预算，是以企业计划期间的现金收支、经营 成果和财务状况为对象而编制的预算。主要包括 现金收支预算、预计利润表和预计资产负债表。 这些预算以价值量指标总括反映企业全部经济活 动预算的结果。

3）符合企业实际，适当留有余地
全面预算的编制程序
建立预算委员会，确定预算整体目标 分解预算目标，编制部门预算草案 初步预算方案进行协调和平衡 通过多次上下的预算编制，形成正式预算文 件下达执行
二、全面预算体系
目标利润 销售预算 销售与管理费用预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
单位产品成本 和期末存货预算
现金预算
专门决 策预算
预计利润表
预计资产 负债表
预计现金流量表
1.特种决策预算 全面 预算 体系 的 构成 内容
企业不经常发生的，需要根据特定决策临时编 制的一次性预算，包括资本支出预算和投资决 策预算。

请问：你认为什么是预算？应如何编制预算？
一、预算与全面预算相关知识点
上世纪 60年代，西方国家的一些企业开始推行 全面预算管理。到了 80年代，全面预算管理在 西方国家的大多数企业中得到全面推广。 80年 代改革开放以后，西方的管理会计、财务管理 数据被引进中国，同时也就把全面预算的概念 引进了中国。